권고사항에 대한 IRS의 답변: ​국세청(IRS)은 FIRPTA 양식의 전자 제출 일정을 수립할 예정입니다. FIRPTA 양식 8288, 8288-B 및 8288-C는 향후 확대될 전자 제출 개발 목록에 포함되어 있으며, 시기는 가용 자원에 따라 달라질 것입니다.

국세청(IRS)은 해외 원천징수 구제 프로그램 개선을 위한 디지털 도구 확대에 동의하고 이를 지지합니다. 그러나 구현은 가용 자원, 예산 및 IT 우선순위에 따라 달라집니다. 따라서 국세청은 현재 FIRPTA, 미국 거주 증명서 및 양식 8233에 대한 완전한 전자 신고 기능 또는 포괄적인 보안 포털 구축에 대한 확정적인 일정을 제공할 수 없습니다. 국세청은 예산 및 다른 우선순위를 고려하여 광범위한 현대화 전략의 일환으로 디지털 개선 사항을 지속적으로 평가할 것입니다.

시정 조치 : 국세청(IRS)은 FIRPTA 양식의 전자 제출 일정을 수립할 예정입니다. FIRPTA 양식 8288, 8288-B 및 8288-C는 향후 확대될 전자 제출 개발 목록에 포함되어 있으며, 시기는 가용 자원에 따라 달라질 것입니다.

국세청(IRS)은 예산 상황 및 다른 우선순위들을 고려하여, 보다 광범위한 현대화 전략의 일환으로 디지털 개선 사항을 지속적으로 평가할 것입니다.

태스 응답: TAS는 IRS가 FIRPTA 양식 전자 제출 일정을 수립하고 국제 원천징수 구제 프로그램의 디지털 도구 확대를 지원하는 데 동의한 것을 높이 평가합니다. TAS는 자금, 자원 및 IT 우선순위가 현대화 속도에 영향을 미치며 IRS가 필요한 모든 개선 사항을 한 번에 구현할 수 없다는 점을 인지하고 있습니다. 그러나 이러한 제약 조건으로 인해 IRS가 구체적인 다음 단계를 설정하지 않고 이러한 프로젝트를 계속 미루어서는 안 됩니다. TAS는 IRS가 현실적인 중간 목표를 수립하고 발표하고, 안전한 통신 및 진행 상황 업데이트 도구를 지속적으로 평가하며, 이러한 프로그램이 무기한 연기되는 것이 아니라 IRS의 광범위한 현대화 전략의 일부로 유지되도록 할 것을 촉구합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: 미국 국세청(IRS)은 현재 IRS.gov 웹사이트의 세금 신고서, 양식 및 관련 서류의 처리 기간 정보를 제공하고 있으며, 해당 페이지(https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms)는 정기적으로 업데이트됩니다. 이 자료는 개인 및 사업자 납세자뿐 아니라 세무 전문가에게도 제공되어 처리 기간에 대한 일반적인 예상 기간을 파악하는 데 도움을 줍니다. 국제 원천징수 관련 양식에 대한 IRS.gov의 해당 "양식 정보" 페이지에는 최신 처리 기간 페이지 링크가 추가되었습니다.

국세청(IRS)은 IRS.gov 페이지에서 구체적인 처리 지연 예상 시간을 명확하게 공지할 수 없습니다. 처리 지연은 업무량 변동, 재고 수준, 개별 사례의 복잡성 등 다양한 요인에 따라 크게 달라질 수 있으며, 이러한 요인들은 빈번하게 변동합니다. 따라서 모든 관련 프로그램에 걸쳐 정확하고 시의적절한 처리 지연 공지를 유지하는 것은 현실적으로 불가능합니다. 국세청은 일반적인 처리 기간 업데이트를 지속적으로 제공하고 기존 역량 내에서 투명성을 개선할 수 있는 방안을 모색할 것입니다.

시정 조치 : 현재 IRS는 IRS.gov 웹사이트의 세금 신고서, 양식 및 서신에 대한 처리 기간을 제공하고 있으며, 이 페이지는 정기적으로 업데이트됩니다(세금 신고서 처리 현황 페이지: https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms).

국세청(IRS)은 일반적인 처리 기간에 대한 업데이트를 지속적으로 제공하고 기존 역량 내에서 투명성을 개선할 수 있는 기회를 검토할 것입니다.

