당신이 연방 정부가 귀하의 카운티를 재난 선포 대상에 포함시킬 정도로 심한 폭풍이나 산불로 피해를 입은 카운티에 살고 있다고 상상해 보십시오. IRS가 귀하에게 세금 신고서를 제출하고 세금을 납부할 수 있도록 4~6개월의 추가 시간을 준다고 상상해 보십시오. 그런 다음 보고서를 일찍 제출했지만 연기된 마감일까지 지불을 연기하기로 적절하게 결정했다고 상상해 보십시오. 이는 약 100만 명의 납세자가 살고 있는 곳입니다. 캘리포니아 그리고 다른 7개 주 (앨라배마, 아칸소, 플로리다, 조지아, 인디애나, 미시시피및 테네시) 지난 몇 달 동안 그랬어요. IRS 지침 및 보도 자료와는 달리 놀랍게도 해당 납세자들은 현재 IRS로부터 납부 기한이 지났다는 "통지 및 요구" 추심 편지를 받고 있으며 납세자가 다음과 같은 경우 IRS가 이자와 벌금을 부과하기 시작할 것입니다. IRS 지침이 허용하는 것보다 몇 달 빠른 통지서에 명시된 날짜까지 지불하지 않은 경우. 혼란스러운 납세자와 실무자들은 재난 구호 지역에 거주하고 있으며 납부할 추가 시간이 수개월이 있는데 왜 잔액 통지를 받는지 궁금해하고 있습니다.

짧은 답변: 재해 지역 납세자는 원래 납부 기한이 연기 기간에 해당하는 경우 CP14 징수 통지를 무시할 수 있습니다. 추심 통지서의 납부 기한이 잘못되었습니다. 정확한 지불 기한은 재해 선언서에 명시되어 있습니다. 납세자는 다음을 통해 정확한 납부 기한을 확인할 수 있습니다. irs.gov.

이 혼란스러운 상황을 이해하고 싶다면 계속 읽어보세요. 하지만 여기에는 몇 가지 우여곡절이 따릅니다.

불행하게도 그 답은 복잡한 법률, 융통성 없는 기술, 독성 맥주를 만들어낸 혼란스러운 수집 통지의 조합에 있습니다. 법에 따라 IRS가 세금 신고서를 처리할 때 귀하의 납세 의무는 "평가"된 것으로 간주되며, 일반적으로 IRS는 평가 후 60일 이내에 세금 납부에 대한 "통지 및 요구"를 보내야 합니다. IRS는 재난 선언으로 세금 신고서 제출 후 60일 이상이 지난 경우에도 이것이 사실이라고 믿습니다. 설상가상으로 IRS는 혼란을 피하기 위해 추심 통지서의 본문을 신속하게 변경할 수 없습니다. IRS의 해결책: 통지문의 4페이지에 본질적으로 신경쓰지 말라는 짧은 단락을 포함시키십시오. 방금 읽은 3페이지는 무시하십시오. 이제 IRS는 재난 선언서에 명시된 날짜까지 납부 기한이 만료되지 않았음을 인정하는 후속 편지를 이들 납세자들에게 보내고 있습니다.

재해 지역에 거주하는 동안 잘못된 수집 통지를 받은 경우 알아야 할 사항

재난 지역에 거주하는 많은 납세자들은 국세청(IRS)이 납부 기한을 잘못 기재하여 징수 통지서와 세금 납부 요구서를 보냈기 때문에 혼란스럽고 좌절감을 느끼고 있습니다. 기술적인 측면에서 IRS는 "평가" 후 60일 이내에 "통지 및 요구"를 발행해야 하는 의무에 대한 법적 해석을 토대로 결정을 내렸습니다. 더욱 정확한 정보를 제공하기 위해 IRS가 신속하게 양식을 재설계하거나 정보 기술(IT) 시스템을 재프로그래밍하지 못하여 문제를 더욱 복잡하게 만듭니다.

2023년 초, IRS 연기된 마감일 캘리포니아 일부 지역의 악천후로 인해 영향을 받은 납세자를 대상으로 16년 2023월 XNUMX일까지 세금 신고서 제출 및 세금 납부가 가능합니다. 캘리포니아 두 카운티에서는 모독과 샤스타, 제출 및 납부 날짜가 15년 2023월 XNUMX일로 연기되었습니다. IRS는 또한 다른 7개 주의 마감일 연기, 이는 수백만 명의 사람들에게 반가운 안도감을 안겨주었습니다. (만나다 NTA 블로그: 재해 구호: 연방 정부가 선포한 재해 및 최근 앨라배마, 캘리포니아, 조지아 일부 지역에 제공되는 추가 시간의 영향을 받은 경우 알아야 할 사항).

