근로소득세액공제(EITC)는 수백만 명의 납세자에게 재정적 지원을 제공하는 환급 가능한 세금 공제. 그러나, 그 EITC 규칙 복잡하다. EITC 감사는 시간이 많이 걸릴 수 있으며 납세자가 불편하다고 느낄 수 있는 개인 가족 상황을 공개하는 것이 포함될 수 있습니다. 2022 회계연도(FY)에 IRS는 약 260,000건의 EITC 감사를 종료했습니다. 이러한 감사 중 거의 18%가 "변경 사항 없음"으로 종료되었습니다. 거의 38%는 "납세자의 응답 없음"으로 종료되었고, 25%는 "납세자 불이행"으로 종료되었습니다. 이는 납세자가 감사에 참여했지만 IRS의 감사 결정에 동의하지도, 표현하지도 않았기 때문에 IRS가 궁극적으로 세금 신고서를 조정했음을 의미합니다. 행정적 항소를 요청하거나 미국 조세 법원에 청원할 수 있는 권리를 행사함으로써 의견 차이를 해소할 수 있습니다. 단 1,223명의 납세자만이 미국 조세법원에 청원서를 제출했습니다.   

EITC 감사를 받는 납세자에게 도움이 필요함

내에서 논의한 결과와 유사합니다. 의회에 제출하는 2021년 연례 보고서, EITC를 청구하고 55 회계연도 감사 대상으로 선정된 신고서 중 2022%는 세무 전문가가 작성한 것입니다. 그러나 이들 납세자 중 단 XNUMX%만이 EITC 감사 과정에서 전문적인 대표를 맡았습니다. EITC를 청구하는 데 도움이 필요한 납세자가 나중에 IRS 감사 중에 세액공제를 입증할 때도 도움이 필요하다는 것은 놀라운 일이 아닙니다. 불행하게도 이러한 반품 중 상당수는 등록되지 않은 신고서 작성자가 준비함 IRS 앞에서 납세자를 대리할 수 없는 사람. 이러한 납세자 대부분은 IRS 무료 감사 지원 전화선에만 의존해야 합니다. 이 전화선은 44년 1월 2022일부터 22년 2023월 XNUMX일 사이에 전화한 사람의 XNUMX%만이 실시간 지원을 받았습니다. EITC 감사에 관해 IRS에 연락하는 것에도 어려움이 있습니다. 내가 내에서 논의한대로 의회에 제출하는 2022년 연례 보고서, IRS는 서신 적체로 인해 어려움을 겪었습니다. 2022 회계연도에 W&I(Wage and Investment)가 받은 초과 감사 서신의 주간 평균은 66%였으며, FY 57년 2023월까지 주간 초과 평균은 XNUMX%였습니다. 이러한 지연된 IRS 응답으로 인해 납세자는 종종 IRS가 수신했는지 궁금해합니다. 해당 문서, 서신이 충분한지, 환불이나 응답을 받을 수 있는 시기. 그리고 내가 내에서 논의한 것처럼 의회에 제출하는 2020년 연례 보고서, 나는 그것이 진짜 문제라고 생각합니다.

나는 무응답 및 EITC 감사 사례의 높은 비율이 적어도 부분적으로는 신용 부적격보다는 규정 준수 문제로 인한 것일 수 있다고 생각합니다. 이러한 과제 중 일부에는 IRS 감사 통지 이해, 적절한 증빙 문서 수집 및 제공, 명시된 기한 내에 감사 요청에 응답, 감사 과정 중에 교육하고 지원할 수 있는 지정된 직원과 협력할 수 없는 등의 상호 작용이 포함됩니다. 감사 참여를 늘리고 향후 규정 준수도 높일 수 있습니다.

많은 사람들에게 온라인 리소스가 유일한 옵션일 수 있습니다.

국세청은 게시된 정보와 개발된 도구 특정 사항을 포함하여 감사를 받는 납세자를 지원합니다. EITC 관련 지침 정확한 감사 대응을 촉진하기 위한 것입니다. 이러한 도구는 특히 IRS에 전화 연결이 어렵고 서신 응답이 느린 경우에 유용합니다. EITC 감사를 받는 납세자는 일반적으로  공지사항 CP 75 또는 75A, 환불 중 EITC 부분은 EITC 적격성을 확인하는 데 필요한 요청 서류가 접수될 때까지 보류된다는 점을 설명합니다.