태스 응답: TAS는 IRS가 처리 상태 페이지에 일반적인 처리 기간을 명시하고 있으며, 재고 및 개별 사례별 요인이 변동될 경우 정확한 지연 기간을 특정하여 알리는 것이 어려울 수 있음을 인지하고 있습니다. 그러나 처리 기간 정보는 납세자와 대리인이 쉽게 확인하고 이해할 수 있으며, 특히 처리 지연이 빈번했던 지역에서 지연이 자신에게 미칠 수 있는 영향을 파악할 수 있을 때에만 유용합니다. TAS는 IRS가 납세자가 해당 양식에 접근하는 페이지에 처리 기간 정보를 눈에 띄게 표시하고, 상당한 지연이 발생할 수 있음을 명확한 언어로 경고하며, 정확한 기간을 보장할 수 없더라도 납세자에게 현실적인 일반적인 기대치를 제시할 것을 권장합니다. 잠재적 지연에 대한 명확한 고지는 단순히 편의를 위한 것이 아니라, 납세자가 거래를 계획하고, 재정적 영향을 관리하며, 정보에 입각한 결정을 내리고, 양질의 서비스를 받을 권리를 보장하는 데 도움이 됩니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): N/A

권고사항에 대한 IRS의 답변: 국세청(IRS)은 외국인투자법(FIRPTA) 관련 미신고 및 미납 벌금 부과의 근본적인 원인을 분석하여 시스템적 문제를 파악하는 데 동의했습니다. 초기 분석이 완료되면 국세청은 관련 이사회 이해관계자들과 협의하여 문제 완화 및 불필요한 벌금 부과 방지를 위해 어떤 조치를 취할 수 있는지 논의할 것입니다. 이번 검토는 향후 개선 방안을 마련하는 데 도움이 되겠지만, 더 광범위한 변화는 현대화 노력과 가용 자원에 따라 달라질 수 있습니다.

시정 조치 : 국세청(IRS)은 외국인투자법(FIRPTA) 관련 미신고 및 미납 벌금 부과의 근본적인 원인을 분석하여 시스템적 문제를 파악하는 데 동의했습니다. 초기 분석이 완료되면 국세청은 관련 이사회 이해관계자들과 협의하여 문제 완화 및 불필요한 벌금 부과 방지를 위해 어떤 조치를 취할 수 있는지 논의할 것입니다. 이번 검토는 향후 개선 방안을 마련하는 데 도움이 되겠지만, 더 광범위한 변화는 현대화 노력과 가용 자원에 따라 달라질 수 있습니다.

태스 응답: TAS는 IRS가 이 분석을 완료하기 위한 명확한 일정을 수립하고, 개인정보 보호 제한 범위 내에서 가능한 한 결과를 TAS와 공유하며, 시스템적 문제가 확인된 경우 관련 사업 운영 부서와 협력하여 시정 조치를 시행할 것을 촉구합니다. 자원 부족으로 인해 IRS가 문제를 해결할 수 없는 경우, 불필요한 벌금을 줄이기 위한 실질적인 단기 조치를 취하고, 이러한 변화가 무기한 보류되지 않도록 우선순위를 적절히 정해야 합니다.

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: 현재 양식 8288-B 처리는 종이 기반 프로그램으로 운영되고 있어 인공지능(AI)이나 기타 위험 기반 알고리즘을 활용하여 위험도가 낮은 신청서를 자동으로 식별하고 신속하게 검토하는 데 한계가 있습니다. 국세청(IRS)은 종이 제출 서류를 디지털화하는 '제로 페이퍼 이니셔티브'를 포함한 광범위한 현대화 노력을 추진하고 있지만, 이러한 노력이 외국인 투자세 면제 및 소득세 신고(FIRPTA) 처리 과정에 미치는 영향과 그 시기는 아직 확정되지 않았습니다. 국세청은 향후 기능 개선을 위한 기회를 지속적으로 검토할 예정입니다.

