대부분의 납세자들은 혜택을 받지 못했을 가능성이 높습니다 양식 1099-K, 지불 카드 및 제XNUMX자 네트워크 거래, 제2021자 네트워크를 통한 상품 또는 서비스 판매에 대한 이번 신고 시즌이지만 상황은 바뀔 것입니다. XNUMX년에 의회는 법안을 통과시켰습니다. 2021 년 미국 구조 계획법 (ARPA)에 따라 Form 6050-K 발행에 대한 IRC § 1099W(e)의 제출 기준액이 20,000건 이상의 거래에서 $200를 초과하는 총 금액에서 최소 거래 요건 없이 총 지불액이 $600를 초과하는 것으로 크게 낮아졌습니다. IRS는 이 규칙의 시행을 2022년으로 연기했고, XNUMX년에도 다시 시행했습니다. 2023. 그러나 IRS는 2024년부터 단계적 접근 방식을 사용할 계획이므로 이러한 보고 지연은 일시적입니다. 그러나 양식 1099-K를 받든 받지 않든 상품이나 서비스 판매로 인한 소득은 과세 대상이므로 이를 세금 신고서에 포함해야 합니다. 2025년에 IRS는 제1099자 결제 네트워크를 통해 납세자에게 5,000년 거래에 대해 IRS가 설정한 새로운 $2024 한도를 충족하는 경우 납세자에게 양식 XNUMX-K를 보내도록 요구할 것입니다.
제3자 결제 조직이라고도 불리는 제3자 결제 네트워크 또는 플랫폼에는 다음이 포함될 수 있습니다.
- 경매 사이트
- 자동차 공유 또는 차량 공유 플랫폼
- 공예품 또는 제작자 마켓플레이스,
- 크라우드 펀딩 플랫폼
- 프리랜스 마켓플레이스
- 온라인 마켓플레이스(의류, 가구 및 기타 품목의 판매 또는 재판매)
- P2P 결제 플랫폼 또는 디지털 지갑
- 부동산 시장 또는
- 티켓 교환 또는 재판매 사이트.
그림 1 (2023년 이후의 다양한 달러 기준액을 보여줍니다)
| 과세 연도 2023 | 과세 연도 2024 | ARPA 요구 사항(구현 날짜 미정) | |
|---|---|---|---|
| 임계값 | $20,000 | $5,000 | $600 |
| 최소 거래 요구 사항 | 최소 201건의 거래 | 없음 | 없음 |
이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 악마는 디테일에 있다하지만, 넌 내 안에 친구가 있어. 이것이 귀하가 양식 1099-K를 받지 못할 것이라는 의미는 아니라는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이는 납세자가 현재 기준을 충족하지 않는 한 IRS가 아직 제1099자 결제 기관에 이 양식을 발행하도록 요구하지 않는다는 의미일 뿐입니다. 그럼에도 불구하고 제1099자 결제 기관은 귀하에게 양식 XNUMX-K를 발행할 수 있습니다. 양식 XNUMX-K를 받았는지 여부를 기억하는 것이 중요합니다. 상품이나 서비스 판매로 인한 소득은 과세 대상이며 이를 세금 신고서에 포함해야 합니다.
2024년 인기 콘서트 티켓을 재판매하면 1099년 서류 접수 시즌에 2025-K 양식을 받게 될 수 있습니다.
IRS가 새로운 양식 1099-K 기준을 단계적으로 적용하기 시작하면 납세자는 콘서트 티켓 재판매와 같은 활동에 대해 양식 1099-K를 받을 수 있습니다. Taylor Swift의 2023년 투어를 예로 들어보겠습니다. 시대 투어 이렇게 높은 가격으로 재판매됩니다. (참고: IRS가 2023년에 새로운 법의 시행을 연기했기 때문에 아마도 1099년 티켓 재판매에 대한 양식 2023-K를 받지 못했을 것입니다. 이 어플리케이션에는 XNUMXµm 및 XNUMXµm 파장에서 최대 XNUMXW의 평균 출력을 제공하는 시대 투어 단계적 접근 방식이 어떻게 작동하는지 설명하는 티켓입니다.)
일부 사람들은 이 콘서트 티켓을 장당 800달러에 구매한 후 제5,000자 결제 기관을 통해 2024달러 이상에 재판매했다고 보고했습니다. 5,000년에 유사한 티켓 시나리오가 있는 경우 거래가 IRS의 $600 기준을 충족하여 제2025자 결제 기관이 납세자에게 양식 XNUMX-K를 발급하고 XNUMX년에 IRS에 사본을 제출하게 될 가능성이 있습니다.
이는 향후 특정 거래로 인해 1099-K 양식이 어떻게 발급되는지 보여주는 예일 뿐입니다. 2024년에는 양식 1099-K가 발행될 경우를 대비하여 제XNUMX자 결제 조직 거래에 대해 생각해 보는 것이 좋습니다. 그렇다면, 당신은 진정해야합니다.! 당신은 두려워할 이유가 없습니다하지만, 공백을 두지 마십시오. 대신 수행할 작업은 다음과 같습니다.
- 양식 1-K의 상자 1099a에 표시된 총 총액을 소득에 포함합니다. 그리고
- 정확한 순 과세 소득(있는 경우)을 계산할 수 있도록 모든 비과세 금액을 상쇄합니다. 여기에는 티켓 구매 시 원래 지불한 금액과 수수료, 환불 또는 지불 거절 금액을 판매 가격에서 공제하는 것이 포함됩니다.
결론
IRS는 납세자가 상품이나 서비스를 판매하기 위해 제1099자 결제 기관을 이용할 때 양식 1099-K 발행에 대한 새로운 규칙의 시행을 다시 확대했지만, 단계적인 시행이 코앞으로 다가왔습니다. IRS는 새로운 ARPA 양식 20,000-K 규칙의 시행을 연기했다는 점을 기억하십시오. 따라서 결제 앱이나 온라인 마켓플레이스를 사용하고 200건이 넘는 거래에서 $XNUMX 이상을 받은 경우 해당 기준액은 여전히 적용됩니다 2023년 거래의 경우. 그러나 IRS는 2024년부터 단계적 접근 방식을 시행하기 시작할 예정입니다. 이는 2024년에는 이전에 양식 1099-K가 발급되지 않았던 일상적인 거래가 그렇게 할 수 있으며 2025년 XNUMX월에 IRS에 보고될 수 있음을 의미합니다.
납세자와 세무 전문가는 규정을 숙지하고 양식 1099-K 소득을 신고하는 방법을 이해해야 합니다. 결론은 다음과 같습니다. 제1099자 결제 기관이 2023-K 양식을 발행해야 하는 시기에 대한 기준은 2024년에도 동일하게 유지되지만 XNUMX년 거래에는 더 낮은 단계적 기준이 적용됩니다. 연말 이전에 IRS는 이 단계적 구현에 대한 새로운 IRS 지침을 발표할 가능성이 높으므로 계속 지켜봐 주시기 바랍니다. 1099-K 양식 IRS.gov에 대한 FAQ.
이건 지속되지 않을 거야 영원히 항상!
1부 읽기: 긱 이코노미 근로자를 위한 세금 양식 소개
(참고자료가 있긴 하지만 테일러 스위프트의 The Eras 투어 이 블로그에 있는 그녀의 노래 중 일부는 IRS나 TAS 모두 이 아티스트를 지지하지 않습니다. 그녀의 작업에 대한 참조는 예상하지 못했던 1099년에 2025-K 양식을 받을 수 있는 방법을 설명하기 위한 것입니다.)
제품 자료
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.