2021년 XNUMX월에는 사상 최대 규모의 납세자가 세금을 받게 됩니다. 양식 1099-G, 특정 정부 지급, 2020년 동안 지급된 실업수당(UC) 금액을 나타냅니다. 2020년 연방 소득세 신고서에 보고해야 합니다.. 2020년은 특히 실업을 겪고 있는 사람들에게 어려운 한 해였습니다. 아래에 승인된 특별 실업 수당을 포함하여 UC를 받은 납세자 코로나 바이러스 원조, 구제 및 경제 안보 (CARES) 법, 일반적으로 실업 수당은 정규 급여처럼 총소득에 포함되며 과세될 수 있다는 사실을 모르고 있을 수 있습니다. EITC를 받을 것으로 예상되는 납세자는 UC가 EITC 금액을 0까지 줄일 수 있다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.

UC의 과세 대상: UC에는 사회보장세, 메디케어 세금 등 특정 급여세가 적용되지 않으며 원천징수도 필요하지 않습니다. 그러나 납세자는 여전히 해당 소득에 대해 연방 및 주 소득세를 납부해야 할 수도 있습니다. UC의 연방 소득세 처리는 혜택을 지급하는 프로그램 유형에 따라 다릅니다. IRS는 다음을 제공합니다. 수단 납세자가 실업으로 받은 지급금이 과세 대상인지 판단하는 데 도움이 됩니다.

양식 1-G의 상자 1099에 표시된 UC 금액은 과세 대상이며 수령한 과세 연도의 연방 소득세 신고서에 보고해야 합니다. UC에는 일반적으로 미국 또는 주의 실업 수당법에 따라 수령한 모든 금액이 포함됩니다. 예를 들어, 여기에는 연방 실업 신탁 기금에서 주 또는 컬럼비아 특별구가 지급하는 혜택, 주 실업 보험 혜택, 철도 실업 보상 혜택, 실업 보상 대신 지급되는 정부 프로그램의 장애 수당, 실업 수당이 포함됩니다. 1974년 재해 구호 및 긴급 지원법 등. 자세한 내용은 다음을 참조하세요. IRS 간행물 525, 과세 및 비과세 소득.

UC가 일부 주에서는 과세 대상이 될 수 있으므로 납세자는 잠재적인 주 세금 요건도 고려해야 합니다. 이상으로 65 만 2020년에 최초 실업 수당 청구가 접수되면 많은 납세자들이 처음으로 세금 신고서에 UC를 보고하게 됩니다.

CARES 법에 따라 UC 증가: 27년 2020월 XNUMX일에 발효된 CARES 법은 다음과 같습니다. 미국의 14.7월 실업률은 XNUMX%로 사상 최고치를 기록했다., 많은 실직 납세자들을 위한 UC를 늘리고 자영업자 및 독립 계약자와 같이 일반적으로 이러한 혜택을 받을 자격이 없는 특정 범주의 근로자에 ​​대한 혜택을 더욱 확대했습니다. 노동부는 그 기간 동안 다음과 같이 보고했다. 21년 2020월 XNUMX일에 끝나는 주, 33개 주에서는 여전히 실업자에게 확대된 혜택을 제공하고 있었습니다.

EITC에 대한 UC의 영향: 처음으로 소득세 신고에 대해 UC에 보고하는 것 외에도 납세자는 상당히 낮은 세금을 받을 수 있습니다. EITC 2020년 근로소득이 예상보다 적었기 때문입니다. EITC 금액은 납세자의 근로 소득과 조정 총소득에 따라 변동됩니다. EITC 복잡한 법률 분야이다 대부분의 저소득 납세자는 세액공제를 성공적으로 청구하기 위해 특별한 지원이 필요합니다. IRS는 유용한 정보를 제공합니다. 수단 납세자가 EITC 적격성과 예상 세액공제액을 결정하는 데 도움을 줍니다. 그러나 모든 납세자가 이 도구를 사용할 수 있는 것은 아닙니다. 2018년 납세자 옹호 서비스(TAS) 연구 저소득 납세자의 11% 이상과 노인의 28% 이상이 인터넷을 전혀 사용하지 않는 것으로 나타났습니다.

월급으로 생활하거나 실업 수표에서 다음 실업 수표로 생활하는 납세자는 작년 근로 소득을 기준으로 EITC를 기대할 수 있습니다. 다만, 근로소득에는 포함되지 않습니다. UC로 받은 금액. 따라서 UC를 받는 납세자는 EITC를 계산할 목적으로 근로 소득을 적게 신고할 수 있으며, 이로 인해 세액공제가 줄어들거나 제거될 수 있습니다. 또한, 선택하지 않은 납세자는 자발적 원천징수 환불 금액이 줄어들거나 납부해야 할 세금 결과.

