내에서 의회에 제출하는 2021년 연례 보고서, I 신고 IRS의 처리 적체에 대해 IRS는 원본 및 수정된 보고서와 처리되지 않은 서신이 처리될 때까지 모든 자동 추심 통지를 일시 중단할 것을 권고했습니다. 나도 기술 된 IRS의 징수 정책을 검토하고 IRS가 처리되지 않은 우편물의 적체를 제거하고 납세자의 서신에 응답할 때까지 부과 의향 통지서 발행과 연방세 유치권 통지서 제출을 연기할 것을 권고했습니다.

IRS는 5년 2022월 XNUMX일에 발표 납세자가 연방세를 납부해야 할 때 일반적으로 발행되는 자동 징수 통지나 IRS에 세금 신고서 제출 기록이 없을 때 납세자에게 세금 신고서를 제출하도록 요청하는 자동 통지를 포함하여 12개 이상의 서신의 자동 우편 발송을 중단했습니다. 이 통지 정지는 납세자에게 좋은 소식이며 처리 지연을 겪고 있는 납세자들의 혼란과 불만을 없애줄 것입니다.

참고: 세금, 이자 또는 벌금을 납부해야 하는 납세자는 이 발표를 납부 요건 유예 또는 납부 시간 유예로 해석해서는 안 됩니다. 해당되는 경우 지불이 완료될 때까지 이자와 벌금이 계속 발생합니다. 납세자는 자신의 현재 잔액을 설정하고 액세스하여 볼 수 있습니다. 온라인 계정. 

일반적으로 자동화증을 발급받지 못한 납세자는 공지사항 CP504, 9년 2022월 504일 이전에 귀하의 재산 또는 재산에 대한 권리를 압류(부과)하려는 의도 통지서는 정지가 유효한 동안 자동 징수 통지가 발행되지 않거나 IRS 징수 대상이 되지 않습니다. CPXNUMX를 발급받은 납세자에게는 자동 징수 통지가 발행되지 않지만 IRS의 사례별 징수 조치를 받을 수 있습니다.

일부 납세자는 여전히 연방세 유치권 통지 또는 부과 의도 통지를 받을 수 있고, 특정 재산이 여전히 부과될 수 있으며, 초과 납부금이 상쇄될 수 있습니다.

납세자의 계좌가 IRS의 자동 징수 시스템(ACS)에 할당된 경우 IRS는 자동 서한 11 – 최종 통지 – 부과 의향 통지 및 청문회 권리 통지를 발행하지 않습니다. 문자 11 납세자에게 수동 및 체계적으로 통지서를 보내고, 연방세 선취권 통지서를 발행하고 납세자 재산에 부과하며, 미납 계정을 해결하기 위한 전화에 응답하는 컴퓨터화된 목록인 ACS에서 발행합니다. ACS는 또한 연방세 유치권 통지를 체계적으로 발행하지 않습니다.

납세자의 계정이 IRS의 자동 부과 프로그램(ALP) 중 하나에 할당된 경우, IRS는 해당 프로그램에 의해 부과된 부과금과 Letter 11에 해당하는 자동 통지도 일시 중지합니다. ALP는 체계적으로 주 소득세에 부과금을 부과합니다. 납세자에게 지급되는 환급, 지방자치단체 소득세 환급, 알래스카 영구기금 배당금, 특정 사회보장 혜택을 포함한 연방 지급금.

Letter 11 및 이와 동등한 통지는 IRS가 납세자에게 부과 의도와 CDP(징수 적법 절차) 청문회에 대한 납세자의 권리를 통지해야 하는 법적 요구 사항을 충족합니다. 이 통지문은 납세자에게 IRS가 아직 연방세 유치권 통지서를 제출하지 않은 경우 이를 제출할 수 있음을 알려줍니다. 서한에는 또한 부채(벌금 및 이자 포함)가 현재 기준액을 초과하는 경우 납세자가 심각한 체납 세금을 지고 있음을 IRS가 국무부에 증명할 수 있다고 설명되어 있습니다. $55,000이로 인해 국무부가 납세자의 여권을 취소하거나, 여권 발급 또는 갱신을 거부하거나, 이미 해외에 있는 납세자가 미국으로 직접 귀국할 때만 여권을 사용하도록 허용할 수 있습니다. IRS가 납세자에게 징수 적법 절차 청문회를 요청할 권리가 있음을 알리는 Letter 11 또는 이와 동등한 서한을 발행하지 않는 한, IRS는 일반적으로 납세자의 재산에 대한 부과를 진행하지 않을 수 있습니다.

