안에 2022 년 XNUMX 월 블로그, 저는 IRS가 세금 신고서 제출 또는 세금 납부와 관련된 12개 이상의 자동 징수 편지 및 통지를 정지한 것에 대해 썼습니다. 이번 정지는 종이 세금 신고서 및 서신의 엄청난 처리 잔고에 대한 대응으로 이루어졌습니다. 당시 저는 IRS가 대량의 통화와 처리되지 않은 수백만 건의 서신을 처리할 때까지 통지를 중단하도록 옹호하는 개인 중 한 명이었습니다. 그러나 1년 반이 지난 지금도 해당 서신과 통지문의 정지는 여전히 유효하지만 올해 안에 종료될 것으로 예상됩니다.

제가 우려하는 점은 통지가 지연되는 기간이 길어질수록 납세자가 IRS가 세금 잔액을 잊어버렸을 수도 있다는 잘못된 인식을 갖게 될 수도 있고 최종 납부까지 이자와 벌금이 계속 발생한다는 사실을 납세자가 이해하지 못할 수도 있다는 것입니다. 그러나 납세자의 이해와 관계없이 IRS는 미지급 잔액을 기억하며 잔액이 미납되는 한 이자와 해당 벌금이 계속해서 발생합니다..

경고: 내에서 논의한대로 2023 년 7 월 11 일 및 2023 년 7 월 12 일 귀하가 재난 지역에 거주하고 있고 IRS가 납부해야 할 세금을 납부할 추가 시간을 제공한 경우 부여된 구제 조치와 관련된 이자 및 벌금은 발생하지 않습니다. 당신은 확인해야 국세청.gov 실제 납부 기한을 확인하세요.

미납 세금 잔액에 대해 알아야 할 사항

IRS가 통지서를 다시 보낼 때까지 기다리지 않고, 납세자는 추가 이자와 벌금이 부과되는 것을 막기 위해 지금 조치를 취하는 것이 도움이 될 수 있습니다. 미신고 세금 신고서나 미납 세금을 무시하는 것은 상황을 더욱 악화시킬 뿐이며 비용도 더 많이 듭니다. 다음 사항을 아는 것이 중요합니다.

• 최종 지불까지 벌금과 이자가 계속 발생합니다. 저는 17년 2023월 XNUMX일 블로그(NTA 블로그: 세금을 납부할 수 없더라도 적시에 세금 신고서를 제출하는 것이 중요한 이유), 납세자에게 적시에 세금 신고서를 제출하고 미납 잔액을 납부하는 것이 중요함을 상기시킵니다.
• IRS는 현재 환급액과 초과 지급액을 상쇄합니다. IRS는 이전에 미납된 세금 채무와 기타 특정 적격 채무를 충당하기 위해 현재 환급액을 적용합니다.
• 통지는 중단되었지만 IRS 집행은 사례별로 계속 진행되어 잠재적으로 납세자에게 임금이나 은행 계좌에 대한 추가 부과 및/또는 연방세 유치권 신청 통지가 부과될 수 있습니다.
• IRS는 심각하게 체납된 세금을 국무부에 지속적으로 인증하고 있으며, 이로 인해 국무부가 납세자의 여권을 취소하거나 여권 갱신을 거부할 수 있습니다.

추천

미신고 신고서 및 미납 세금을 사전에 해결하기 위해 납세자는 온라인 계정 at 국세청.gov. 납세자는 온라인 계정을 통해 잔액을 확인하고, 납부하고, 납부 계획을 신청할 수 있습니다. 납세자는 요청을 통해 미납 잔액을 결정할 수도 있습니다. 계정 성적표, 우편이나 전화로, 또는 IRS에 전화하기 벌금과 이자를 포함한 현재 잔액에 대한 정보입니다. 성적표 받기에 대한 자세한 지침은 다음에서 확인할 수 있습니다. TAS 도움 받기 - 성적 증명서 받기.

납세자는 가능한 한 빨리 미납 잔액을 납부하는 것을 고려해야 합니다. IRS는 다음과 같은 몇 가지 옵션을 제공합니다. 지불하다 은행계좌나 신용카드를 이용해 온라인으로. 어떤 금액이든 지불하면 향후 벌금과 이자를 줄이는 데 도움이 됩니다. 전액을 납부할 수 없는 사람들을 위해 IRS는 다양한 혜택을 제공합니다. 지불 계획 납세자가 온라인으로 제출하여 요청할 수 있는 정보 9465을 형성, 분할납부 동의 요청 또는 IRS에 전화. 사용자 수수료 및 저소득 면제를 포함한 지불 계획에 대한 자세한 내용을 보려면 다음을 방문하십시오. TAS 도움 받기 – 지불 계획.

납세자가 세금을 전액 납부할 수 없는 경우 납세자는 타협을 제안하다. IRS는 다음을 제공합니다. 사전 예선 도구 자격을 결정하기 위해. 도구를 사용한다고 해서 제안 수락이 보장되는 것은 아닙니다. 타협된 제안에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. TAS 도움 받기 - 타협 제안.

