올해 24월 XNUMX일 서류 접수 시즌이 시작되었습니다. 각 신고 시즌에는 납세자에게 다음과 같은 어려움이 따릅니다. 자격을 갖춘 반품 준비자, 자원봉사 소득세 지원 찾기 (VITA) 사이트, 세금 신고 시 해결해야 할 문제를 이해합니다. 그만큼 근로소득세액 공제(EITC) 인식의 날 납세자에게 EITC의 중요성을 알리고 가르치는 1일 전국 교육 프로그램입니다. 올바르게 청구하는 방법.

EITC의 중요성은 숫자로 드러납니다. 2020회계연도(FY)에는 26만 명이 넘는 납세자가 EITC를 받았고, 평균 EITC 금액은 거의 $2,500였습니다. 2018년과 2019년 회계연도에는 비슷한 수의 납세자가 EITC를 받았고, 그 평균 금액도 두 해 모두 거의 $2,500에 달했습니다. 이는 확실히 납세자에게 귀중한 공제이며, 세부 사항에 세심한 주의.

새해, 새로운 법

미국구조계획법(ARPA)은 EITC에 몇 가지 변경 사항을 제정했습니다. 일부는 영구적인 반면 일부는 임시적이며 현재 과세연도(TY) 2021 신고서에만 적용됩니다.

EITC의 일부부터 시작해 보겠습니다. 일시적인 변화, TY 2021 세금 신고에만 적용됩니다.

• 자격을 갖춘 이전 위탁 청소년과 18세이며 자격을 갖춘 자녀가 없는 자격을 갖춘 노숙 청소년은 EITC를 청구할 수 있습니다. 특히 취약한 이러한 납세자는 EITC 규정을 준수하는 한 EITC $1,502를 환급받을 수 있습니다. 이러한 규칙은 양식 42(및 1040-SR)의 1040페이지에 설명되어 있습니다. 명령. 여기에 요약해 보겠습니다.
  • 적격한 이전 위탁 청소년은 14세에서 17세 사이에 위탁 보호를 받고 있으며 위탁 보호 프로그램을 관리하는 단체가 이전 위탁 청소년으로서의 지위와 관련된 정보를 공개하는 데 동의한 개인입니다. 적격 노숙 청소년은 자신이 노숙자이거나 노숙자가 될 위험에 처해 있으며 자립하는 보호자 없는 청소년임을 증명하는 개인입니다.
  • 이러한 정의를 충족하고 EITC를 청구하기 위한 기타 모든 요구 사항을 충족하는 적격한 이전 위탁 청소년 및 적격한 노숙자 청소년은 EITC 27행의 확인란을 선택해야 합니다. 1040을 형성. 해당 확인란에 포함된 텍스트는 다음과 같습니다. “1년 1998월 2일 이후와 2004년 18월 XNUMX일 이전에 태어났고 XNUMX세 이상의 납세자가 EIC를 청구하기 위한 기타 모든 요구 사항을 충족하는 경우 여기를 선택하십시오. . 지침을 참조하세요.”
• 적격 자녀를 청구하지 않는 보다 폭넓은 연령대의 납세자가 EITC를 청구할 수 있습니다. 이전에는 25세부터 65세 미만 납세자로 제한되었으나 이제는 이 세액공제 신청에 연령 상한선이 없습니다. 지정된 학생이 아닌 경우 19세 미만의 납세자도 이제 EITC를 청구할 수 있습니다. 해당 연도의 마지막 24개월 동안 정규 정규 업무량의 절반 이상을 수행하는 학생인 납세자는 지정된 학생이며 납세자가 18세가 될 때까지 적격 자녀가 없으면 EITC를 청구할 수 없습니다. 그리고 앞서 언급한 바와 같이, 노숙자이거나 XNUMX세 정도의 어린 위탁 청소년도 EITC를 청구할 수 있습니다.
• 연소득 선택. 납세자는 TY 2019 소득이 2021년 소득보다 낮은 경우 2021년 소득 대신 TY 2019 소득을 사용하도록 선택할 수 있습니다. 고용 및 소득에 대한 코로나19의 변화를 반영하여, 이번 변경으로 특정 납세자는 TY 2021 소득에 의존하는 경우보다 더 높은 EITC 금액을 청구할 수 있습니다.
• 적격 자녀가 없는 납세자의 소득 정체와 공제 금액이 크게 확대되었습니다. TY 2021의 경우, 이러한 납세자의 EITC는 공동 신고하고 소득이 $1,502~$9,800인 기혼 납세자의 경우 $17,559이며, 소득이 $9,800~$11,649인 기타 납세자 유형의 납세자에게는 동일한 세액공제 금액입니다.
• TY 2021 신고서에 적격 자녀가 있다고 주장하는 납세자의 경우, 공동 신고서를 제출하지 않고 소득이 $6,728~14,950 사이인 세 명의 적격 자녀가 있는 납세자의 경우 EITC는 $19,549로 유지되고, 부부 공동 신고하는 기혼 납세자의 경우에도 동일한 금액이 유지됩니다. 적격 자녀 14,950명이 있고 소득이 $25,549에서 $XNUMX 사이인 경우.

