제 1 부 이 시리즈에서는 자격, 월별 지급금 수령을 취소하려는 이유, 첫 자녀를 둔 부모 등 개인이 사전 자녀 세금 공제(AdvCTC)에 대해 알아야 할 10가지 사항을 다루었습니다. 파트 II 개인 납세자 식별 번호를 가진 납세자가 경험하는 문제와 8월 지급액에 대한 종이 수표 발행과 직접 입금 비교에 초점을 맞췄습니다. 3부에서는 ID.me를 포함한 AdvCTC 도구의 작동 방식을 설명하고 일부 납세자가 AdvCTC를 받는 데 직면하고 있는 어려움에 대해 논의합니다.

사전 자녀 세금 공제 도구 작동 방식에 대한 정보

IRS는 새 시스템을 시기적절하게 구축하기 위해 많은 노력을 기울였으며 앞으로 몇 달 안에 기능을 추가할 예정입니다. IRS는 15월 XNUMX일 납세자에게 AdvCTC를 발행했으며 XNUMX월 중순에 XNUMX차 납부를 완료했으며 XNUMX월 중순까지 월별 납부를 계속할 예정입니다.

IRS가 만든 자주 묻는 질문 AdvCTC를 다루고 있습니다. 또한 IRS는 부부 공동 신고 상태로 신고하는 납세자에게 지급금 지급, 신고 상태가 변경된 납세자에게 미치는 영향, 연말 규칙 등의 주제를 포함하여 AdvCTC의 메커니즘을 다루는 지침을 발표할 것으로 예상됩니다. 올해의 화해.

이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 자녀 세금 공제 업데이트 포털 (CTC UP)을 통해 납세자는 지불 등록을 확인하고, 프로그램 등록을 취소하고, 은행 계좌 정보를 업데이트하고, 주소 업데이트. 19년 2021월 1.8일 현재 30만 명의 납세자가 등록을 취소했습니다. 매월 첫 번째 목요일 11일 전에 포털에서 이루어진 납세자 변경 사항은 적시에 해당 월의 납부에 영향을 미치도록 통합됩니다. 따라서 59월 납부금의 경우 납세자는 XNUMX월 XNUMX일 오후 XNUMX시 XNUMX분(ET)까지 변경을 완료해야 합니다. 올해 말, 납세자는 적격 자녀 수, 결혼 상태 및 소득을 변경할 수 있습니다. 등록 취소 후 재등록 첫 번째 부모로 등록하세요.

2019년 또는 2020년 과세연도에 대한 신고 요건이 없는 납세자는 다음을 사용해야 합니다. 자녀 세금 공제 비신고 등록 도구 자격이 있는 경우 향후 월별 지불을 등록합니다. 그렇지 않으면 2021년에 2022년 세금 신고서를 제출할 때 세액공제를 청구하고 받을 수 있습니다.

많은 납세자들이 사전 자녀 세금 공제 시행과 관련하여 문제를 경험했습니다.

IRS가 납세자가 변경 사항을 전달할 수 있도록 설정한 시스템인 CTC UP에 액세스하는 것은 그 자체로 복잡하고 어려운 과제를 제시합니다. 포털에 액세스하는 방법에는 두 가지가 있습니다. 납세자는 SADI(Secure Access Digital Identity)를 통해 신원을 확인해야 합니다(자격증명 서비스 제공업체 사용). 아이디.미) 또는 납세자가 신원 확인을 위해 보안 액세스를 사용하는 IRS 온라인 계정을 개설해야 합니다.

아이디.미 IRS, 재무부, 사회보장국 및 기타 정부 기관에서 개인의 신원을 확인하는 데 사용하는 온라인 도구입니다. ID.me를 사용하는 사이트에서 인증을 마치면 보안 로그인 서비스를 사용하는 다른 사이트에서도 동일한 로그인 정보를 사용할 수 있습니다. IRS는 CTC 도구로 ID.me를 사용하고 있지만 향후 응용 프로그램에도 사용을 확대할 예정입니다.