Letter 11은 추심 적법 절차 청문회를 요청할 권리를 촉발하므로, 납세자는 적절한 경우 해당 권리를 포기해서는 안 됩니다. 

IRS가 정지되었음에도 불구하고 자동화 ACS 및 ALP에 할당된 미납 세금에 대한 통지는 다음과 같이 계속됩니다. 사례별 집행 업무. 따라서 상황에 따라 개별 IRS 직원은 납세자에게 부과 의도와 CDP 청문회에 대한 납세자의 권리를 알리거나, 부과금을 발행하거나, 연방세 유치권 통지서를 제출하는 Letter 11에 해당하는 서한을 발행할 수 있습니다. .

납세자는 IRS가 미지급 부채를 징수하기 위해 세금 환급액을 상쇄하는 일반적인 절차를 방해하지 않는다는 점을 알아야 합니다. 

또한 IRC § 6402(a)에 따라 IRS는 환급 세액을 포함하여 납세자의 초과 납부액을 상쇄하고 이를 연방 세금 의무에 적용할 수 있지만 반드시 그렇게 해야 하는 것은 아닙니다. 그러나 IRS는 납세자가 부담해야 하는 자녀 양육비 또는 주 세금 의무와 같은 비과세 연방 부채에 대해 초과 지급액을 상쇄해야 합니다(IRC § 6402(c)-(f) 참조).

부과금 및 환급 상쇄 구제 방안 모색

IRC § 6343(a)(1)(D)에 따르면 IRS는 다음 사항으로 인해 경제적 어려움을 겪을 경우 추가 부담금을 면제해야 합니다. 재정 상태 납세자의. 부과금 해제 요청에 대한 지원은 다음에서 받을 수 있습니다. TAS or 저소득 납세자 클리닉.

앞서 논의한 바와 같이 초과지급 및 환불 상쇄 분야에서는 블로그, IRS는 동의 일부 OIC(절충 제안)에 대해 IRC § 6402(a)에 따라 재량권을 행사합니다. 1년 2021월 15일 이후에 승인된 OIC부터 IRS는 제안 승인 날짜 이후 OIC에 포함된 세금 기간에 대해 초과 지불 또는 환불을 상쇄하지 않습니다. 예를 들어, 납세자는 2021년 2021월 15일에 OIC를 승인하고 2022년 XNUMX월 XNUMX일에 XNUMX년 세금 신고서를 제출하여 환급액을 표시합니다. IRS는 해당 초과 지불액을 상쇄하지 않으며, 환급을 금지하는 다른 채무가 없는 경우 납세자에게 초과 지불 금액을 환급합니다. 게다가 국세청(IRS)도 결정된 2021년 복구 리베이트 크레딧으로 인한 환불은 연방 소득세 채무로 상쇄되지 않습니다.

국세청(IRS)도 제기했다. 인식 납세자가 재정적 어려움을 겪고 있는 경우 상쇄우회환급(OBR) 절차에 대해 알아보세요. 일반적으로 OBR은 전에 IRS는 이전 납세 의무와 납세자가 경제적 어려움을 겪는 경우(예: 개인이 단절을 피하기 위해 공과금을 지불해야 하는 경우) 현재 초과 납부액을 적용합니다. 납세자가 어려움의 금액을 확정하면 IRS는 어려움을 완화할 수 있을 만큼만 초과 지급액을 우회할 것입니다. 예를 들어, 납세자가 $4,000를 초과 납부하고 미납 세금 부채가 $4,000를 초과하지만 $1,000의 어려움을 겪는 경우 IRS는 납세자에게 $1,000를 환불하고 잔액 $3,000를 세금 부채로 상쇄할 수 있습니다. 위에 논의된 새로운 지침에 따라 IRS는 재정적 어려움을 겪고 있는 적격 납세자가 OIC가 있는 동안 OBR을 찾는 것을 허용합니다. 대기 IRS의 고려 사항. 납세자는 IRS에 전화하여 OBR을 요청할 수 있지만 IRS가 응답하지 않을 수도 있습니다. 그러나 TAS로부터 도움을 받을 수도 있습니다.

