일반적으로 "EV"라고 불리는 전기 자동차는 환경 친화성뿐만 아니라 구매자에게 제공되는 상당한 재정적 인센티브 때문에 요즘 대세입니다. 그만큼 2022년 인플레이션 감소법 개정 된 IRC § 30D 새로운 깨끗한 차량을 위해 추가되었습니다. IRC § 25E 이전에 소유한 EV에 대해 EV 구매를 고려하는 납세자에 대한 재정적 인센티브를 강화합니다.
IRS는 최근 새로운 절차 규칙을 발표했습니다. 재무 규정 이는 5년 2024월 7,500일부터 발효되며, 납세자는 특정 신규 EV에 대해 최대 $4,000, 이전에 소유한 특정 EV에 대해 최대 $XNUMX를 절약할 수 있는 수정된 세액공제를 통해 발효됩니다. 그럼에도 불구하고 이러한 세액공제와 관련된 규칙은 숙련된 세무 전문가와 일반 납세자 모두에게 혼란스러울 수 있습니다. 그래서 속담처럼 구매자는 조심하십시오.
이 과정을 덜 복잡하게 만들기 위해 이 블로그에서는 작동 방식, 자격이 있는 사람, 피해야 할 일반적인 함정에 중점을 두고 현재 EV 세금 공제의 미묘한 차이를 탐구합니다. 이 블로그에서는 인플레이션 감소법 이후 발효된 EV에 대한 새로운 규정에 중점을 둘 것입니다.
크레딧 이해
자격을 갖춘 깨끗한 새 차량에 대한 EV 세금 공제는 최대 7,500달러에 달할 수 있으며, 차량과 구매자가 특정 자격을 충족하는 한 납세자의 손에 효과적으로 현금을 쥐어줄 수 있습니다.
그러나 개정된 법률에 따라 모든 EV가 $7,500 크레딧을 전액 받을 수 있는 것은 아닙니다. 납세자가 청구할 수 있는 금액은 특정 배터리 구성 요소 및 필수 광물 요구 사항, EV 제조업체의 MSRP(권장 소매 가격), 납세자의 수정 조정 총소득(MAGI) 등 다양한 요인에 따라 달라집니다. 따라서 납세자는 구매하기 전에 차량의 적격성과 개인 소득 자격을 모두 이해하고 확인해야 합니다.
크레딧은 환불되지 않지만 딜러에게 크레딧을 양도하기로 선택한 경우 구매 시 차량 판매 가격을 낮추는 데 사용할 수 있습니다. 일반적으로 새 차량 크레딧의 가치는 납세 의무 또는 $7,500 중 적은 금액입니다. 예를 들어, 귀하의 세금 납부액이 $6,000인 경우, 세액공제를 통해 귀하의 납부액은 $0으로 줄어들지만 나머지 $1,500는 받을 수 없습니다. 납세자는 IRS로부터 차액을 환급받거나 다음 과세연도로 이월할 수 없습니다. 이에 대해 더 자세히 논의합니다. 크레딧 청구.
신규 및 이전 소유 EV 모두에 대해 31년 2032월 XNUMX일까지 구매 시 세금 공제를 받을 수 있으므로 법률이 변경되지 않는 한 서둘러 차량을 구매할 필요가 없습니다.
전기 자동차 크레딧의 양도 가능성
1년 2024월 XNUMX일 이후에 운행되는 차량에 대한 EV 세금 공제의 독특한 측면은 딜러에게 양도가 가능하다는 것입니다. 일부 납세자는 예상 신용 금액을 이체하여 구매 시 차량 계약금에 직접 적용하기로 선택합니다. 이 옵션을 사용하면 차량 비용이 낮아지고 딜러가 IRS와 함께 초기 세금 공제 자격 서류를 처리하므로 프로세스가 단순화될 수 있습니다. 그러나 이러한 편리함은 납세자가 다음에 제출할 세금 신고에 대한 세액공제 보고에 있어 무신경할 수 있다는 의미는 아닙니다. 크레딧 양도를 선택했지만 어떤 이유로 특정 자격(MAGI 제한 등)을 충족하지 못하는 경우, 받은 크레딧 금액을 상환해야 할 수도 있습니다.
납세자 자격
세금 공제 자격을 얻으려면 EV를 운행한 연도 또는 이전 과세 연도(둘 중 더 적은 연도)의 MAGI가 특정 기준점 미만이어야 하는 등 여러 가지 요구 사항을 충족해야 합니다. 세금 코드는 이러한 목적으로 MAGI를 IRC §§에서 제외된 금액만큼 증가한 조정 총소득(AGI)으로 정의합니다. 911, 931및 933.