지금까지 재해 지역에 거주하는 100만 명이 넘는 납세자들이 연기된 날짜까지 적시에 납부할 것으로 기대하면서 미납 잔액을 조기에 신고했습니다. 불행하게도 재난 선포 대상 납세자들을 위해 IRS는 일반적인 징수 절차에 따라 초기 징수 통지 및 요구서를 우편으로 보냈습니다. 공지사항 CP14. 이러한 수집 통지에는 잘못된 마감일이 반영되었습니다. 통지서는 21월 100,000일 또는 15월 16일 이전에 지불이 필요하지 않았음에도 불구하고 잔액을 지불하는 데 4일(잔고가 $14 이상인 납세자의 경우 XNUMX일)을 제공했습니다. 마감일은 통지서 첫 페이지에 반영됩니다. 이 모든 것은 원래 기한이 연기 기간에 속할 때 재난 선포 대상 납세자에게 잘못된 것입니다. 잘못된 날짜를 수정하기 위해 IRS는 통지 CPXNUMX의 XNUMX페이지 뒷면에 짧은 단락을 포함시켰습니다. 그러나 추가 언어로는 문제가 해결되지 않았습니다. 오히려 혼란과 질문을 불러일으켰습니다.

IRS가 통지 및 지불 요구를 보내는 이유 이해

IRS가 통지와 지불 요구를 보낸 이유를 이해하는 것이 도움이 될 수 있습니다. IRC § 6303(a) IRS는 가능한 한 빨리, 그리고 세금 평가 후 60일 이내에 통지와 납부 요구를 보내야 합니다(예., 납세자가 미지불 잔액 신고서를 제출하는 경우) 징수 절차를 시작합니다. IRS는 이 요구 사항을 충족하기 위해 통지 CP14를 사용합니다. 통지 및 요구에는 지불 기한이 포함되어 있습니다. IRC § 6601(e)(2)(A), IRS는 빚진 금액을 21일 이내에(빚진 금액이 $100,000를 초과하는 경우 14일) 이내에 지불하는 경우 이자를 부과하지 않습니다. 이러한 마감일 때문에 일반적인 IRS 관행은 세금 신고서를 제출하고 세금을 부과하고 금액을 납부하는 즉시 통지 CP60를 발송하는 것입니다. 재난이 선포된 지역의 납세자는 연기된 마감일까지 납부할 필요가 없습니다. 그러나 신고서 제출, 평가 및 미납 잔액이 있었기 때문에 IRS 시스템은 세금 평가 후 XNUMX일 이내에 자동으로 통지와 납부 요구를 보냈습니다. IRS는 재해로 인해 연기된 납부 기한을 기준으로 통지를 생성하도록 시스템을 다시 프로그래밍하지 않았습니다.

앞으로 IRS가 재난 피해를 입은 납세자의 신고 및 납부 기한을 연기할 경우, IRS가 시스템을 다시 프로그래밍하여 통지 CP14 우편물을 포함하여 통지 발행을 연기하거나 통지서의 첫 페이지에 정확한 마감일을 제공할 것을 권장합니다. . IRS는 시스템을 재프로그래밍하는 대신 납부 기한이 14월 15일 또는 16월 14일로 연기된 날짜까지 납부 기한이 아니었음에도 불구하고 통지 CP4를 우편으로 보냈습니다. IRS는 잔액을 납부한 재난 선포 대상 납세자에게 조기 CP60 통지를 설명하려고 시도했습니다. 7508페이지의 간략한 문단으로 반환하십시오. 그러나 삽입된 언어는 IRS, TAS 및 보고서 작성 담당자에게 연락한 많은 사람들에게 여전히 추가적인 혼란을 초래했습니다. IRS는 평가 후 6303일 이내에 통지 및 요구를 발행해야 한다는 입장을 취하고 IRC § XNUMXA에 따른 세금 납부 기한 연기가 IRC §에 규정된 세금 납부 마지막 날짜를 변경하지 않는다고 주장합니다. XNUMX(b).

더 즉각적으로, IRS가 계속해서 CP14 통지를 보내야 한다고 믿는다면 법적 요구 사항을 준수하기 위해 이 통지를 보내는 것이지만, 재해 지역은 재해 선언에 명시된 날짜까지 지불해야 하며, 연기된 날짜까지 지불하면 이자나 벌금이 부과되지 않습니다. IRS가 해당 언어를 1페이지의 작은 활자체 대신 큰 활자로 4페이지에 배치하면 많은 혼란을 피할 수 있습니다.

결론

14년 16월 2023일 블로그(NTA 블로그: 국립 납세자 옹호단은 의회에 IRS 예산을 유지하되 일부 자금을 납세자 서비스 및 정보 기술 현대화에 방향을 바꿀 것을 촉구했습니다.) 및 6년 2023월 XNUMX일자 블로그(NTA 블로그: IRS 전략적 운영 계획은 세무 행정을 변화시킬 가능성이 있습니다).

다음 게시물에서는 납세자들이 무엇을 기대할 수 있는지 논의하고 재난 선언으로 인해 향후 의도하지 않은 결과를 방지하기 위한 법적 권고 사항을 제공할 것입니다. 2부도 계속 지켜봐주세요!