권고사항에 대한 IRS의 답변: 미국 국세청(IRS)은 해외 납세자들이 미국 세금 납부 의무에 대해 더 잘 알 수 있어야 한다는 점에 동의합니다. 납세자는 세법 준수를 위해 무엇을 해야 하는지 알 권리가 있으며, 법률 및 IRS 절차에 대한 명확한 설명을 들을 자격이 있습니다. IRS는 이러한 납세자들에게 제공되는 서비스를 개선할 수 있는 기회를 지속적으로 모색하고 있습니다. IRS의 목표는 미국 세금을 납부할 의무가 있는 모든 납세자가 필요한 교육과 지원을 받을 수 있도록 하는 것입니다. 동시에 IRS는 규정 준수 위험에 대처하는 동시에 납세자 서비스를 제공하는 가장 효율적이고 효과적인 방법에 집중하기 위해 자원을 최대한 활용해야 합니다.

미국 국세청(IRS)은 IRS.gov 웹사이트, 소셜 미디어 플랫폼, 웹 세미나, 이해관계자 협력 등 다양한 커뮤니케이션 채널을 활용하여 전 세계 납세자들에게 일관되고 접근하기 쉬우며 실질적인 정보를 제공할 것입니다. 모든 채널의 콘텐츠는 핵심 메시지를 강화하고 납세자가 IRS와 소통하는 방식에 관계없이 시의적절하고 정확한 정보를 받을 수 있도록 일관성 있게 구성될 것입니다. 또한, IRS는 해외 거주 납세자의 편의성과 탐색 용이성을 개선하기 위해 디지털 콘텐츠와 온라인 자료를 지속적으로 확대 및 강화할 것입니다.

미국 국세청(IRS)은 국제 납세자에게 유용한 정보를 제공하기 위해 필요에 따라 지속적으로 업데이트되는 웹페이지를 IRS.gov에 게시하고 있습니다.

현재 국제 개인 납세자와 관련된 문제에 대해 다음 웹페이지를 이용하실 수 있습니다.

• IRSvideos – YouTube (https://www.youtube.com/@irsvideos/search) – 이 링크에는 국제 조세와 관련된 여러 주제의 동영상이 있습니다.
• 실무 단위 | 국세청(https://www.irs.gov/businesses/corporations/practice-units) – 이 링크에는 해외 거주 납세자, 거주 외국인, 비거주 외국인, 미국령 거주자 및 외국인 유학생을 위한 정보가 포함되어 있습니다.
• 해외 납세자 | 미국 국세청(IRS) (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers) – 이 페이지에는 해외 개인 및 해외 기업 관련 링크가 있습니다. 링크는 다음과 같습니다.
  • 외국인 | 미국 국세청 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/foreign-persons)
  • 분쟁 해결 | 미국 국세청 (https://www.irs.gov/businesses/dispute-resolution)
  • 미국령에 거주하거나 근무하는 개인 | 국세청(IRS) (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/individuals-living-or-working-in-a-us-territory)
  • 해외 거주 미국 시민 및 영주권자 | 국세청 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/us-citizens-and-resident-agravamens-abroad)
  • 해외 금융계좌 납세 준수법(FATCA) | 미국 국세청(IRS) (https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca)
  • 개인 납세자 식별 번호(ITIN) | 미국 국세청(IRS) (https://www.irs.gov/tin/itin/individual-taxpayer-identification-number-itin)
  • 해외에서 내 지역 사무소에 연락하기 | 미국 국세청 (https://www.irs.gov/help/contact-my-local-office-internationally)
  • 해외 파트너십 및 해외 신탁에 대한 원천징수 | 미국 국세청 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/withholding-foreign-partnership-and-foreign-trust)
  • 해외 신탁을 소유한 미국 납세자를 위한 안내 사항 | 미국 국세청 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/reminder-to-us-owners-of-a-foreign-trust)
  • 해외 신탁 보고 요건 및 세금 관련 사항 | 미국 국세청 (https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/foreign-trust-reporting-requirements-and-tax-consequences)
  • 외국인으로부터 받은 선물 | 미국 국세청 (https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person)
  • 외국 법인과 관련된 특정 납세자는 양식 5471을 제출해야 합니다 | 미국 국세청(IRS) (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/certain-taxpayers-related-to-foreign-corporations-must-file-form-5471)
  • 미국 국세청(IRS) - 외국 법인에 재산을 양도하는 미국 납세자의 신고 의무 양식 926 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/form-926-filing-requirement-for-us-transferors-of-property-to-a-foreign-corporation)
  • 국제 납세 정보 보고서 미제출 절차 | 미국 국세청 (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/delinquent-international-information-return-submission-procedures)
  • 국제 정보 보고 관련 벌금 | 미국 국세청 (https://www.irs.gov/es/payments/international-information-reporting-penalties)