ID.me 사용 방법

1. IRS.gov로 이동하여 CTC 업을 클릭하고 파란색 버튼인 선지급 관리를 탭하세요. 다음 화면에서 ID.me로 로그인이라고 표시된 녹색 버튼을 누르고 ID.me 계정 만들기를 클릭하세요.
2. 이메일 주소를 입력하고 비밀번호를 선택하세요. 그런 다음 계정 만들기를 탭하세요.
3. ID.me 서비스에 대해 자세히 알아보고 계속을 누르세요.
4. ID.me에서는 이메일 주소 확인을 요청하고 설정 옵션을 제공합니다. 다단계 인증 – 귀하의 계정에 액세스하려는 다른 사람이 아니라 실제로 요청한 사람이 귀하임을 증명하기 위해 취할 수 있는 추가 단계입니다.
5. 다음으로 사진이 부착된 신분증 사진을 업로드하세요. 그런 다음 휴대폰이나 컴퓨터 카메라를 사용하여 셀카를 찍어 업로드하세요. 휴대폰을 사용하는 경우 ID.me는 사진을 찍어 제출할 수 있는 링크가 포함된 문자 메시지를 보냅니다.
6. 이미지를 업로드한 후에는 사회보장번호를 입력하고 입력한 기타 정보를 확인하게 됩니다. 준비가 되면 계속을 클릭하세요.
7. ID.me에서 계정 설정을 확인하는 문자 메시지를 보내드립니다. 계정을 설정하려면 ID.me 페이지에서 허용 및 계속을 클릭하여 IRS에 확인 메시지를 보냅니다. ID.me가 귀하를 인증할 수 없는 경우 "신뢰할 수 있는 추천인"과 영상 통화를 통해 인증을 완료할 수 있는 옵션이 제공됩니다.

7년 2021월 3.3일 기준으로 1.6만 명 이상의 납세자가 SADI 검증 프로세스를 시작했으며, XNUMX만 명 이상이 검증되었습니다. 또한 약 XNUMX만 명의 사용자가 기존 보안 액세스 자격 증명을 사용하여 포털에 액세스했습니다. TAS는 일부 납세자들이 검증 시스템을 작동시키기 위해 어려움을 겪고 있다는 것을 알고 있습니다. 납세자가 IRS.gov에 접속할 수 있더라도 여전히 절차를 진행하는 데 어려움을 겪을 수 있습니다. 그리고, 그랬어요 신고 CTC UP 도구는 특정 모바일 장치와 호환되지 않습니다.

많은 납세자들이 직면하는 또 다른 과제는 IRS의 CTC UP 인터페이스가 인터넷 접속을 전제로 한다는 것입니다. 그것은 일부에게는 현실이 아닙니다. 특히 응답하지 않는 전화량이 많은 경우 우편으로 IRS에 신속하게 연락할 수 있는 방법이 있어야 합니다. IRS는 최근 Rev. Proc. 2021-24년에 납세자가 AdvCTC 지급 등록을 위해 단순화된 종이 신고서를 제출할 수 있도록 승인했지만 해당 신고서를 처리하거나 양식 W-7, IRS 개인 납세자 식별 번호 신청을 처리하기 위한 신속한 프로세스가 없다는 것을 우리가 이해하고 있습니다. , AdvCTC를 수신하는 데 필요합니다. 2020년 신고서의 밀린 재고량이 많기 때문에 IRS는 이러한 단순화된 신고서와 ITIN 개인에 대한 월별 지급을 시작하는 데 필요한 W-7 양식을 처리할 리소스가 제한되어 있습니다. 우리는 개인이 포털을 사용하기 위해 가능한 모든 노력을 기울일 것을 권장합니다. W-7 양식을 포함하지 않은 경우 포털을 통해 제출하면 처리 속도가 상당히 빨라지고 등록 후 한 달 이내에 결제가 시작되어야 합니다. 반면에 단순화된 서면 보고서는 W-7 양식과 마찬가지로 처리가 지연됩니다. 그러나 W-7이 처리되면 개인은 2021년 세금 신고서를 제출하고 2021년 세금 신고서와 함께 전체 CTC를 청구할 수 있습니다.

12~XNUMX% 의 미국인은 초고속 인터넷에 접속할 수 없습니다. 이러한 액세스 부족은 가용성 때문이 아니라 비용 때문입니다. 소득수준으로 보면 57%에 불과하다. 미국인 소득 $30,000 미만 집에서 광대역 인터넷에 접속할 수 있는 것으로 보고된 반면, 93%는 연간 100,000만 달러 이상을 벌고 있습니다. 이는 확장된 CTC 혜택으로 가장 많은 혜택을 누리게 될 인구입니다.

13년 2021월 XNUMX일에 릴리스를 누르십시오, 재무부는 정기적으로 세금을 신고하지 않는 더 많은 미국인들이 CTC를 청구할 수 있도록 돕기 위해 확장된 CTC 프로그램을 확장하여 영구적이고 다국어이며 모바일 친화적인 가입 도구를 만들려는 노력을 발표했습니다. 그 사이 재무부와 백악관은 적격한 가족을 등록하기 위한 노력의 일환으로 시민 기술 비영리 단체인 Code for America에서 만든 새로운 모바일 친화적인 이중 언어 가입 도구를 발표했습니다. CTC. 모바일 친화적인 도구를 갖는 것은 환영할 만한 발전이 될 것이며 가족을 위한 빠른 시일 내에 제공될 수 없습니다.