수집 옵션을 사용할 수 있습니다 

한꺼번에 전액을 납부할 수 없는 납세자에게는 여러 가지 옵션이 있을 수 있습니다. 현재 세금 신고서를 제출한 사람은 납부 계획을 요청할 수 있습니다(할부 계약) 시간이 지남에 따라 남은 책임을 지불합니다. $100,000 미만의 납세자가 이 혜택을 이용할 수 있습니다. 온라인 지불 계약 도구 180일 이내에 부채를 지불해야 합니다. $50,000 미만의 납세자는 이를 사용하여 장기 납부 계획(할부 계약으로 매월 납부)을 설정할 수도 있습니다. 셀프 서비스 온라인 리소스. 통지서나 편지에 적힌 번호로 전화하는 것도 선택 사항입니다. 할부 계약 요청. 그러나 긴 대기 시간과 밀린 통신은 이 두 가지 옵션을 사용하는 사람들의 인내심을 테스트할 수 있습니다. 안 OIC 납세자가 채무를 전액 또는 분할 납부할 수 없는 경우 채무를 해결하는 적절한 방법일 수 있습니다. 이 옵션을 사용하면 납세자와 IRS가 전체 납부 금액보다 적은 금액으로 세금을 정산할 수 있습니다. IRS는 책임에 대한 의심, 징수 가능성에 대한 의심 또는 효과적인 세무 행정 목적에 대해 IRS가 동의하는 경우 OIC를 수락할 수 있습니다.

현재 채무를 납부할 수 없는 납세자는 IRS에 징수 연기를 요청하고 계정을 다음과 같이 보고할 수 있습니다. 현재 수집 불가. 이 옵션은 납부해야 할 금액을 납부할 수 없어 기본적인 생활비를 감당할 수 없는 납세자에게 일시적인 유예를 제공할 수 있습니다. 이 컬렉션 대안을 요청할 수 있는 온라인 방법은 없습니다. 이 징수 대안에 대한 주의 사항: 납세자는 IRS에 전화해야 하며 이러한 구제를 요청하기 위해 IRS에 전화할 때 자신의 재정 상태를 설명할 준비를 해야 합니다. IRS는 부채가 지불되거나 만료될 때까지 해당 벌금과 이자를 계속 부과하며 IRS는 연방세 유치권 통지서를 제출할 수 있습니다.

납세자는 IRS에 전화하여 이러한 옵션에 대해 논의할 수 있지만 IRS 직원에게 전화로 연락할 가능성은 여전히 ​​낮습니다. 나로서 신고, 2021년 신고 시즌 동안 납세자들이 IRS에 연결된 시간은 XNUMX%에 불과했습니다. 그러나 무료 고객 서비스 라인에 전화하는 것보다 ACS 직원에게 연락할 가능성이 더 높습니다. 또한 IRS가 자동 통지를 중단하기 때문에 ACS로 걸려오는 통화가 줄어들어 ACS 직원에게 연락할 가능성이 높아질 수 있습니다.

IRS가 특정 징수 통지를 정지했지만 부채를 정지하지는 않았습니다.

납세자가 추가 세금을 납부해야 하고 IRS에 납세자가 세금 신고서를 제출한 기록이 없는 경우 일반적으로 발행되는 자동 징수 통지를 중단한 IRS에 감사드립니다. 이는 IRS가 신고서를 처리하거나 서신을 처리하기를 기다리는 동안 이러한 통지를 받았을 수 있는 수백만 명의 납세자에게 큰 안도감을 줍니다. IRS가 납세자에게 잔액을 상기시키는 후속 통지를 보내지 않더라도 이자와 벌금은 계속 증가한다는 점을 기억하십시오.