또한, IRS는 국제 납세자들이 미국 세금 및 IIR 보고 의무에 대한 인식을 더욱 높일 수 있도록 교육 서한을 지속적으로 개발하고, 관련 IRS.gov 웹사이트를 업데이트하며, 외부 웹 세미나를 개최할 예정입니다.

시정 조치 : 미국 국세청(IRS)은 IRS.gov 웹사이트, 소셜 미디어 플랫폼, 웹 세미나, 이해관계자 협력 등 다양한 커뮤니케이션 채널을 활용하여 전 세계 납세자들에게 일관되고 접근하기 쉬우며 실질적인 정보를 제공할 것입니다. 모든 채널의 콘텐츠는 핵심 메시지를 강화하고 납세자가 IRS와 소통하는 방식에 관계없이 시의적절하고 정확한 정보를 받을 수 있도록 일관성 있게 구성될 것입니다. 또한, IRS는 해외 거주 납세자의 편의성과 탐색 용이성을 개선하기 위해 디지털 콘텐츠와 온라인 자료를 지속적으로 확대 및 강화할 것입니다.

또한, IRS는 국제 납세자들이 미국 세금 및 IIR 보고 의무에 대한 인식을 더욱 높일 수 있도록 교육 서한을 지속적으로 개발하고, 관련 IRS.gov 웹사이트를 업데이트하며, 외부 웹 세미나를 개최할 예정입니다.

태스 응답: TAS는 해외 납세자들이 미국 세금 의무에 대해 더 잘 알 필요가 있다는 IRS의 인식과, 이들을 위한 서비스 개선 방안을 지속적으로 모색하겠다는 IRS의 약속에 고무되었습니다. 해외에 거주하는 수백만 명의 미국인들은 복잡한 미국 세법과 신고 의무의 적용을 받지만, 어떻게 준수해야 하는지 잘 모르는 경우가 많습니다. IRS.gov 웹사이트에 관련 정보가 있지만, 일부 콘텐츠는 찾기 어렵거나 오래된 정보일 수 있습니다. IRSvideos 유튜브 홈페이지에서 "국제 납세자"를 검색하면 여러 동영상이 나오지만, 국제적인 주제와는 관련이 없는 경우가 많습니다. 첫 네 개의 동영상은 해외 거주 납세자에게도 관련이 있지만, 6년에서 11년 전에 제작된 것이며, 코로나19 세금 감면 및 최근 세법 변경으로 인해 정보가 최신 상태가 아닐 수 있다는 면책 조항이 포함되어 있습니다. 마찬가지로, IRS 조치 답변에서 언급된 실무 자료들은 IRS 직원들을 위한 업무 보조 자료 및 교육 자료인 것으로 보입니다. 따라서 해외에 거주하는 납세자들이 이러한 자료의 존재나 찾는 방법을 알 가능성은 낮아 보입니다.

TAS는 IRS가 국제 납세자들의 미국 세금 및 국제 세무 보고 의무에 대한 인식을 높이기 위해 교육 자료 개발, 관련 IRS.gov 웹사이트 업데이트, 외부 웹 세미나 개최 등의 노력을 전적으로 지지합니다. TAS는 IRS가 이러한 자료의 접근성과 사용 편의성 또한 고려해야 한다고 촉구합니다. 해외 거주 납세자들이 이러한 자료를 찾고, 접근하고, 이해할 수 없다면 이러한 자료의 효용성은 매우 낮을 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): N/A