일부 납세자들은 사전 자녀 세금 공제를 받기 위해 고군분투하고 있습니다.

IRS는 AdvCTC 시스템을 적시에 가동하기 위해 많은 노력을 기울였습니다. 가족 기반 학점으로서 프로그래밍의 과제는 AdvCTC가 TAS에서 설명했듯이 변경될 수 있는 매우 개인적인 가족 상황을 다룬다는 것입니다. 가장 심각한 문제 세 가지 또 다른 환급 가능 세액공제인 근로소득세액공제(EITC)와 관련하여: 신고 전 환경에서 납세자 교육을 개선하기 위해, 감사 프로세스를 사용하여 납세자를 교육하고 감사 대상으로 선택된 사례를 재평가합니다.및 EITC 미준수 시 유급 작성자의 역할을 다루기 위해.

대부분 납세자의 2020년 및 2019년 세금 신고서를 제출했지만 아직 처리되지 않은 경우, 신고서가 처리되지 않은 이유가 해결될 때까지 AdvCTC 지급이 연기됩니다. 납세자가 이전에 제출한 신고서에 대해 EITC 심사를 받고 있는 경우, 해당 심사가 종료될 때까지 납세자는 AdvCTC를 받지 못할 수도 있습니다. 서면 서신 처리가 지연되면서 해당 시험을 마감하는 데 시간이 더 오래 걸립니다. 납세자는 2021년 세금 신고 시 CTC 전액을 청구할 수 있지만, 이는 현재 자금이 필요한 가족의 주머니에 자금을 지원하려는 의회의 목적에 부합하지 않습니다.

부모가 양식 8332, 양육 부모에 의한 자녀 면제 청구 해제/철회를 통해 매년 자녀를 청구하는 사람을 대체하기로 합의한 경우 어떻게 됩니까?

AdvCTC를 사용하면 부모가 교환하면 상황이 복잡해집니다. 8332을 형성 2020년 소득 신고서 제출 후 이혼한 경우. 이 법안에 따르면 IRS는 2020년 세금 신고서의 제출 정보를 기반으로 AdvCTC를 작성해야 하며, 가장 최근 신고서인 경우 2020년 세금 신고서의 제출 정보를 기준으로 해야 합니다. 현재 CTC UP은 신청 상태 변경이나 자녀 청구를 허용하지 않습니다. 다른 쪽 부모가 별도의 2019년 세금 신고서를 통해 청구한 자녀를 2021년 과세연도에 청구할 것으로 예상되는 부모는 다른 쪽 부모가 CTC UP에서 해당 자녀를 삭제하도록 해야 합니다. 올 가을 말에 예상되는 CTC UP의 변경으로 이러한 상황이 완화될 수 있습니다. 각 부모는 2020년 보고서에서 정확한 CTC 금액을 조정해야 합니다.

사전 자녀 세금 공제 조정에 대한 정보

법안에 따르면 IRS는 납세자의 2020년 세금 신고서를 기준으로 AdvCTC 예상 지급액을 결정해야 하지만, 2020년 세금 신고서가 제출되거나 처리되지 않은 경우 2019년 세금 신고서를 찾습니다. 이 법안은 완벽하지는 않지만 도움이 필요한 가족에게 꼭 필요한 지원을 제공할 것입니다. 여전히 연말 조정이 필요합니다. 적격 개인은 2021개월 단위로 CTC 선불금으로 금액의 절반을 받게 되며, 나머지 절반인 잔액은 XNUMX년 세금 신고서 제출 시 청구 및 수령하게 됩니다.

정기적으로 납부금을 받는 납세자는 2021년 세금 신고서에서 받은 금액을 조정해야 합니다. AdvCTC 납부금이 2021년 정보를 기준으로 허용된 세액공제액보다 낮은 경우 납세자는 CTC 납부금의 후반부에 추가 금액을 받게 됩니다. 납세자가 2021년에 너무 많은 AdvCTC를 받는 경우, 2021년 신고서에서 공제 또는 환급 금액이 줄어들거나 받은 금액을 받을 자격이 없는 경우 납세 의무를 질 수 있습니다. 예외가 있을 수 있으며, AdvCTC의 조정은 앞으로 중요한 문제가 될 것입니다. 첫 번째 지급에서 지급 누락, 잘못된 금액, IRS에 답변을 요청할 수 없는 등 일부 문제가 이미 확인되었습니다. 개인은 2021년 세금 신고서에 보고된 AdvCTC의 정확한 금액을 결정하기 위해 가능한 모든 노력을 기울여야 합니다. 개인은 2021년에 IRS가 지불한 AdvCTC가 반영된 서신을 2021월에 받게 됩니다. 개인은 CTC UP을 확인하여 수령한 지불 금액을 확인할 수 있습니다. CTC에 대한 납세자의 2021년 소득세 신고서와 IRS 기록 간에 불일치가 있는 경우 검토 및 수동 처리가 필요하며 XNUMX년 환급 처리가 지연될 수 있습니다.