새로운 전기 자동차
새로운 EV 구입을 고려하고 있다면 최대 $7,500까지 세금 공제를 받을 수 있습니다. EV가 밴, SUV 또는 픽업트럭인 경우 MSRP는 $80,000 이하여야 합니다. 다른 모든 신형 EV의 경우 MSRP 한도는 $55,000입니다. 신차에 대한 납세자의 MAGI 기준액은 공동 신고의 경우 $300,000, 가장의 경우 $225,000, 기타 모든 사람의 경우 $150,000입니다. 납세자는 차량 식별 번호(VIN)를 기준으로 차량당 한 번만 새로운 EV 크레딧을 청구할 수 있습니다.
이전에 소유한 전기 자동차
이전에 소유한 EV를 $25,000 이하로 구매하려는 경우 세금 코드에 따라 $4,000 또는 판매 가격의 30% 중 더 적은 금액을 공제받을 수 있습니다. 판매 가격이 $25,000를 초과하는 이전 소유 차량에 대해서는 크레딧을 사용할 수 없습니다. 새 차량 크레딧과 마찬가지로 MAGI는 특정 금액(공동 신고의 경우 $150,000, 가장의 경우 $112,500, 기타 모든 신고의 경우 $75,000)을 초과해서는 안 됩니다.
이 크레딧은 이전에 소유한 EV를 처음 양도하는 경우에만 적용되므로, 16년 2022월 XNUMX일(인플레이션 감소법 제정일) 이후 이미 한 번 판매된 경우에는 이전에 보유하고 있던 EV를 양도한 경우에도 이 크레딧을 청구할 수 없습니다. 소유한 EV는 이전 소유자가 이전 양도에서 EV 크레딧을 청구했는지 여부와 관계없이 귀하에게 새로운 것입니다. 또한, 크레딧을 받으려면 재판매용이 아닌 개인 용도로 EV를 구매해야 합니다.
이전에 소유한 EV 세금 공제는 3년에 한 번만 받을 수 있습니다. 또한, 귀하는 다른 사람의 세금 신고서에 부양가족이 될 수 없습니다. 모든 자격을 읽어보세요. 청정 차량 세금 공제.
구매자의 수정 조정 총소득을 확인하는 책임은 누구에게 있습니까?
딜러가 확인해야 하는 동안 차량 적격성을 증명할 책임은 없습니다. 구매자 자격. 대신, 납세자는 MAGI 기준 요건을 충족한다는 점을 딜러에게 증명해야 합니다. 이러한 구별은 세액공제를 청구하기 전에 소득 기준을 충족하는지 확인해야 하는 책임을 딜러가 아닌 납세자에게 부과합니다.
크레딧 청구
납세자는 세액공제를 신청할 수 있는 두 가지 방법이 있습니다: (1) 구매 시점 또는 (2) 세금 신고서. 첫 번째는 구매 가격에 대해 적용하기 위해 딜러에게 크레딧을 양도하는 것이고, 두 번째는 연방 소득세 신고서를 제출할 때 크레딧을 청구하는 것입니다. 어느 쪽이든 납세자는 신고해야 합니다. 양식 8936, 깨끗함 차량 크레딧(또는 승계 양식) 및 해당 Schedule A와 차량을 운행한 연도의 연방 소득세 신고서.
구매자 주의 사항: 전기 자동차 크레딧을 청구하는 납세자의 일반적인 함정
EV 세금 공제는 납세자에게 예상치 못한 어려움을 안겨줄 수 있습니다. 크레딧을 요청할 때 발생할 수 있는 세 가지 일반적인 문제는 다음과 같습니다. 이러한 함정에 주의하십시오. 크레딧을 받을 기회를 놓칠 수도 있고, 더 나쁜 경우 놀라운 납세 의무를지게 될 수도 있습니다.
수정된 조정 총소득 자격 한도
납세자들에게 걸림돌이 될 수 있는 것은 MAGI 자격 한도입니다. 금년도 MAGI 또는 전년도 MAGI 중 낮은 금액은 해당 기준점(신청 자격에 따라 다름)보다 낮아야 한다는 점을 기억하십시오. 전년도에 비해 MAGI가 너무 높았던 납세자는 EV를 구매할 때 현재 과세 연도의 MAGI가 적격 범위에 속할 것으로 추정하고 연말에는 해당 MAGI가 한도를 초과한다는 사실을 발견할 수 있습니다. 이러한 잘못된 계산으로 인해 IRS가 세액공제를 회수하여 예상치 못한 세금 청구서가 발행될 수 있습니다.
이러한 함정을 피하려면 다음 단계를 고려하십시오.
- 일년 내내 귀하의 소득을 신중하게 계획하고 적극적으로 모니터링하십시오.