권고사항에 대한 IRS의 답변: 미국 국세청(IRS)은 해외에 거주하는 미국 납세자들이 세금 신고 의무를 이행하는 데 있어 특별한 어려움에 직면하고 있으며, 신뢰할 수 있는 지원을 받는 것이 중요하다는 점을 인지하고 있습니다. 현재 IRS는 해외 주둔 미군 기지에서 무료 세금 신고 대행 서비스를 제공하고 있지만, 이 서비스는 군인에게만 제공됩니다. IRS는 해외 거주 납세자를 위한 무료 세금 신고 대행 지원 서비스를 확대할 수 있는 방안을 모색할 것입니다. 여기에는 국제기구와의 협력 가능성 검토 및 원격 또는 화상 지원 방식의 실현 가능성 검토가 포함됩니다. 또한 IRS는 미국 영사관 및 기타 국제 파트너와 협력하여 해외 납세자에게 서비스를 확대할 수 있는 방안을 더욱 명확히 모색할 것입니다. 향후 추진될 모든 사업은 우선순위 설정, 안전한 기술 확보, 그리고 협력 기관의 역량에 따라 결정될 것입니다. 이 분야를 확장하려면 국제 조세 규정 및 조약 조항의 복잡성을 이해하고 적용할 수 있도록 자원봉사자들을 교육하는 것도 필요하며, 이는 상당한 어려움을 수반할 수 있습니다.

시정 조치 : 미국 국세청(IRS)은 해외 거주 납세자를 위한 무료 세금 신고 지원 서비스 확대 방안을 모색할 예정입니다. 여기에는 국제기구와의 협력 가능성 검토 및 원격 또는 화상 지원 방식의 실현 가능성 검토가 포함됩니다. 또한, 미국 영사관 및 기타 국제 파트너와의 협력을 통해 해외 납세자에게 서비스를 확대하는 방안을 더욱 명확히 파악할 것입니다. 향후 추진될 서비스는 우선순위 설정, 안전한 기술 확보, 그리고 협력 기관의 역량에 따라 결정될 것입니다. 이 분야를 확장하기 위해서는 국제 조세 규정 및 조약 조항의 복잡성을 이해하고 적용할 수 있도록 자원봉사자들을 교육하는 것도 중요한 과제입니다.

태스 응답: TAS는 해외 거주 납세자에게 무료 세금 신고 및 지원 서비스를 확대하는 방안을 모색하겠다는 IRS의 약속을 환영합니다. 납세자들이 세금 의무를 준수하도록 돕는 것은 모두에게 이롭습니다. TAS는 IRS가 이 권고안을 이행하는 데 여전히 어려움이 있음을 알고 있지만, 해외 납세자들에게 무료로 신뢰할 수 있는 지원을 제공하기 위해 계속 노력해 줄 것을 촉구합니다. 이러한 서비스를 확대함으로써 IRS는 해외 납세자들에게 오랫동안 미뤄져 왔던 중요한 지원을 제공할 수 있을 것입니다. TAS는 IRS가 이 권고안 이행을 위해 어떤 노력을 기울이고 있는지에 대한 자세한 내용을 기다리겠습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS를 비롯한 연방 기관들은 온라인 정부 서비스 이용을 위한 신원 확인 및 자격 증명 발급을 위해 CSP(인증 서비스 제공업체)에 의존합니다. IRS는 현재 신원 확인이 필요한 IRS 온라인 계정 접속에 ID.me를 사용하고 있습니다. ID.me는 IRS와의 지속적인 협력을 통해 해외 거주 미국 납세자를 지원하는 서비스로 확대했습니다(https://help.id.me/hc/en-us/articles/4415907236375-Verify-with-ID-me-if-you-live-outside-the-US-and-have-an-SSN).

미국 국세청(IRS)은 해외 납세자의 온라인 서비스 이용을 지원하기 위해 노력하고 있으며, 특히 높은 수준의 보안과 개인정보 보호가 요구되는 온라인 신청의 경우, 신원 확인 절차가 어떻게 진행되는지 더욱 명확하게 설명하기 위해 IRS.gov 웹사이트의 안내 자료를 업데이트할 예정입니다. 해외 거주 납세자의 신원 확인 절차 부담을 줄이기 위해, IRS는 '등록 방법' 페이지에 미국 외 거주 사용자를 위한 안내를 추가할 계획입니다. 이 업데이트에는 CSP(Civil Service Provider)의 단계별 안내 링크가 포함될 것입니다. 또한, IRS는 SADI(Secure Access Digital Identity) 로그인 페이지에 '등록 방법' 페이지 링크를 눈에 띄게 추가할 예정입니다.

