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게시 :   | 최종 업데이트: 30년 2025월 XNUMX일

국제 정보 반환 처벌에 대한 체계적인 평가를 종료하고 이러한 처벌에 대한 최초의 경감 면제를 개발하도록 옹호합니다.

목표 8

배경

해외 납세자들은 미국 납세 의무를 이행하는 데 심각한 어려움을 겪고 있으며, 복잡한 세법과 IRS 고객 서비스 수준 저하로 어려움을 겪고 있습니다. 세금 신고서와 복잡한 국제 정보 신고서를 제출하지 않거나 잘못 제출한 경우 심각한 처벌을 받을 수 있습니다. 그러나 그들은 직접 IRS 지원을 받을 수 없으며 무료 신고서 준비 지원을 받을 수 있는 능력도 거의 없습니다. 또한 해외 납세자들은 IRS로부터 서신을 받거나 보내는 데 상당한 지연이 발생하는 경우가 많으며 주요 IRS 통지에 응답할 시간이 부족하여 중요한 행정, 적법 절차 및 사법 권리를 상실하게 됩니다. 다른 과제로는 개인 납세자 식별 번호 획득 및 신청 상태 확인의 어려움, 단 하나의 IRS 전용 전화선(무료 전화선 아님)에 대한 액세스, 언어 장벽, 온라인 리소스 액세스 문제, 제한된 지불 및 환불 옵션 등이 있습니다. 해외 납세자들이 직면하고 있는 수많은 어려움에도 불구하고 IRS는 제한된 지원만을 제공하며 많은 IRS 시스템은 여전히 ​​이 인구의 요구에 부합하지 않습니다. 미국 세법의 복잡성과 IRS 고객 서비스 및 지원이 부족하여 납세자, 특히 해외 납세자에게 부담을 주고 불만을 야기하고 규정 준수를 방해합니다. 납세자의 권리를 보호하고 이 인구의 자발적인 규정 준수를 향상시키기 위해 IRS는 해외 납세자를 교육 및 지원하고 고객 서비스 옵션을 개선하며 납세자가 직면하는 문제를 줄여야 합니다.

하이라이트

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Status

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예상 완료 날짜

09/30/2025

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활동

활동 1: IRS가 제61장 국제 정보 신고에 대한 벌금에 대한 체계적인 평가 제도를 종식시킬 것을 계속 옹호합니다.

활동 2: IRS 서비스 전반 벌금 사무국과 납세자 경험 사무국과 계속 회의하여 기본 신고서가 늦게 제출되었는지 여부에 관계없이 모든 국제 정보 신고 벌금에 대한 최초 감면 자격을 확대하는 것에 대해 논의합니다.

활동 3: 이러한 요청이 늦게 제출된 국제 정보 반환과 함께 제출되어 잠재적으로 벌금을 부과할 수 있는 경우 벌금을 평가하기 전에 합리적 원인 구제 요청을 검토하도록 요구하기 위해 lRM을 업데이트하도록 옹호합니다. (1년 3월 25일 마감)

활동 4: IRS와 협업하여 외국 선물을 잠재적으로 보고해야 할 항목으로 포함시키기 위해 일정 B 및 관련 지침에 언어를 추가할 가능성을 논의합니다.

활동 5: 국제정보신고(IIR) 벌금에 대한 체계적 평가 대신 행정적 검토를 제안하고, 납세자가 합리적 사유를 보여주고, 적시 신고를 증명하거나, 평가 전에 최초로 감면되는 행정적 구제책을 적용함으로써 IIR 벌금을 완화할 수 있는 보다 효율적인 메커니즘을 개발하기 위해 서비스 전반 벌금 사무국 실무 그룹에 참여합니다.

활동 6: 세무 감사를 받지 않고 보고할 소득이 없는 납세자가 나서서 체납 정보 보고서를 제출하고 향후에도 규정을 준수하여 벌금을 피할 수 있는, 체납 국제 정보 보고서 제출 절차의 민사 과징금 면제 버전을 모색하기 위한 새로운 TAS-IRS 실무 그룹을 제안하고 참여합니다.

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완료된 작업

1st 분기

2024 회계연도에 TAS는 분기별로 서비스 전반 벌금 사무국과 회의를 가졌으며 기본 신고서가 늦게 제출되었는지 여부에 관계없이 모든 국제 정보 신고 벌금에 대한 최초 감면 자격을 확대하도록 계속 옹호할 것입니다.

20년 2024월 20.1.9.13.3일, IRS는 내부 수입 매뉴얼(IRM) 20.1.9.14.3 및 IRM 3520을 업데이트하여, 늦게 제출된 양식 3520, 외국 신탁과의 거래 보고 및 특정 외국 증여 수령에 대한 연간 보고서 및 양식 XNUMX-A, 미국 소유자가 있는 외국 신탁의 연간 보고서에 포함될 때, 수동으로 과징금을 평가하기 전에 합리적인 원인 진술을 고려해야 한다는 것을 명확히 했습니다. TAS가 모든 국제 정보 보고서 과징금에 대한 최초 감면 자격을 확대하도록 계속 옹호하는 것과 관련하여, TAS는 관련 IRM을 업데이트하도록 옹호할 것입니다. 이 활동은 이제 IRM 변경 사항을 기반으로 완료되었습니다.

15년 2024월 17일, 납세자 변호 서비스(TAS)는 제품 소유자에게 권고안을 제출하여 일정 B에 언어를 추가하고 관련 지침을 통해 외국 증여를 잠재적으로 보고 가능한 것으로 포함하도록 했습니다. 2024년 3520월 3520일, IRS는 TAS에 신고가 늦어진 양식 24, 외국 신탁과의 거래 보고 및 특정 외국 증여 수령에 대한 연간 보고서, 2024부, 양식 XNUMX-A, 미국 소유자가 있는 외국 신탁의 연간 보고서의 자동 평가를 중단할 것이라고 알렸습니다. 보고서에 합리적인 원인(RC) 진술서가 첨부되어 있고 RC가 수락된 경우 과징금이 부과됩니다. XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일, IRS는 정책 변경을 공표했습니다. 정책 변경으로 인해 TAS는 요청을 철회했습니다.

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다음 단계

TAS는 국제정보신고(IIR) 벌금에 대한 체계적 평가 대신 행정적 검토를 제안하고 납세자가 합리적인 원인을 보여주고, 적시에 신고했다는 증거를 제시하거나, 평가 전에 최초로 감면되는 행정적 구제책을 적용함으로써 IIR 벌금을 완화할 수 있는 보다 효율적인 메커니즘을 개발하기 위해 서비스 전반 벌금 사무소와 계속 협력할 것입니다.

TAS는 늦게 제출된 양식 3520 파트 I, II, III에 대한 자동 평가를 종료할 가능성을 계속 주장할 것입니다.