- 크레딧을 청구할 목적으로 EV를 구매하기 전에 재정 상황을 검토하고 MAGI를 추정해 보세요. MAGI의 요소를 이해하고 현재 연도의 세법이나 상황에 대한 변경 사항을 예상하기 위해 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담할 수 있습니다.
- 소득이 가변적이거나 소득이 증가할 것으로 예상되는 경우, 자격 한도를 초과하지 않고 세금 공제를 상환해야 하는 위험을 피하도록 보수적으로 계획하십시오.
차량 자격
또 다른 문제는 납세자가 세액공제 자격이 있다고 생각하지만 법에 따른 다양한 기준을 충족하지 못하는 EV를 구매할 때 발생합니다. 이러한 함정을 피하려면 승인 없이 대리점을 떠나지 마십시오. 청정차량 판매자 보고서 IRS(양식 15400)에서 차량의 크레딧 자격을 확인합니다. 판매자는 이러한 양식을 IRS에 직접 제출하며 대리점에서 귀하를 대신하여 이 서류를 처리해야 합니다.
1년 2024월 XNUMX일 이후 서비스가 개시된 EV의 경우 판매자는 IRS 에너지 크레딧 온라인(ECO) 포털을 통해 모든 보고서를 제출해야 합니다. 또한 판매자는 구매자에게 승인된 판매자 보고서 사본을 제공해야 합니다. 규정에 따라 판매자가 승인된 보고서 사본을 제공할 수 있는 XNUMX일의 시간이 주어지더라도 대리점을 떠나기 전에 사본을 요청할 수 있습니다. 거의 모든 경우에 ECO 포털은 출발 전에 IRS가 판매자 보고서를 수락하거나 거부하는지 여부를 판매자에게 알려야 합니다.
IRS에서 발행한 판매자 보고서 사본을 보관하십시오. 이는 귀하가 선의로 크레딧을 청구했다는 증거입니다.
정부는 적격 차량 목록을 제공합니다. FuelEconomy.gov.
차량 식별 번호와 관련된 자격 문제
때로는 사양에 따라 자격이 있다고 생각되는 특정 차량이 VIN에 따라 자격이 없는 것으로 판매자가 제출한 결과로 돌아오는 경우가 있습니다. 이러한 불일치는 제조업체가 해당 특정 VIN을 IRS에 아직 보고하지 않았거나 차량이 원래 다른 납세자에 의해 사용되었다가 나중에 반환된 경우 발생할 수 있습니다.
이 문제가 발생하면 대리점에 제조업체에 연락하여 감독을 수정하도록 요청할 수 있습니다. 직접 딜러는 제조업체와의 관계를 활용하여 이 문제를 신속하게 해결할 수 있는 반면, 독립 딜러는 어려움에 직면할 수 있지만 어느 쪽이든 사전 의사소통이 중요합니다.
알아야 할 사항 체크리스트
- 현재 MAGI가 신고 상태를 기준으로 한도 미만인지 확인하고 새 EV를 구매할 것인지 이전에 소유한 EV를 구매할 것인지 결정하세요.
- 청정 차량 판매자 보고서를 받지 않고 대리점을 떠나지 마십시오. IRS는 ECO 온라인 포털을 통해 판매자에게 직접 이 보고서를 제공합니다.
- 원하는 특정 차량이 크레딧 자격이 있다는 것을 알고 있지만 IRS 보고서가 자격이 없는 것으로 돌아온 경우 EV 제조업체가 해당 특정 VIN을 IRS에 보고하지 않았을 수 있습니다. 이 문제를 해결하려면 대리점에 제조업체에 문의하도록 요청하십시오.
- 크레딧을 계약금으로 딜러에게 양도한 경우에도 연간 세금 신고서에 크레딧을 보고해야 한다는 점을 기억하십시오. 그러한 경우에는 이전된 크레딧을 보고만 하는 것이지 두 번 청구하는 것은 아닙니다.
결론
납세자는 신규 및 개정된 EV 세금 공제의 복잡성으로 인해 자격이 있는 경우 공제를 받지 못하게 해서는 안 됩니다. 적격 기준, 세액 공제 청구 절차, 일반적인 함정을 이해함으로써 납세자는 재정적, 환경적 목표에 부합하는 정보에 입각한 결정을 내릴 수 있으며 EV 구입 결정에 만족할 수 있습니다.
EV 환경은 여전히 진화하고 있다는 점을 기억하십시오. 따라서 EV 소유의 이점을 극대화하려면 최신 정보를 계속 확인하십시오.
제품 자료
이 블로그에 표현된 견해는 전적으로 국립 납세자 보호관의 견해입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS, 재무부 또는 예산 관리국의 입장을 반드시 반영하지 않는 독립적인 납세자 관점을 제시합니다.