경제적 어려움을 겪고 있는 경우 환불 상쇄를 방지하는 방법

납세자들은 세금 신고서를 제출하고 더 적은 금액을 받거나 전혀 환급받지 않기 위해 환급을 요청한 후 종종 놀라곤 합니다. 많은 사람들은 IRS가 환급금을 줄이고 이를 이전 연방 및 주정부 부채에 적용할 수 있는 능력을 제공하는 법률에 익숙하지 않습니다. 납세자의 환급금을 상쇄할 수 있는 IRS의 권한은 IRC § 6402에 명시되어 있습니다. 매년 많은 납세자들은 필요한 생활비나 기타 중요한 비용을 지불하기 위해 세금 환급금에 의존합니다. 기본 공과금을 지불하거나 집에 머물기 위해 환급금에 의존하는 납세자의 경우 IRS가 다른 주 또는 연방 부채를 상환하기 위해 환급금을 적용하면 즉각적인 경제적 어려움이 발생할 수 있습니다. 타스 의회가 법안을 통과시킬 것을 권고했습니다. IRS가 납세자 환급금의 특정 부분을 상쇄하는 것을 금지합니다. 근로 소득 세액 공제, 중저소득 근로자와 가족을 돕기 위한 빈곤 퇴치 프로그램으로 고안되었습니다.

상쇄 우회 환불

IRS의 상쇄 권한은 연방 세금 책임 IRS는 재량에 따라 오프셋해야 함 납세자가 다른 채무를 지고 있는 경우 환급 비과세 연방 부채 또는 주 정부 부채 연체된 자녀 양육비 의무를 포함합니다. 그러나 IRS는 납세자가 경제적 어려움을 겪고 있음을 확인한 후에는 미납된 연방세 채무로 인한 환급액을 줄이는 것을 포기할 수 있습니다. 이것이 바로 IRS가 환급금을 상쇄 우회 환급금이라고 부르는 이유입니다(신부님). 그러나 이는 IRS가 환급금을 상쇄하기 전에 이루어져야 합니다.

예를 들어, 경제적 어려움 개인이 퇴거를 피하기 위해 임대료를 지불해야 하거나 단절을 피하기 위해 공공요금을 지불해야 하는 경우 존재할 수 있습니다. 개인은 경제적 어려움을 증명할 수 있는 서류를 제출해야 합니다. OBR의 경우 타이밍이 중요합니다. 신속하게 환급이 필요한 납세자는 전자 신고를 고려하는 것이 좋지만 경제적 어려움을 입증하는 서류를 수집하는 데 시간이 필요한 납세자는 신고서를 종이로 제출하기를 원할 수 있으므로 전자 신고보다 처리 시간이 더 길어질 수 있습니다. OBR은 일반적으로 IRS가 미납된 연방 세금 채무에 환급을 적용하기 전에만 가능하며 경제적 어려움을 완화하는 데 필요한 금액으로 제한됩니다. 경제적 어려움을 겪고 있고 연체된 연방 세금 의무를 알고 있는 경우 IRS가 환급금을 적용하기 전에 할 수 있는 일이 있지만 신속하게 조치를 취해야 합니다. 미납 연방세 채무에 환급금이 적용되면 OBR을 통한 구제는 불가능합니다.

상쇄 우회 환급을 요청하기 위해 납세자가 해야 할 일

연방세 채무가 있고 경제적 어려움을 겪고 있는 경우, 국세청에 문의 OBR을 요청합니다. IRS 직원은 OBR 요청을 수행해야 합니다. 수령 즉시그러나 IRS가 적시에 조치를 취하지 않는 경우에는 다음과 같은 조치를 취할 수 있습니다. 납세자 옹호 서비스(TAS)에 연락하십시오)로 도움을 요청하십시오.

TAS는 상쇄 우회 환급을 받도록 도와드릴 수 있습니다.

TAS는 귀하가 미납된 연방세 납부 의무가 있고, 경제적 어려움을 겪고 있으며, 어려움을 완화하기 위해 환불금의 전부 또는 일부가 필요한 경우 도움을 드릴 수 있습니다. TAS의 도움을 받으려면 다음을 완료하세요. 양식 911, 납세자 옹호 서비스 지원 요청, 작성한 세금 신고서 사본과 함께 양식을 제출하십시오. 지역 TAS 사무소. 타이밍이 중요하므로 현지 TAS 사무소 귀하의 양식 911이 접수되어 지역 사례 옹호자에게 배정되었는지 확인하십시오.

납세자는 원본 보고서를 IRS에 제출해야 합니다. IRS가 보고서를 수신할 때까지는 보고서가 제출된 것으로 간주되지 않습니다. TAS에 보고서를 제출한다고 해서 보고서 제출 날짜가 확정되는 것은 아닙니다. 제출 마감일을 놓치지 않으려면 납세자는 TAS가 아닌 IRS에 원본 보고서를 제출해야 합니다.

납세자는 보고서 제출 전 또는 동시에 OBR을 요청할 수 있으며 TAS는 OBR을 시작할 수 있습니다. 예를 들어, 보고서 사본과 함께 OBR을 요청하는 양식 911을 제출하는 동시에 원본 보고서를 IRS에 제출할 수 있습니다. 그러나 IRS가 이미 환급액을 상쇄한 경우에는 TAS가 OBR을 옹호할 수 없다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

오프셋 우회 절차

어려움의 금액이 확정되면 IRS는 어려움 금액을 완화하는 데 필요한 금액까지만 환불해 드립니다. 예를 들어, 납세자가 $4,000를 환급받았고 미납된 연방세 채무가 해당 금액을 초과하는 경우, IRS는 일반적인 절차에 따라 미납된 연방세 채무에 대해 전체 환급 금액을 적용하여 초과 납부액이 환급되지 않도록 합니다. OBR 절차는 환급 상쇄에 대한 예외이며 재정적 어려움을 겪고 있는 납세자에게 즉각적인 구제를 제공합니다. 납세자가 $1,000의 어려움을 겪는다면 IRS는 $1,000를 환불하고 나머지 $3,000를 미납 세금 부채에 적용합니다.

결론

OBR 절차는 잘 알려진 옵션이 아니며 OBR을 요청하고 고난도 금액을 확정할 수 있는 시간이 매우 짧습니다. 신속하게 환급이 필요한 납세자는 전자 방식으로 제출하고 즉시 OBR 요청을 제출하는 것을 고려해야 합니다. 경제적 어려움을 입증하는 서류를 수집하는 데 추가 시간이 필요한 납세자는 내용 증명 우편을 통해 서면으로 IRS에 신고서를 제출할 수 있습니다. TAS는 또한 납세자가 기본 연방 세금 책임을 해결하기 위해 할부 계약, 절충 제안 또는 현재 징수 대상이 아닌 상태와 같은 징수 대안을 추구하도록 지원할 수 있습니다.