다음 중 일부를 계속해 보겠습니다. 영구적인 변화 EITC에:

• 결혼했지만 배우자와 별거 중인 추가 범주의 납세자가 EITC를 받을 자격이 새로 생길 수도 있습니다. 일반적으로, 적격 자녀와 함께 EITC를 청구하려면 납세자의 납세자 유형이 독신, 부부 공동 신고 또는 가장이어야 합니다. 별도의 신고서를 제출하는 기혼 납세자는 세액공제를 청구할 수 없습니다. 이제 별도로 신고하는 특정 기혼 납세자는 다음과 같은 조건 하에 EITC를 청구할 수 있습니다.
  • 해당 연도의 마지막 6개월 동안 배우자와 함께 살지 않았거나 별거 계약이나 법령이 없었습니다. 그리고
  • 해당 연도의 절반 이상을 자격을 갖춘 자녀(들)과 함께 살았습니다.
• 납세자가 EITC 부적격 없이 가질 수 있는 투자 소득(이자 및 배당금 등)의 최대 금액은 2020년 한도인 $3,650에서 $10,000로 늘어났습니다.
• 적격 자녀가 사회보장번호 요건을 충족하지 못하는 납세자는 적격 자녀가 없는 납세자인 것처럼 EITC를 청구할 수 있습니다.

합병증, 문제 및 도움말

The EITC 규정은 복잡합니다, EITC 감사에는 시간이 많이 걸릴 수 있습니다. 2020 회계연도에 IRS는 약 158,000건의 EITC 감사를 실시했습니다. 이 중 16.3%는 '변경 없음'으로 종료되었고, 23.5%는 '납세자 불이행'으로 종료되었으며, 34.8%는 '납세자의 응답 없음'으로 종료되었으며, 464개만이 미국 조세 법원에 청원을 제기했습니다. IRS는 팬데믹 이전 회계연도 100,000년에 거의 2019건에 가까운 EITC 감사를 종료했습니다. 그해 IRS는 거의 257,000건의 EITC 감사를 실시했습니다. 이 중 13%는 "변경 없이" 종료되었고, 26.8%는 "납세자 불이행"으로 종료되었으며, 939명의 납세자가 미국 조세 법원에 청원서를 제출했습니다.

국세청은 게시된 정보 정확한 감사 대응을 촉진하기 위해 감사를 받는 납세자를 지원하는 도구를 개발했습니다. 이러한 웹 도구는 특히 IRS가 납세자 전화에 응답하는 속도가 느리기 때문에 유용합니다. 내가 토론하면서 의회에 제출하는 2021년 연례 보고서, IRS의 전화 서비스는 21 회계연도 전화선 전체의 서비스 수준이 2021%에 머물 정도로 매우 부적절합니다. 해당 회계연도에 IRS는 약 282억 32만 통의 전화를 받았습니다. 고객 서비스 담당자는 전체 통화 중 약 11만 건(XNUMX%)에만 응답했습니다. EITC 감사에 관해 IRS에 연락하는 사람들도 좌절감을 느낄 수 있습니다.

내 글에서도 논의했듯이 의회에 제출하는 2021년 연례 보고서, IRS는 4.75년 2021월 중순에 밀린 재고에 약 XNUMX만 개의 납세자 서신을 보유했습니다.

자격을 갖춘 납세자는 다음과 같은 도움을 받을 수 있습니다.

• VITA 프로그램 무료 세금 준비 지원을 제공할 수 있습니다.
• 저소득 납세자 클리닉 무료 표현을 제공할 수 있습니다. 그리고
• 납세자 옹호 서비스 (TAS)는 어려움에 직면한 납세자를 도울 수 있습니다.

자세한 내용은 EITC 인식의 날 가까운 곳에서 이벤트를 진행하세요. TAS가 주최하거나 참여할 예정입니다. EITC 인식의 날 및 기타 서류 제출 전 시즌 납세자가 EITC를 이해하고 올바르게 청구할 수 있도록 하는 이벤트입니다. 국세청.gov 납세자의 EITC 자격 및 혜택을 지원하는 다양한 도구와 리소스가 포함되어 있습니다.

처리가 지연되지 않도록 주의하세요.

• 보고서를 전자적으로 제출하기 위해 최선을 다하십시오.
• 은행 라우팅 정보를 제공하십시오.
• 환불을 위해 직접 입금을 요청하세요. 그리고
• 반품 시 항목에 오류가 있는지 세 번 확인하세요.

IRS 기록에 오류나 불일치가 있으면 처리가 지연될 수 있습니다.