국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate)이 의회에 제출하는 연례 보고서 중 많은 관심을 받지 못하는 부분 중 하나는 우리가 수행하고 제시하는 연구 조사입니다. 그들의 가치를 과장하기는 어렵습니다. IRS가 납세자 경험을 변화시키고 문제를 해결하려고 노력함에 따라 문제의 범위를 파악하고 해결책을 모색하는 잘 설계된 연구가 필수적입니다.

오늘 우리는 연구량 우리 보고서의. 여기에는 완료된 두 가지 연구 조사와 앞으로 몇 달 안에 결론을 내릴 세 번째 연구에 대한 설계 설명이 포함되어 있습니다.

• 온라인 계정. 납세자와 세무 전문가는 IRS 온라인 서비스가 부족하다고 일상적으로 비판하지만, 온라인 계정에는 정확히 무엇이 포함되어야 할까요? 우리는 여러 주 및 외국 세무 기관이 제공하는 온라인 계정을 검토하여 그들이 무엇을 제공하는지 확인했으며 납세자들과 대화하여 계정 기능에 대한 선호 사항과 기존 IRS 계정에 대한 의견을 물었습니다.
• 환불 가능한 신용 자격에 대한 2년 금지. 세법은 납세자가 규칙과 규정을 무모하거나 의도적으로 무시하여 세액공제를 청구했다고 IRS가 판단하는 경우 주요 환급 세액공제를 부적절하게 청구한 납세자에게 엄격한 처벌을 부과합니다. 이러한 납세자는 모든 자격 요건을 충족하더라도 향후 2년 동안 세액공제를 받을 수 없습니다. 이 처벌의 가혹함을 고려하여 IRS는 적절한 경우에만 처벌이 부과되도록 내부 절차를 확립했습니다. IRS가 항상 이러한 절차를 따르지는 않는다는 일화를 듣고 좀 더 자세히 살펴보았습니다.
• 신원 도용으로 잘못 표시된 신고서에 적격 납세자가 환급을 받지 못한 경우. 매년 IRS 필터는 신원 도용에 의해 잠재적으로 제출된 수백만 건의 신고서를 표시하고 신원 확인이 진행되는 동안 관련 환급금을 동결합니다. 역사적으로 신고된 신고서의 절반 이상이 "오탐지"로 판명되었습니다. 즉, 신고서를 제출한 개인이 올바른 납세자였으며 청구된 환급금을 받을 자격이 있음을 의미합니다. IRS 절차에서는 기관에서 납세자가 자신의 신원을 확인하지 않으면 환급금이 지급되지 않음을 납세자에게 알리는 서한을 보내도록 요구하지만, 납세자가 응답하지 않는 경우 IRS는 환급금을 절대 지급하지 않습니다. 일반적으로 배달되지 않은 우편물의 비율과 IRS 통지에 대한 무응답 비율을 고려할 때, 이러한 통지에 응답하지 않고 마땅한 환급을 전혀 받지 못하는 납세자는 얼마나 됩니까? 우리는 지금 그것을 보고 있습니다.

아래에서 이러한 중요한 연구에 대한 자세한 설명을 읽어보세요. 전체 연구에 액세스 LINK.

연구 조사 1: IRS 개인 온라인 계정에 대한 납세자의 의견 및 미국 주 및 외국 세무 당국이 기업 및 세무 전문가에게 제공하는 온라인 계정 및 웹 서비스 검토

이 연구 보고서는 주 세무 기관과 일부 외국 세무 기관에서 제공하는 개인 온라인 계정의 기능을 자세히 설명하기 위해 2022년에 발표한 연구의 연속입니다. 올해 보고서의 첫 번째 부분에서는 예상되는 보안 프로토콜을 포함하여 개별 IRS 온라인 계정에서 보고 싶은 기능과 IRS 온라인 계정의 현재 기능에 대한 납세자들의 의견에 대한 여러 차례의 심층 인터뷰 결과를 논의합니다. . 보고서의 두 번째 부분에서는 주 세무 기관과 일부 외국 세무 기관이 제공하는 기업용 온라인 계정 기능과 고객을 지원하는 세무 전문가에게 제공되는 온라인 기능에 대해 설명합니다.

기업용 온라인 계정 기능의 경우, IRS 웹사이트는 일부 유형의 기업 납세자에게만 제한된 서비스를 제공하는 반면, 검토된 많은 주와 국가에서는 훨씬 더 많은 서비스를 제공한다는 사실을 발견했습니다. 온라인 계정 외부에서 추가 서비스를 이용할 수 있지만 IRS는 납세자 데이터를 보호하고 기업 내에서 계정에 액세스할 수 있는 사람에 대한 프로토콜을 확립하는 동시에 비즈니스 온라인 계정에 대한 서비스와 적격 인구를 확대해야 한다고 결론을 내렸습니다.

세무 전문가를 위한 온라인 계정 기능의 경우, 많은 기업이 온라인 계정을 통해 세무 전문가에 대한 액세스를 제공하여 고객 기록에 액세스하고 그들을 대신할 수 있는 기능을 제공한다는 사실을 발견했습니다. 그러나 이러한 전문가는 일반적으로 고객이 온라인 계정에 액세스하지 않는 한 고객의 반품과 관련하여 IRS와 온라인으로 소통할 수 없습니다. 이는 많은 세무 전문가가 고객에게 적절한 서비스를 제공하는 것을 방해합니다. 이상적으로는 Tax Pro 계정과 적절한 인증을 통해 세무 전문가가 하나의 포털을 통해 고객의 세금 정보에 액세스할 수 있어야 합니다. 일부 주에서는 고객이 온라인 상태일 필요 없이 위임장 온라인 계정 액세스를 허용하는 것으로 나타났습니다.