하지만 납세자가 자신이 자격이 없다는 사실을 알고 AdvCTC 지급금을 받으면 어떻게 됩니까? IRS는 발행된 반환 지침과 유사한 방식으로 지급금을 반환하는 방법에 대한 지침을 곧 게시할 예정입니다. 경제적 영향 지불. 또한 해당 납세자는 CTC UP을 사용하여 추가 선급금 수령을 취소해야 합니다.

상환 보호는 초과 선지급 자녀 세금 공제를 받는 일부 납세자를 보호할 수 있습니다.

납세자가 2021년 세금 신고서를 제출할 때 받을 자격이 있는 것보다 2021년에 더 많은 AdvCTC를 받는 경우, IRC § 2022(j)(24)는 납세자가 미지불 잔액을 발생시켜 초과 AdvCTC를 상환하도록 요구합니다. 또는 환불 금액이 줄어듭니다. 그러나 2년 미국 구조 계획법(ARPA)에는 IRC § 2021(j)(24)(B)에 상환 보호가 포함되어 있어 AdvCTC 지불금이 다음보다 더 많은 자격을 갖춘 아동을 고려한 경우 초과 AdvCTC의 일부 또는 전부에 대한 상환을 면제할 수 있습니다. 납세자는 2년 세금 신고서에 대해 청구합니다. 전액 상환 보호는 $2021에 청구된 자녀 수의 차이를 곱한 금액입니다. 그런 다음 납세자의 2,000년 납세자 유형(공동 신고자의 경우 $2021)의 기준 소득에 따라 전액 상환 보호가 감소됩니다. 납세자의 수정 조정 총소득이 소득 기준액의 60,000배 미만인 경우 일부 상환 보호를 통해 초과 AdvCTC에 대해 납부해야 할 금액이 줄어듭니다. 이것은 납세자가 2021년 세금 신고서를 준비할 때 청구하지 않은 자녀를 기준으로 AdvCTC를 받은 경우, 납세자가 초과 AdvCTC를 모두 상환하지 않아도 될 수 있다는 것을 의미합니다. 이러한 납세자는 AdvCTC를 조정하는 2021년 세금 신고서를 제출하기 전에 세무사, LITC 또는 자원봉사 소득세 지원(VITA) 프로그램과 상담할 것을 권장합니다.

사전 자녀 세금 공제와 관련된 징수 조치

ARPA는 IRS가 미납 연방세 채무에 대해 AdvCTC를 상쇄하는 것을 허용하지 않습니다. IRS는 또한 AdvCTC 지불금을 상쇄하지 않습니다. 의도하지 않은 부과금이 있는 경우, 국세청 매뉴얼 섹션에 따라 부과금을 해제할 수 있는 근거가 될 수 있습니다. 5.11.2.3 및 5.19.4.4.10. 이러한 어려운 시기에 많은 납세자들은 이러한 구제를 환영합니다.

결론

아마도 AdvCTC 출시와 관련된 과제는 향후 더욱 장기적인 개혁으로 이어질 것입니다. 예를 들어 TAS는 옹호 어떤 보호자가 EITC(및 기타 아동 관련 학점)를 받아야 하는지에 대한 우리의 생각을 재정의했습니다. 혼란과 복잡성을 최소화하면서 개인과 그 가족에게 절실히 필요한 지원을 제공하기 위해 법을 어떻게 단순화해야 합니까? 두 부모가 잠재적으로 AdvCTC를 잘못 받을 수 있는 상황을 포함하여 일부 신용 복잡성으로 인해 의회는 다음과 같은 단순화된 방법으로 적격 가족에게 관리 가능한 신용을 제공하는 방향으로 EITC 및 향후 CTC 확장을 변경하는 것을 고려해야 합니다. 납세자와 그 가족이 더 쉽게 계산하고 관리할 수 있으므로 EITC 신고서에 대한 IRS 감사의 오류와 필요성이 줄어듭니다.