시정 조치 : N/A

태스 응답: TAS는 IRS의 현재 종이 기반 양식 8288-B 처리 방식이 인공지능(AI)이나 기타 도구를 활용하여 위험도가 낮은 신청서를 식별하는 데 한계를 초래한다는 점을 인지하고 있습니다. 그러나 이러한 한계는 더 큰 문제를 드러냅니다. 즉, 종이에 의존하는 방식은 IRS가 지연을 줄이고 납세자 서비스를 개선할 수 있는 최신 도구를 사용하는 것을 막고 있습니다. IRS는 FIRPTA 양식에 대한 전자 신고 및 디지털 처리 시스템을 개발할 때, 데이터 분석, 위험 기반 심사 또는 기타 도구를 활용하여 신속 심사가 필요한 신청서를 식별할 수 있는 기능을 현대화 계획에 포함시켜야 합니다. AI 또는 유사 도구는 추후 개선 사항이 될 수 있지만, IRS는 디지털화가 기존의 종이 기반 처리 방식을 단순히 전자 형태로 복제하는 데 그치지 않도록 지금부터 이러한 도구 도입을 계획해야 합니다. 현대화된 FIRPTA 처리 시스템은 IRS가 자원을 보다 효율적으로 배분하고, 불필요한 지연을 줄이며, 양질의 서비스와 공정하고 정의로운 과세 제도에 대한 납세자의 권리를 더욱 효과적으로 보호하는 데 도움이 될 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): N/A

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS 최고 법률 고문실은 재무부 세무 정책실과 함께 FIRPTA 관련 납세자 의견에 대한 지침을 마련하고 있으며, 여기에는 (보고서에 구체적으로 언급된 두 가지 요청 외에도) 준수 간소화 요청이 포함됩니다. 예를 들어, 최근 FIRPTA 관련 지침 두 가지가 발표되었는데, 이는 부분적으로 준수를 간소화했습니다. 하나는 국내 통제 적격 투자 법인에 관한 규칙 제정 제안 공고(REG-109742-25)(2025년 10월 21일)이고, 다른 하나는 제368(A)(1)(F)항에 따른 특정 해외 자산 재편성에 대한 제897(d)항 및 (e)항 적용에 관한 공고(2025-45)(2025년 8월 19일)입니다.

국세청 최고 법률 고문실(대기업 및 국제 담당)과 납세자 서비스 부서는 FIRPTA 준수를 간소화하는 데 도움이 될 추가적인 지침이나 설명이 필요한 특정 영역을 파악하기 위한 협력을 지속할 것입니다. 여기에는 향후 FIRPTA 지침 프로젝트의 일환으로 자본 반환 거래 및 리스 회계 규칙 변경(권고 10-5에 언급됨)과 관련된 문제를 추가로 검토하는 것이 포함됩니다.

시정 조치 : 국세청 최고 법률 고문실은 재무부 조세 정책실과 함께 FIRPTA(외국인 개인 소득세법) 관련 납세자 의견에 대한 지침을 마련하고 있으며, 여기에는 (보고서에 구체적으로 언급된 두 가지 요청 외에도) 준수 절차 간소화 요청이 포함됩니다.

국세청 최고 법률 고문실(대기업 및 국제 담당)과 납세자 서비스 부서는 FIRPTA 준수를 간소화하는 데 도움이 될 추가적인 지침이나 설명이 필요한 특정 영역을 파악하기 위한 협력을 지속할 것입니다. 여기에는 향후 FIRPTA 지침 프로젝트의 일환으로 자본 반환 거래 및 리스 회계 규칙 변경(권고 10-5에 언급됨)과 관련된 문제를 추가로 검토하는 것이 포함됩니다.

태스 응답: TAS는 IRS가 재무부와 협력하여 FIRPTA 관련 문제들을 파악하고 해결하기 위해 지속적으로 노력하고 있는 점에 대해 높이 평가합니다. 특히, 추가 지침을 통해 규정 준수를 간소화할 수 있는 부분을 모색하고 있는 점을 환영합니다. TAS는 IRS가 향후 FIRPTA 지침 마련 과정에서 자본금 반환 거래 및 리스 회계 규칙 변경을 고려할 것이라는 점에 고무되어 있습니다. 이러한 분야에 대한 명확한 지침은 불확실성을 줄이고, 규정 준수를 개선하며, 납세자와 원천징수 의무자가 불필요한 부담을 피하는 데 도움이 될 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: 이전에 IRS는 미국 거주 인증 요청에 대한 자동화된 프로세스를 요청했으며, 제한적인 외부 접근 기능이 구현되어 현재 개인 납세자는 IRS.gov에 양식 8802를 업로드할 수 있습니다. 해당 신청서는 팩스와 함께 디지털 이미지로 Pega 플랫폼에 통합되어 수동으로 처리됩니다. IRS가 온라인 계정을 통해 미국 거주 인증 요청에 대한 자동화 시스템을 평가하고 구현해야 한다는 데 동의합니다. 그러나 구현은 가용 자원, 예산 및 IT 우선순위에 따라 달라집니다.

