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이번 신고 시즌에 많은 납세자는 처음으로 다음과 같은 혜택을 받게 됩니다. 양식 1099-K, 지불 카드 및 제XNUMX자 네트워크 거래. 그만큼 IRS는 이제 다음을 요구합니다. 특정 결제 앱과 온라인 마켓플레이스에서 5,000년에 플랫폼을 통해 거래 수에 관계없이 상품이나 서비스 판매로 총 $2024 이상을 받은 경우 이 양식을 보내도록 할 수 있습니다. 2023년의 유사한 판매의 경우, 양식 1099-K 보고에 대한 최소 한도는 영수증이 $20,000 이상이고 거래가 200건 이상이었습니다. 보고 한도가 크게 낮아짐에 따라 이번 신고 시즌에 이전 몇 년보다 수백만 명의 납세자가 양식 1099-K를 더 많이 받을 수 있습니다.
이 양식의 주요 목적은 개인과 기업이 소득을 정확하게 보고하도록 하는 것입니다. IRS는 이 양식을 사용하여 보고되지 않거나 보고가 부족한 지불, 특히 전통적인 급여 시스템 외부에서 이루어진 지불을 추적합니다. 1099-K 양식을 받았는지 여부와 관계없이 상품이나 서비스 판매로 인한 소득은 과세되며 세무 보고서에 포함해야 한다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.
귀하에게 양식 1099-K를 보낼 수 있는 조직은 다음을 포함하되 이에 국한되지 않습니다.
예시: 2024년에 당신이 콘서트 티켓을 사서 다시 팔았다 $5,000 이상. 그 한 번의 판매로 인해 양식 1099-K 보고가 트리거될 수 있습니다. 플랫폼에서 연중 여러 개의 소규모 판매를 했고 총 수입이 $600을 초과하는 경우에도 양식 5,000-K를 받을 수 있습니다. 온라인 마켓플레이스는 1099년 31월 2025일 또는 그 이전에 양식 28-K로 총 지불액을 보고하고 31월 XNUMX일 또는 그 이전에 IRS에 사본을 보냅니다(전자적으로 제출하는 경우 XNUMX월 XNUMX일).
1099-K 양식 보고 확대는 오랫동안 기다려온 일입니다. 2021년 입법 보고 임계값을 20,000달러에서 600달러로 낮추었습니다. 2023년 추정 연간 30만 건의 1099-K 양식이 추가로 발행되었을 것입니다. IRS는 600달러 한도를 즉시 완전히 이행하는 대신 새로운 규칙의 시행을 XNUMX년 연기했고 지금은 천천히 단계적으로 시행하고 있습니다.
1099년부터 시작되는 양식 2023-K 보고 임계값
| 2023 | 2024 | 2025 | 2025 이후 | |
|---|---|---|---|---|
| 달러 임계값 | $20,000 | $5,000 | $2,500 | $600 |
| 최소 거래 요구 사항 | 200 | 없음 | 없음 | 없음 |
The 최근 IRS 1099-K 양식에 대한 지침 더 많은 결제 앱과 온라인 마켓플레이스가 납세자 식별 번호를 요청하도록 만들 수 있습니다. 대부분의 사람들에게는 사회 보장 번호입니다. 2025년부터 앱이나 온라인 마켓플레이스를 통해 상품이나 서비스를 판매하여 지불을 받았지만 유효한 납세자 식별 번호를 제공하지 않은 경우(또는 다른 이유로 백업 원천징수 대상인 경우) 그들은 지불금의 24퍼센트를 원천징수해야 합니다. 1099-K 양식에 보고해야 하는 것입니다. 이전 몇 년 동안 이 "백업 원천징수" 요구 사항은 200건 이상의 보고 가능한 거래를 한 사용자에게만 적용되었지만 2025년부터는 그러한 최소 한도가 없으며 이 목적에 2,500달러 한도도 적용되지 않습니다. 임시 판매자도 유효한 납세자 식별 번호를 제공하지 않으면 첫 번째 거래부터 이 원천징수 요구 사항에 직면할 수 있습니다.
일반적으로 납세자 식별 번호를 제공하면 백업 원천징수를 피하는 데 도움이 됩니다. 연말에 원천징수된 금액이 발생하더라도 당황하지 마십시오. 세무 보고서를 제출하면 원천징수된 금액에 대한 크레딧을 받고 납부해야 할 세금에 적용하거나 환불을 받을 수 있습니다. 이는 W-2 양식에 보고된 원천징수와 마찬가지입니다. 백업 원천징수를 수행하는 모든 앱이나 온라인 마켓플레이스는 매출이 1099달러를 넘지 않았더라도 지불금에서 원천징수된 금액을 알려주는 양식 2,500-K를 보내야 합니다.
2024년 세무연도에 IRS에서 새로운 기능이 추가되었습니다. 일정 1의 맨 위 공간 손실로 판매한 개인 물품이나 상품 또는 서비스 판매가 아닌 지불(예: 선물 및 환불)과 관련된 양식 1099-K에 포함된 금액을 보고하는 경우입니다. 예를 들어, 콘서트 티켓을 5,500달러에 재판매했지만 원래는 6,000달러를 들여 구매했다고 가정해 보겠습니다. 총 지불액이 1099달러인 양식 5,500-K를 받았지만 티켓에서 이익을 내지 못했기 때문에 일정 5,500에 이 새로운 공간에 대한 1달러를 보고하고 해당 금액에 대해 세금을 내지 않아도 됩니다.
마찬가지로 양식 1099-K에 오류가 있는 금액이 포함되어 있는 경우 일정 1의 새 공간에 잘못된 금액을 보고할 수 있습니다. 이러한 상황에 처해 있다면 작년 블로그 게시물을 살펴보십시오. 잘못된 1099-K 양식을 피하기 위한 팁.
1099-K 양식의 금액이 과세 소득과 관련된 경우 일반적으로 다음과 같습니다.
- 1099-K 양식에서 총액을 보고합니다.
- 비과세 금액을 모두 상쇄하여 정확한 순 과세소득을 계산하세요.
1099-K 양식은 수수료, 배송비 또는 환불에 대한 감면 없이 해당 온라인 마켓플레이스 또는 결제 앱을 통해 받은 총액만 제공한다는 점을 기억하세요. 총액 중 얼마를 상쇄할 수 있는지 확인하려면 거래 및 비용에 대한 기록을 잘 보관해야 합니다.
IRS는 업데이트를 위해 노력하고 있습니다. FAQ 현재 보고 요구 사항을 더 자세히 설명합니다.
IRS가 마침내 1099-K 양식에 대한 새로운 낮아진 임계값을 단계적으로 도입하고 있습니다. 이는 많은 납세자(잠재적으로 여러분 포함)가 이 양식을 처음으로 받을 수 있음을 의미합니다. 그럴 경우 다음 사항을 기억하세요.
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.