IRS는 신원 확인 옵션에 대한 심층적인 이해를 얻기 위해 해외 납세자를 위한 신원 확인 절차를 개선할 수 있는 역량에 대한 시장 조사를 실시할 예정입니다. 또한, IRS는 CSP(클라우드 서비스 제공업체)의 서비스 개선을 위해 해외 납세자를 위한 신원 확인 절차에 대한 분석을 진행할 것입니다.

시정 조치 : 미국 국세청(IRS)은 해외 납세자의 온라인 서비스 이용을 지원하기 위해 노력하고 있으며, 특히 높은 수준의 보안과 개인정보 보호가 요구되는 온라인 신청의 경우, 신원 확인 절차가 어떻게 진행되는지 더욱 명확하게 설명하기 위해 IRS.gov 웹사이트의 안내 자료를 업데이트할 예정입니다. 해외 거주 납세자의 신원 확인 절차 부담을 줄이기 위해, IRS는 '등록 방법' 페이지에 미국 외 거주 사용자를 위한 안내를 추가할 계획입니다. 이 업데이트에는 CSP(Civil Service Provider)의 단계별 안내 링크가 포함될 것입니다. 또한, IRS는 SADI(Secure Access Digital Identity) 로그인 페이지에 '등록 방법' 페이지 링크를 눈에 띄게 추가할 예정입니다.

IRS는 신원 확인 옵션에 대한 심층적인 이해를 얻기 위해 해외 납세자를 위한 신원 확인 절차를 개선할 수 있는 역량에 대한 시장 조사를 실시할 예정입니다. 또한, IRS는 CSP(클라우드 서비스 제공업체)의 서비스 개선을 위해 해외 납세자를 위한 신원 확인 절차에 대한 분석을 진행할 것입니다.

태스 응답: TAS는 해외 미국 납세자들이 겪는 신원 확인 문제를 해결하기 위한 IRS의 노력에 감사드립니다. IRS가 "등록 방법" 페이지 및 단계별 지침 업데이트를 계획하고 있는 것은 해외 납세자 지원에 있어 긍정적인 첫걸음입니다. 또한, 해외 납세자를 위한 신원 확인 절차를 개선할 수 있는 방안에 대한 시장 조사와 실제 신원 확인 절차 분석을 실시하여 개선점을 도출하겠다는 IRS의 약속도 고무적입니다. TAS는 IRS가 해외 납세자들의 고유한 요구를 충족하는 신원 확인 방안을 지속적으로 검토하고 개선해 나갈 것을 촉구합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: 국세청(IRS)은 납세자들에게 행정명령 14247호(미국 은행 계좌 간 송금 및 수금 현대화)에 대해 알리기 위한 홍보 활동을 펼쳐왔습니다. 이 명령은 모든 정부 지원금을 전자 방식으로 지급하도록 규정하고 있습니다. 현재 전체 개인 납세자의 95% 이상이 전자 방식으로 환급금을 받고 있습니다. 국세청은 앞으로도 직접 입금의 이점과 안전성을 지속적으로 강조할 것입니다. 또한, 납세자가 세금 보고서에 은행 정보를 기재하지 않은 경우, 국세청은 개인 온라인 계좌(IOA)를 활용하여 안전하게 은행 정보를 제공할 수 있도록 지원하고 있습니다.

현재 해외 납세자는 국내 은행 계좌가 없으면 전자 지급을 받을 수 없습니다. IRS는 행정 명령을 시행하면서 해외 납세자에게 종이 환급금 지급 의무를 면제했습니다. 하지만 현재로서는 해외 납세자를 위한 확장 가능하고 비용 효율적인 전자 지급 지원책이 없습니다. IRS는 해외 납세자를 위한 직접 입금 환급 및 전자 지급 기능을 활성화하기 위한 저비용의 편리한 방안을 검토 중이며, 현재 이들에게 영향을 미치는 내부적인 제약 사항들을 평가할 것입니다. IRS는 세금 신고 기간 동안 수집된 데이터를 분석하고, 얻은 교훈을 반영하여 2027년까지 추가 조치를 고려할 예정입니다.