따라서 국세청은 완전 자동화에 대한 확정적인 일정을 제시할 수 없습니다.

시정 조치 : 이전에 IRS는 미국 거주 인증 요청에 대한 자동화된 프로세스를 요청했으며, 제한적인 외부 접근 기능이 구현되어 현재 개인 납세자는 IRS.gov에 양식 8802를 업로드할 수 있습니다. 해당 신청서는 팩스와 함께 디지털 이미지로 Pega 플랫폼에 통합되어 수동으로 처리됩니다. IRS가 온라인 계정을 통해 미국 거주 인증 요청에 대한 자동화 시스템을 평가하고 구현해야 한다는 데 동의합니다. 그러나 구현은 가용 자원, 예산 및 IT 우선순위에 따라 달라집니다.

따라서 국세청은 완전 자동화에 대한 확정적인 일정을 제시할 수 없습니다.

태스 응답: TAS는 미국 거주 인증 요청 자동화 평가 및 구현에 대한 IRS의 노력을 높이 평가합니다. 개인 납세자가 IRS.gov를 통해 양식 8802를 업로드할 수 있게 된 것은 긍정적인 조치이지만, 보고서에서 논의된 바와 같이 진정한 전자 신고 또는 완전 자동화 처리와는 다릅니다. TAS는 구현이 자금, 자원 및 IT 우선순위에 달려 있음을 인지하고 있지만, IRS가 명확한 로드맵 없이 자동화가 연기되지 않도록 구체적인 다음 단계를 수립할 것을 촉구합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: 미국 국세청(IRS)은 미국에서 개최될 예정인 2026 FIFA 월드컵과 2028 하계 올림픽 참가자들을 위한 지침을 마련하고 있습니다. 행사 시기, 가용 자원 및 기타 관련 사항을 고려하여, 해당 지침은 IRS 뉴스레터 구독자(원천징수 대리인 및 중앙 원천징수 계약 뉴스레터 구독자 포함)에게 뉴스 알림 형태로 배포되거나 별도의 웹페이지를 통해 제공될 예정입니다. 이 자료에는 해당 행사 참가자들이 미국 내 세금 의무를 더 잘 이해할 수 있도록 지원하는 정보와 자료가 포함될 것으로 예상됩니다.

시정 조치 : 미국 국세청(IRS)은 미국에서 개최될 예정인 2026 FIFA 월드컵과 2028 하계 올림픽 참가자들을 위한 지침을 마련하고 있습니다. 행사 시기, 가용 자원 및 기타 관련 사항을 고려하여, 해당 지침은 IRS 뉴스레터 구독자(원천징수 대리인 및 중앙 원천징수 계약 뉴스레터 구독자 포함)에게 뉴스 알림 형태로 배포되거나 별도의 웹페이지를 통해 제공될 예정입니다. 이 자료에는 해당 행사 참가자들이 미국 내 세금 의무를 더 잘 이해할 수 있도록 지원하는 정보와 자료가 포함될 것으로 예상됩니다.

태스 응답: TAS는 다가오는 국제 행사에 참여하는 사람들을 위해 지침을 제공하려는 IRS의 노력을 높이 평가하며, 적용되는 세법이 매우 복잡하여 모든 사람에게 적용되는 일반적인 조언을 제공하기 어렵다는 점을 인지하고 있습니다. 그러나 관련 개인과 원천징수 의무자가 어디에서 정보를 찾아야 하는지 모르거나, 관련 IRS 뉴스레터를 구독하지 않거나, 지침이 자신의 상황에 어떻게 적용되는지 이해하지 못하는 경우, 뉴스레터를 발행하거나 IRS.gov에 개략적인 지침을 게시하는 것만으로는 충분하지 않을 수 있습니다. TAS는 IRS가 이러한 지침을 눈에 잘 띄고, 실용적이며, 체계적으로 제공하고, 관련 납세자와 원천징수 의무자가 복잡한 기술 규정을 스스로 헤매지 않고도 무엇을 언제 해야 하는지 이해할 수 있도록 돕는 도구나 쉬운 설명 자료를 개발할 것을 권장합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중