IRS는 다른 사람들이 제공하는 디지털 서비스를 검토하여 공통점, 영감, 향후 개선을 위한 교훈을 찾아 지속적으로 학습할 수 있습니다.

연구 조사 2: 근로 소득세 공제, 추가 자녀 세금 공제 및 미국 기회 세금 공제에 대한 XNUMX년 금지에 대한 연구

세금 코드에 따라 IRS는 납세자가 세액공제를 신청한 것으로 판단되는 경우 납세자가 특정 환급 세액공제(EITC), 추가 자녀 세액공제 및 미국 기회 세액공제)를 2022년 동안 신청하는 것을 금지할 수 있습니다. 규칙과 규정을 무모하거나 의도적으로 무시하는 것입니다. 2023 회계연도(FY) 또는 7,000 회계연도 첫 XNUMX개월 동안 종료된 감사 결과로 IRS가 금지 조치를 취한 사례의 대표적인 샘플을 검토한 결과 IRS가 자체 절차를 따르지 않는 경우가 많았음을 알 수 있습니다. 부적절하게 부과된 금지 조치로 인해 납세자는 향후 XNUMX년 동안 세액공제 자격이 있는 경우 상당한 세금 혜택을 박탈당했습니다. 특히 저소득층에게만 제공되고 가치가 약 $XNUMX에 달하는 EITC의 경우, XNUMX년 동안 EITC 청구를 잘못 거부하면 재정적 어려움을 가하거나 악화시킬 수 있습니다. 이 연구는 이전 연구 프로젝트를 추적하고 XNUMX년 금지 조치를 부과할 때 IRS가 준수한 절차를 재검토합니다.

연구 연구 3: 신원 확인을 요청하는 IRS 서신에 응답하지 않아 2020년 과세연도 환급을 받지 못한 합법적인 납세자에 대한 연구

본 연구의 주요 목적은 합법적인 납세자가 IRS 사기 필터로 인해 계정 동결 및 지급 보류로 인해 마땅한 환급을 받지 못하고 있는지 확인하는 것입니다. 매년 IRS는 신고서를 제출한 잠재적 신원 도용을 나타내는 특성을 지닌 수백만 건의 환급 신고서를 동결합니다. 그러나 이러한 신고서 중 약 절반은 "오탐지"로 판명되어 적법한 납세자에 의해 적절하게 제출된 신고서로 인증되었습니다.

TAS는 조정총소득(AGI) 백분위수 범위와 함께 주 및 테리토리별로 약 4,000명의 납세자 표본을 선택했습니다. 이들 납세자들은 종종 낮은 AGI를 신고했으며 총 미수령 환급액이 500억 달러 이상(중간 환급액은 약 $1,800)이라고 주장했습니다. 이들 납세자의 400분의 XNUMX 이상이 EITC를 청구했으며, 평균 EITC 청구액은 $XNUMX 이상입니다. 이러한 데이터 포인트에서 알 수 있듯이 환급 및 세액공제 청구가 필요할 가능성이 있는 저소득 또는 중간 소득 납세자의 상당수는 IRS의 광범위한 신원 도용 필터와 고객 서비스의 잠재적 격차로 인해 영향을 받습니다.

2021년부터 IRS는 신원 도용으로 의심되는 신고서를 제출하는 납세자에게 청구된 환급액을 공개하기 전에 신원을 확인하고 세금 신고서 정보를 확인하도록 요청하는 단일 서신만 보냅니다. TAS는 IRS 서신에 응답하지 않은 적법한 납세자가 2020년 과세 연도 환급을 받을 수 있도록 IRS의 신원 인증 절차를 탐색하는 데 도움을 제공하는 TAS의 지원 서한에 응답할지 여부를 조사하고 있습니다. 이 연구에서는 서신을 받은 납세자가 TAS에 응답하는 빈도, 응답자가 IRS 신원 인증 절차를 성공적으로 완료할 수 있는 빈도, 납세자에게 환급되는 금액을 조사합니다.

TAS는 2023년 2024월 초에 이러한 지원 편지를 우편으로 보냈고, 첫 번째 지원 편지에 응답하지 않은 납세자에게 XNUMX년 XNUMX월 초에 후속 편지를 보냈습니다. TAS는 응답자 수와 납세자가 신원 및 세금 신고 정보를 성공적으로 확인하여 동결 환급액을 해제할 수 있는지 여부를 모두 추적합니다. TAS는 올해 말에 이 연구 결과를 보고할 예정이다.

결론적으로, 조세행정에 대한 연구는 조세제도 내에서 효율성, 형평성, 준수성을 향상시키는 데 매우 중요합니다. TAS 연구는 세금 행정을 개선하기 위한 효과적인 전략을 식별하고 IRS 절차를 지역 사회 요구 사항 및 납세자의 재정 상황에 맞게 조정하는 데 도움이 됩니다. 이는 현재 진행 중인 연구이지만 과거의 많은 연구를 검토해 보시기 바랍니다. LINK.