시정 조치 : 미국 국세청(IRS)은 해외 납세자를 위한 저비용의 편리한 환급금 직접 입금 및 전자 결제 방식을 검토하고 있으며, 현재 해외 납세자에게 영향을 미치는 내부적인 제약 사항들을 평가할 예정입니다. IRS는 세금 신고 기간 동안 수집된 데이터를 분석하고, 얻은 교훈을 반영하여 2027년까지 추가 조치를 고려할 것입니다.

태스 응답: TAS는 전자 결제가 금융 거래의 속도와 보안을 향상시킬 수 있음을 인정하며, 특히 IRS의 서류 의존도를 줄이는 등 IRS의 현대화 노력을 지지합니다. 그러나 해외에 거주하는 많은 납세자에게는 전자 결제가 불가능하며, 종이 수표를 받는 것이 유일한 선택지입니다. 현재로서는 해외 납세자를 위한 확장 가능하고 비용 효율적인 전자 결제 솔루션이 없으므로, TAS는 IRS가 납세자들이 세금 신고 전이나 신고 시점에 면제를 신청할 수 있는 절차를 마련하거나, 접근 가능한 대안을 제공할 때까지 면제 절차를 간소화할 것을 촉구합니다. 또한 TAS는 IRS가 해외 거주 납세자를 위해 저렴하고 편리한 직접 계좌 입금 환급 및 전자 결제 기능을 도입하는 방안을 우선적으로 검토할 것을 권장합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: 미국 국세청(IRS)은 광범위한 현대화 노력 및 가용 자원에 맞춰 해외 거주 납세자들이 자주 사용하는 양식에 대한 전자 신고 기능을 지속적으로 확대해 나갈 것입니다. 전자 신고 이용 가능성 확대는 접근성을 개선하고 처리 지연을 줄이기 위한 최우선 과제입니다.

그러나 IRS는 현재로서는 세금 신고 기한을 2개월 연장해 달라는 재량적 요청을 위한 전자 시스템 도입 여부를 확정할 수 없다고 밝혔습니다. 시스템 도입에는 여러 플랫폼에 걸친 시스템 변경 및 조정이 필요하며, 향후 현대화 계획의 일환으로 검토될 예정입니다.

시정 조치 : 미국 국세청(IRS)은 광범위한 현대화 노력 및 가용 자원에 맞춰 해외 거주 납세자들이 자주 사용하는 양식에 대한 전자 신고 기능을 지속적으로 확대해 나갈 것입니다. 전자 신고 이용 가능성 확대는 접근성을 개선하고 처리 지연을 줄이기 위한 최우선 과제입니다.

태스 응답: TAS는 해외 거주 납세자를 위한 전자 서비스 확대를 위한 IRS의 노력을 전적으로 지지합니다. 해외 납세자들은 국제 우편 배송 지연, 시차, IRS 서비스 접근성 제한 등 여러 어려움에 직면하고 있습니다. 2개월 연장 신청을 위한 전자 시스템이 없다면, 납세자들은 비효율적인 절차에 계속 의존해야 하므로 부담이 가중되고 납세 의무 준수에 어려움을 겪을 수 있습니다. TAS는 IRS가 향후 현대화 계획에 이 기능을 포함시켜 해외 납세자의 접근성을 개선할 수 있는 방안을 검토할 것을 촉구합니다. TAS는 앞으로도 이 문제를 지속적으로 모니터링하고 해외 납세자를 위한 행정적 및 기술적 개선을 위해 노력할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: 국세청(IRS)이 MeF 시스템을 마감하는 날짜는 각 개별 신고 시즌의 사실 및 상황에 따라 결정됩니다.

시정 조치 : N/A

태스 응답: 국세청(IRS)의 답변은 실망스럽고, 납세자 지원 단체(TAS)의 권고를 고려하지 않는 구체적인 이유를 제시하지 못했습니다. 종이 서류 제출은 해외 납세자뿐만 아니라 국세청 자체에도 문제가 됩니다. 국세청이 해외 납세자를 위한 전자 신고 기간 연장을 꺼리는 것은 이해하지만, 이들을 위한 다른 대안조차 고려하지 않는 것은 해외 납세자들이 세금 납부 의무를 이행하는 데 겪는 어려움과 상황을 경시하는 처사입니다. 국세청은 답변을 재고하고, 최소한 MeF 시스템 종료 후 해외 거주 납세자들이 전자 방식으로 세금 보고서를 제출할 수 있는 다른 방법을 모색할 것을 촉구합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): N/A