근로 소득을 구성하지 않는 UC로 인한 부정적인 세금 결과를 해결하기 위해 저는 의회가 국가 재해 발생 시 EITC를 계산할 때 UC가 적격 소득으로 포함되도록 허용할 것을 권장합니다. 이 입법 권고 사항은 코로나바이러스 대유행이 발생한 해에 특별한 의미를 갖습니다. 많은 실업자 납세자가 UC를 주요 수입원으로 의존하고 있기 때문입니다. 이 권장 사항은 2021년 의회 연례 보고서와 함께 발행된 2020년 Purple Book에 포함될 것입니다.

수집 대안: 일부 납세자는 납부 기한까지 세금을 납부할 수 없는 경우 잔액 세금 신고서를 제출하는 것을 꺼릴 수 있습니다. 세금을 납부해야 하고 기한 내에 신고 및 납부하지 않는 납세자는 늦게 납부한 세금에 대해 이자와 벌금을 납부해야 할 가능성이 높습니다. 늦게 제출하는 경우와 늦게 지불하는 경우 두 가지 처벌이 적용될 수 있습니다. 벌금 외에 이자가 추가됩니다. 신고 지연에 대한 벌금은 매월 미납 세금의 25%에서 최대 0.5%까지 부과될 수 있으며, 지연 납부에 대한 벌금은 일반적으로 납세자의 미납 세금의 월 25%에서 최대 XNUMX%까지입니다. 미납 세금. 두 가지 벌금이 모두 적용될 경우 두 가지 벌금에 대해 부과되는 최대 금액은 월 XNUMX%입니다. 납세자는 신고서를 적시에 제출함으로써 미신고 벌금을 피할 수 있습니다. 납세자가 신고서에 납부해야 할 잔액이 있고 해당 잔액을 전액 납부할 수 없는 경우 IRS는 다음과 같은 징수 대안을 제공합니다. 할부 계약 그리고 타협을 제안합니다. 일부 납세자는 현재 징수 대상이 아닌 상태에 놓일 자격이 있을 수 있습니다. 2020년에는 IRS가 컬렉션을 확장했습니다. 대안 코로나19로 인해 재정적 어려움을 겪고 있는 개인을 위한 것입니다. 국세청 웹 사이트 이러한 대안에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 적격 납세자는 다음 기관에 문의할 수 있습니다. 저소득 납세자 클리닉(LITC) 제출 의무 및 추심 대안을 이해하는 데 도움이 필요합니다.

납세자와의 커뮤니케이션: 수백만 명의 납세자가 처음으로 양식 1099-G를 받게 되며 EITC 금액을 포함하여 세금 신고서에 UC가 미치는 영향을 인식하지 못할 수도 있습니다. 납세자는 양식을 우편으로 받거나 해당 주의 웹사이트에서 양식 1099-G의 전자 버전을 검색하라는 지침을 받을 수 있습니다. 우리는 IRS가 UC의 과세 여부에 대해 납세자에게 계속 교육할 것을 권장합니다. IRS.gov에 정보를 게시하는 것 외에도, 저는 IRS가 자원봉사 소득세 지원(VITA), 노인을 위한 세금 상담(TCE) 파트너 및 지역사회 조직과 같은 이해관계자를 참여시켜 잠재적인 EITC 수혜자에게 다음과 같은 사실을 알릴 것을 권장합니다. 2020년 크레딧 금액이 예상보다 적을 수 있습니다. TAS는 또한 서류 접수 시즌이 시작될 때 EITC 홍보 자료에 UC 정보를 포함시키기 위해 IRS와 협력할 것입니다.

세금 신고 준비 지원: 납세자가 2020년에 UC를 받았으나 어떻게 해야 할지 모르시는 경우, VITA와 TCE 프로그램은 적격 납세자에게 무료 소득세 신고서 작성 지원을 제공합니다. VITA는 일반적으로 $57,000 이하의 소득자, 장애인, 영어를 구사하지 못하는 납세자에게 기본 세금 신고서 준비를 무료로 제공하고, TCE는 60세 이상의 납세자에게 세금 신고 지원을 제공합니다. 일부 VITA 및 TCE 사이트에서는 대면 지원 대신 납세자에게 가상 지원을 제공합니다. 납세자도 이용할 수 있습니다. 무료 파일 연합 업계 최고의 세무 소프트웨어 회사들로 구성된 비영리 연합으로 IRS와 제휴하여 미국인들이 연방 세금 신고서를 빠르고 안전하게 무료로 준비하고 전자 제출할 수 있도록 지원합니다.

많은 납세자들이 팬데믹 속에서 불확실한 경제 미래를 계속 헤쳐 나가고 있는 가운데, TAS는 납세자들에게 필요한 자원을 지원하고 안내할 준비가 되어 있습니다.