납세자는 다음을 요청하여 납부 일시 중지를 요청할 수도 있습니다. 현재 수집 불가 상태. IRS는 귀하의 소득과 지출을 기준으로 귀하의 지불 능력을 분석하며, IRS가 귀하가 지불할 수 없다고 동의하는 경우 일반적으로 귀하로부터 추심을 시도하지 않습니다. 그러나 벌금과 이자는 계속해서 발생합니다. 현재 수집할 수 없는 상태에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하세요. TAS 도움 받기 – 현재 수집할 수 없음.  

수집 프로세스

통지가 중단된 후에도 IRS는 계속해서 최초 징수 통지서와 요구 서한을 우편으로 보냈으며, 공지사항 CP14, 미납된 세금, 이자 또는 벌금에 대해. IRS가 자동 추심 통지서를 다시 보내기 시작하면 추심 절차가 다음과 같이 진행될 것으로 예상됩니다.

1. 아직 납부액이 미납된 경우 미지불 잔액 계정이 통지 스트림에 들어가며, 이로 인해 IRS는 부과 의향 통지를 포함하여 납세자에게 후속 통지를 우편으로 보내게 됩니다.
2. 해당 계정은 자동 수집 시스템(ACS) 장치에 할당됩니다. 납세자는 징수 통지에 대한 응답으로 ACS 라인에 전화하여 납부 옵션에 대해 논의할 수 있습니다.
3. 특정 기준이 충족되면 해당 계정은 현장 수집 세입 담당자에게 할당됩니다. 일반적으로 이러한 사례는 본질적으로 더 복잡하고, 미지불 잔액이 더 높거나, 사업체가 관련되어 있습니다.
4. ACS와 현장 징수 모두 부과금을 발행하고, 연방세 선취권 통지서를 제출하고, 기타 집행 도구를 사용하여 미납 ​​잔액을 징수할 수 있습니다.

납세자는 IRS의 연락을 기다리기보다는 지금 미결제 세금 문제를 해결하는 것을 고려해야 합니다. 조언이 필요한 경우 납세자는 세무 전문가에게 문의하거나 자격이 있는 경우 저소득 납세자 클리닉 (LITC)에 도움을 요청하세요. LITC에 대한 자세한 내용은 아래에 나와 있습니다.

페널티 구제

납세자가 자격이 있는 경우, 벌금 구제를 요청할 수 있는 몇 가지 옵션이 있습니다. 납세자는 필요한 신고서를 적시에 제출하지 않았거나 기한 내에 세금을 납부하지 못한 사실을 입증할 수 있는 경우 자격을 얻을 수 있습니다. 합당한 이유 고의로 무시하지 마십시오. 합당한 이유를 입증하기 위해 납세자는 일반적인 업무상 주의와 신중함으로 행동했지만 규정된 기간 내에 신고서를 제출할 수 없었거나 기한까지 세금을 납부할 수 없었거나 기한에 납부하면 세금이 부과될 수 있음을 입증해야 합니다. 과도한 고난. 합리적인 사유는 모든 사실과 상황을 고려하여 사례별로 결정됩니다.

최초 감소(FTA) 납세자가 신고 준수, 납부 준수 및 깨끗한 벌금 내역을 보여줄 수 있는 시기를 고려할 수도 있습니다. 납세자는 지난 3년 동안 신고서를 제출할 필요가 없었거나 벌금이 부과되지 않았음을 입증해야 합니다(또는 합당한 사유 등으로 인해 FTA 이외의 허용되는 이유로 벌금이 제거되었습니다). 필요한 모든 신고서를 적시에 제출했거나 유효한 연장을 제출했습니다. 구제가 ​​요청된 연도가 아닌 연도에 대한 모든 세금을 납부했거나 납부할 유효한 납부 계획이 있어야 합니다. 납세자가 FTA 기준을 충족하는 경우 증빙 서류가 필요하지 않습니다. 다만, FTA 적용을 받기 위해서는 납세자가 서면이나 전화로 과태료 구제를 요청해야 합니다.

상담해주세요 국세청.gov 처벌 구제 유형에 대해 설명합니다.

계속 지켜봐 주시기 바랍니다 두 번째 부분 여기서는 예고되지 않은 세무관의 납세자 방문에 대한 개정된 지침에 대해 논의하겠습니다.

저소득 납세자 클리닉

LITC는 독립 IRS 및 납세자 보호 서비스(TAS)에서 제공합니다. LITC는 소득이 특정 수준 미만이고 IRS와 세금 문제를 해결해야 하는 개인을 나타냅니다. LITC는 IRS 및 법정에서 감사, 항소 및 세금 징수 분쟁에서 납세자를 대표할 수 있습니다. 또한 LITC는 영어를 제2외국어로 사용하는 개인을 위해 다양한 언어로 납세자의 권리와 책임에 대한 정보를 제공할 수 있습니다. 서비스는 무료 또는 소액의 수수료로 제공됩니다. 자세한 정보나 가까운 LITC를 찾으려면 다음의 LITC 페이지를 참조하세요. www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or IRS 간행물 4134, 저소득 납세자 클리닉 목록. 이 간행물은 다음 온라인 사이트에서도 볼 수 있습니다. 양식 및 지침 | 국세청(irs.gov) 또는 IRS 무료 전화 800-TAX-FORM(800-829-3676)으로 전화하세요.