EITC 감사는 IRS 기록에 따르면 납세자가 청구한 자녀가 IRC § 32(c)(3)에 따라 적격 자녀로 간주되는 관계 또는 거주 기준을 충족하지 못하는 것으로 나타나기 때문에 자주 발생합니다. EITC 감사는 보고서에 표시된 소득이 제32자가 IRS에 보고한 소득과 일치하지 않거나 IRC § 2(c)(XNUMX)의 근로 소득 요건을 충족하지 않는 경우에도 발생할 수 있습니다. 자영업 소득을 기준으로 EITC를 청구하는 납세자는 청구 소득 및 공제를 입증하기 위해 사업 기록 사본을 제공하라는 요청을 받는 경우가 많습니다. 납세자에게 도움이 될 수 있는 온라인 자료가 많이 있으며, 그 중 몇 가지는 아래에 나열되어 있습니다.

• 양식 886-H-EIC, 2022년 과세연도에 적격 자녀 또는 자녀를 기준으로 근로 소득 공제를 청구하기 위해 보내야 하는 서류
• 양식 14086, 적격 아동 거주 진술서 제XNUMX자 진술서
• 11652을 형성, 설문지 및 증빙 서류 양식 1040 스케줄 C(사업 이익 또는 손실)
• EITC 감사 문서 체크리스트
• IRS로부터 내 신용에 관한 편지를 받았습니다. 어떻게 해야 하나요?
• 귀하의 청구를 감사하는 경우 해야 할 일
• 귀하의 신용 청구가 거부된 경우 어떻게 해야 합니까?
• 납세자 로드맵

가장 중요한 일은 응답하는 것입니다

응답하지 않을 경우 일반적으로 IRS는 문제의 EITC를 불허한다는 결정을 내리게 되며 궁극적으로는 납세자의 세금 신고서에 대한 IRS 조정이 이루어지게 됩니다. 납세자가 적시에 응답하고 요청된 문서를 제공하는 것이 중요합니다. 납세자가 마감일 이전에 서류를 수집할 수 없는 경우 IRS에 전화하거나 서신을 보내 시간을 더 달라고 요청해야 합니다. IRS를 무시하는 것은 좋은 전략이 아닙니다. 요청된 특정 문서를 제공할 수 없지만 청구된 EITC를 받을 자격이 있다고 믿는 납세자는 서면 진술서를 포함하여 고려할 수 있는 대체 문서를 제공해야 합니다. TAS가 조립한 명부 고려를 위해 제출하고 개발할 수 있는 "대체" 문서 사례 시나리오 EITC 적격성을 지원하기 위해 다양한 문서를 사용할 수 있는 방법을 설명합니다. 예 또한 소득을 입증할 수 있는 문서 식별에 도움이 필요한 자영업 납세자를 돕기 위해 제공됩니다. IRS가 납세자의 입장에 동의하지 않는 경우 납세자는 IRS에 검토를 요청할 권리가 있습니다. 독립 항소국 그리고 그들은 미국 조세법원에 청원 독립된 판사가 해당 문제를 심리하게 합니다.

결론

나는 EITC 규정이 복잡할 수 있다는 것을 이해합니다. 이러한 이유로 TAS는 다음과 같은 법안을 계속 옹호하고 있습니다. EITC를 재구성하여 납세자가 더 쉽게 이용할 수 있도록 합니다. 관련된 어려움에도 불구하고, 저는 EITC 감사를 받는 모든 납세자가 EITC 감사 과정에 전적으로 참여하고 EITC 적격성을 뒷받침할 수 있는 모든 문서를 제공하여 IRS와 협력할 것을 권장합니다. EITC 감사에 대한 지원이 필요한 적격 납세자는 다음 연락처로 연락하여 무료 변호를 받을 수 있습니다. 저소득 납세자 클리닉EITC 감사로 인해 어려움을 겪고 있는 자격을 갖춘 납세자는 납세자 옹호 서비스 지원.

저소득 납세자 클리닉(LITC)

LITC는 독립 IRS와 TAS에서. LITC는 소득이 특정 수준 미만이고 IRS와 세금 문제를 해결해야 하는 개인을 나타냅니다. LITC는 IRS 및 조세 법원을 포함한 법정에서 감사, 항소 및 세금 징수 분쟁에서 납세자를 대표할 수 있습니다. 또한 LITC는 영어를 제2외국어로 사용하는 개인을 위해 다양한 언어로 납세자의 권리와 책임에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. 자세한 내용을 알아보거나 가까운 LITC를 찾으려면 다음을 참조하세요. IRS 간행물 4134, 저소득 납세자 클리닉 목록 또는 방문 www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc.