권고사항에 대한 IRS의 답변: CAF 부서는 납세자 또는 대리인을 위한 직접적인 연락 채널을 제공하지 않으며, CAF 문의 전용 별도 연락 채널을 구축하려면 새로운 시스템, 프로세스 및 인력 모델을 개발해야 합니다. 현재로서는 이러한 기능을 구현하고 유지하는 데 필요한 자원이 확보되어 있지 않습니다.

세무 전문가들은 현재 다양한 계정 관련 및 승인 문의를 처리하도록 설계된 실무자 우선 서비스(PPS)를 포함한 기존 서비스 채널을 통해 지원을 받을 수 있습니다. IRS는 CAF 운영과 관련된 교육 및 내부 프로세스 개선을 포함하여 기존 채널 내 서비스 개선 기회를 지속적으로 검토할 것입니다.

시정 조치 : N/A

태스 응답: 다양한 세무 전문가들과의 대화를 통해, 그들이 CAF 부서로부터 시기적절한 지원을 받지 못하고 있다는 점이 분명해졌습니다. 또한, 실무자 우선 서비스(PPS)에 전화를 걸어도 승인 관련 문의에 대한 해결책을 찾기 어려웠는데, 이는 고객 서비스 담당자(CSR)들이 CAF 문제를 해결하는 데 필요한 권한이나 정보가 부족하기 때문입니다. PPS 담당자들은 CAF 시스템의 복잡성보다는 계정 관리 전반에 대한 교육을 받았기 때문에, 복잡한 CAF ​​처리 오류, 불일치 또는 설명할 수 없는 지연 문제를 해결하지 못하는 경우가 많습니다. 일상적인 문의든 긴급한 문의든 PPS 회선에 문의가 폭주하면 일반적인 계정 문의 해결 시간도 지연됩니다. 이러한 문제를 해결하기 위해 TAS는 기존 세무 전문가 계정 내에 채팅 기능을 시범 도입하여 제한된 자원을 최적화할 것을 권장했습니다. 또한, TAS는 IRS가 PPS 회선 CSR의 권한을 확대하여 다른 회선으로 연결을 끊지 않고 광범위한 CAF ​​문제를 직접 해결할 수 있도록 하는 대안을 고려해야 한다고 제안했습니다.

TAS는 IRS가 기존 채널 내에서 서비스 개선 기회를 모색하는 것은 긍정적으로 평가하지만, 이 문제를 해결하고 양질의 서비스와 공정하고 정의로운 세금 제도에 대한 권리를 보장하기 위해 IRS가 더 많은 노력을 기울여야 한다고 생각합니다. CAF 관련 문제를 신속하게 해결할 수 있도록 하면 처리 지연이 줄어들고, 양식 재제출이 반복되는 것을 방지하여 보다 효율적인 세무 행정 시스템을 구축할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): N/A

권고사항에 대한 IRS의 답변: CAF(컴퓨터 지원 신고) 부서는 로봇 프로세스 자동화(RPA) 팀과 협력하여 납세자 디지털 커뮤니케이션(TDC) 제출을 통해 CAF 처리의 여러 측면을 자동화함으로써 수동 입력 작업에 대한 의존도를 줄였습니다. 양식 8821에 대한 RPA 봇의 시범 운영은 2025년 2월 13일에 시행되었습니다. 2025년 3월 28일에는 양식 2848까지 자동화 범위를 확대하고 양식 8821 처리 기능을 개선하는 작업이 진행되었습니다. IRS는 TDC 내 자동화를 통해 처리되는 제출 건수를 늘리기 위해 RPA 팀과 지속적으로 협력하고 있습니다.

시정 조치 : CAF(컴퓨터 지원 신고) 부서는 로봇 프로세스 자동화(RPA) 팀과 협력하여 납세자 디지털 커뮤니케이션(TDC) 제출을 통해 CAF 처리의 여러 측면을 자동화함으로써 수동 입력 작업에 대한 의존도를 줄였습니다. 양식 8821에 대한 RPA 봇의 시범 운영은 2025년 2월 13일에 시행되었습니다. 2025년 3월 28일에는 양식 2848까지 자동화 범위를 확대하고 양식 8821 처리 기능을 개선하는 작업이 진행되었습니다. IRS는 TDC 내 자동화를 통해 처리되는 제출 건수를 늘리기 위해 RPA 팀과 지속적으로 협력하고 있습니다.

태스 응답: TAS는 IRS가 CAF 처리 과정의 일부를 자동화하기 위해 로봇 프로세스 자동화(RPA)를 활용하는 노력을 높이 평가합니다. 저희는 2025년 초에 이러한 두 가지 개선 사항을 인지하고 있었습니다. 그러나 RPA 도입 이후 세무 전문가들과의 면담 결과, 여전히 문제점이 남아 있다는 보고를 받았습니다. IRS의 조치는 TDC 제출에 초점을 맞추고 있지만, 저희는 CAF 처리 과정 전반에 걸쳐 서류 제출의 디지털화를 촉진하고 수작업 입력을 최소화하는 기술 솔루션을 더욱 확대해야 한다고 권고합니다. IRS의 답변은 우편, 팩스, eFax, 직접 방문, 직접 제출 또는 다른 IRS 부서에서 CAF로 전달된 양식 등 다양한 경로로 접수된 승인서에 대한 수작업 입력을 어떻게 줄일 것인지에 대한 구체적인 내용을 제시하지 않았습니다. 또한 예상 처리량, 처리 시간 목표, 정확도 목표, 반려율 감소, 자동화가 납세자의 조속한 세무 대리인 선임에 어떻게 도움이 될 것인지를 보여주는 납세자 중심적 조치에 대한 구체적인 내용도 제시하지 않았습니다. TAS는 IRS의 자동화 활용을 지지하지만, IRS는 이 계획이 실질적인 납세자 이익을 창출할 수 있도록 더 많은 노력을 기울여야 합니다. TDC 제출의 부분 자동화는 환영할 만하지만, 수동적이고 오류 발생 가능성이 높은 CAF 처리 시스템이 제기하는 더 광범위한 문제들을 해결하지는 못합니다. IRS는 RPA 기술을 TDC 처리 과정에서 eGain과 함께 활용할 수 있도록 확대하는 방안도 고려해 볼 수 있습니다. TAS는 또한 IRS가 엔터프라이즈 파일 저장 시스템을 개선할 수 있다고 제안했습니다. TAS는 IRS가 CAF 프로그램 내에서 운영 효율성과 서비스 개선을 더욱 우선시해야 하며, 여기에는 승인 처리 시간 단축, 오류 감소, 서비스 제공 개선이 포함된다고 촉구합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 TAS 권장사항 이행에 동의하지 않습니다.

저희는 NTA가 양식 2848 및 8821 제출 절차의 효율성을 개선하고 혼란을 없애기 위해 노력하는 점에 감사드립니다. 그러나 유감스럽게도 검토 및 신중한 고려 끝에 해당 권고안을 채택할 수 없다고 판단했습니다.

양식 2848 및 8821은 우편, 일반 팩스, 전자 팩스(eFax), 직접 방문, 직접 제출, 온라인 납세자 디지털 커뮤니케이션(TDC) 제출 포털(https://www.irs.gov/tax-professionals/submit-forms-2848-and-8821-online) 및 Tax Pro Account(https://www.irs.gov/tax-professionals/tax-pro-account)를 통해 IRS에 제출할 수 있습니다. IRS는 궁극적으로 TDC 및 Tax Pro Account 플랫폼 전반에 걸쳐 전자 서명을 완전히 표준화하는 동시에 우편, 팩스 및 직접 제출과 같은 기존 제출 방식을 위해 수기 서명도 계속 허용할 계획입니다.

TDC 제출 포털 및 Tax Pro Account를 통한 양식 2848 및 8821의 전자 제출은 2019년 납세자 우선법(Taxpayer First Act) 제2302조와 관련이 있습니다. 제2302조는 IRS가 납세자의 세금 보고서 또는 세금 보고서 정보를 세무 전문가에게 공개해 달라는 요청(IRC 6103(c)에 의거) 및 납세자가 세무 전문가에게 부여한 위임장(양식 2848 및 8821 포함)에 대한 납세자의 전자 서명 수락을 위한 통일된 기준 및 절차를 수립하는 지침을 발표하도록 요구합니다. IRS는 제2302조에 따라 TDC 제출 포털을 도입하고 Tax Pro Account의 도입을 가속화하여 해당 법률의 요건을 충족했습니다. 또한, “균일한 기준 및 절차”를 수립해야 한다는 의무와 관련하여 IRS는 2019년 12월에 새로운 IRM 10.10.1, IRS 전자 서명(e-Signature) 프로그램(2023년 및 2024년 개정)을 발표했습니다. 이 문서는 Tax Pro Account와 같은 전자 거래를 위해 특별히 설계된 IRS의 전자 서명 정책을 명시하고 있습니다.

국세청(IRS)은 납세자와 세무 전문가의 요구를 충족하기 위해 새로운 기능과 특징을 추가하여 IRS 전자 서명 정책을 완벽하게 준수하는 Tax Pro Account를 지속적으로 개발하고 있습니다. Tax Pro Account가 처음 개발되고 출시되기 전에 IRS는 팩스 및 우편 제출을 대체할 임시 방편이자 장기적인 대안으로 TDC 제출 포털을 구축했습니다. (IRS와의 전자 거래에서 양식에 서명하지 않는다는 점을 고려하여) 이 새로운 방식을 수용하기 위해 IRS는 다음과 같은 보안 조치를 채택했습니다. 포털을 전자 서비스 내에 배치하고, 보안 액세스 계정을 가진 사용자만 사용할 수 있도록 제한했습니다. 사용자는 포털을 사용하기 전에 먼저 계정에 로그인해야 하며, 납세자가 원격 거래에서 양식 2848 또는 8821에 전자 서명하는 경우 납세자의 신원을 인증했음을 증명해야 합니다.

직접 제출하거나 우편, 팩스 또는 eFax로 제출된 양식에 있는 전자 서명은 IRS가 승인한 전자 서명 정책을 준수하지 않습니다. 이는 해당 서명이 IRS와의 전자 거래 과정에서 이루어지지 않아 안전하고 부인할 수 없는 서명을 보장할 수 없기 때문입니다. 전자 거래 과정에서 수집 및 저장되는 데이터 요소는 전자적으로 제출되지 않은 서명된 양식에는 존재하지 않습니다.

시정 조치 : N/A

태스 응답: TAS는 납세자 정보 보호에 대한 IRS의 노력을 인정하며, 양식 2848과 8821이 안전하고 신뢰할 수 있는 방식으로 인증되도록 노력하는 점에 감사드립니다. 그러나 IRS의 답변은 이 '가장 심각한 문제'에서 지적된 핵심 문제를 해결하지 못했습니다. TAS는 IRS가 양식 2848과 8821의 전자 서명 수용 방식을 IRS의 모든 채널과 제출 방식에 걸쳐 표준화할 것을 권고했습니다. 그러나 IRS의 답변은 오히려 전자 서명이 특정 IRS 채널에서는 수용되지만, 동일한 승인이 우편, 팩스, e팩스, 직접 제출 또는 직접 전달 등 다른 방식으로 제출될 경우 거부되는 이분화된 시스템을 유지하고 있습니다. 이러한 차별은 권고안이 없애고자 했던 혼란과 일관성 없는 처리를 지속시킵니다.

더 나아가, TFA(세금정보법) 제2302조는 IRS가 양식 2848 및 8821과 같은 승인서에 대한 전자 서명 수락을 위한 "균일한 기준 및 절차"를 수립하도록 명시적으로 지시하고 있습니다. "균일하다"는 것은 기준이 동일하고, 일관적이며, 변함이 없어야 함을 의미합니다. 단순히 전달 방식에 따라 다른 서명 규칙을 적용하는 것(예: 팩스나 우편으로 발송되었다는 이유만으로 전자 서명 문서를 거부하는 것)은 균일성이 아닙니다. IRS가 전자 서명 수락을 납세자 디지털 통신(TDC) 포털과 Tax Pro 계정으로만 제한함으로써 불공평한 시스템을 구축하고 있습니다. 이러한 정책은 안정적이고 빠른 인터넷 접속이 부족하거나 온라인 포털 이용에 어려움을 겪는 납세자에게 불이익을 줍니다. 이러한 인위적인 제한은 승인 거부율을 높이고, 납세자 대리 서비스 지연을 초래하며, 서류 처리 적체를 심화시키고, IRS 고객 서비스 담당자의 귀중한 자원을 반복적인 처리 작업에 낭비하게 합니다.

납세자 부담을 줄이고 TFA 2302조의 취지를 진정으로 이행하려면 IRS는 기술 중립적인 정책을 채택하여 전자 서명이 안전하고 확립된 기준을 충족하는 경우 우편 및 팩스를 포함한 모든 접수 경로에서 이를 허용해야 합니다. TAS는 IRS가 양식 2848 및 8821에 대한 통일된 전자 서명 기준을 개발 및 발표하고, IRM 및 공개 지침을 업데이트하고, 모든 접수 경로 및 사업 운영 부서의 직원을 교육하고, 일관된 적용을 보장하기 위해 거부 데이터를 모니터링할 것을 지속적으로 권고합니다. 납세자 정보 보호는 매우 중요하지만, 최신 보안 통제와 납세자의 대리인 접근권은 상호 배타적인 것으로 간주될 필요가 없습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): N/A

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 프로세스 개선 기회를 파악하기 위해 린 식스 시그마 기회 평가(LSSO)에 참여하기로 동의했습니다.

이러한 사례의 발생 건수는 비교적 적어, 중요한 절차 변경을 뒷받침하기에는 어려움이 있을 수 있습니다. 추가적인 조치는 운영상의 실현 가능성, 자원 제약, 그리고 프로그램의 무결성 유지 필요성을 고려하여 검토될 것입니다.

시정 조치 : IRS는 프로세스 개선 기회를 파악하기 위해 린 식스 시그마 기회 평가(LSSO)에 참여하기로 동의했습니다.

이러한 사례의 발생 건수는 비교적 적어, 중요한 절차 변경을 뒷받침하기에는 어려움이 있을 수 있습니다. 추가적인 조치는 운영상의 실현 가능성, 자원 제약, 그리고 프로그램의 무결성 유지 필요성을 고려하여 검토될 것입니다.

태스 응답: TAS는 IRS가 린 식스 시그마 개선 기회 평가(LSSO)에 참여하기로 한 합의를 환영합니다. 그러나 IRS가 향후 조치를 최소화하려는 이유로, 처리 건수가 적어 중대한 절차 변경이 필요하지 않다는 주장은 납세자와 그 대리인에게 이러한 지연이 초래하는 심각하고 누적적인 피해를 간과하는 것입니다. 프로그램의 공정성을 유지하기 위해 적법 절차를 희생해서는 안 됩니다. IRS가 중앙 집중식 승인 파일(CAF) 정지 건수가 "상대적으로 적다"는 점에 초점을 맞추는 것은 영향을 받는 납세자에게 미치는 파괴적인 영향을 무시하는 것입니다. 세무사의 CAF 번호가 "검토 대기" 상태로 정지되면 해당 세무사는 모든 고객을 대리할 수 있는 능력이 즉시 완전히 중단됩니다. 단 한 건의 정지는 단 하나의 사건에만 영향을 미치는 것이 아니라, 세무사의 전체 세무 업무를 마비시키므로 시급한 대응이 필요합니다. 완화되지 않은 CAF 정지는 납세자의 대리인 선임권과 공정하고 정의로운 세금 제도에 대한 권리를 침해하는 것입니다. TAS는 모든 사례에 동일한 임시 구제 조치가 허용되지는 않는다는 점을 인정하지만, IRS가 이 문제를 우선순위로 삼아 사기 방지와 변호인 선임의 지속성 사이의 균형을 맞추는 체계를 마련할 것을 촉구합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 05/01/2027

권고사항에 대한 IRS의 답변: 개인 식별 정보(PII)를 보호하고 무단 공개를 방지해야 하므로, IRS는 CAF 검토가 진행되는 동안 세무 전문가에게 자세한 알림을 제공하거나 직접 연락하는 데 제한이 있습니다. 이러한 보호 조치는 승인 절차의 무결성과 보안을 보장하는 데 필수적입니다.

국세청(IRS)은 CAF 검토 대기 절차를 더 잘 설명하기 위해 IRS.gov에 공개된 지침을 개선할 예정이며, 여기에는 일반적인 기대 사항과 세무 전문가가 문제 해결을 위해 취할 수 있는 조치가 포함됩니다.

시정 조치 : 국세청(IRS)은 CAF 검토 대기 절차를 더 잘 설명하기 위해 IRS.gov에 공개된 지침을 개선할 예정이며, 여기에는 일반적인 기대 사항과 세무 전문가가 문제 해결을 위해 취할 수 있는 조치가 포함됩니다.

태스 응답: TAS는 IRS가 추가적인 공개 지침의 필요성을 인정한 점에 대해 감사하게 생각합니다. 명확하고 공개적으로 이용 가능한 정보는 실무자들이 CAF 검토 절차를 이해하고 혼란을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다. TAS는 또한 IRS가 CAF 정보 유출 가능성을 검토하는 동안 개인 식별 정보를 보호하고 무단 공개를 방지해야 한다는 점에 동의합니다. 그러나 IRS.gov에 제공된 일반적인 지침은 CAF 번호가 정지된 실무자나 지정된 대리인과의 연락이 갑자기 끊긴 납세자에게 실질적인 적법 절차를 제공하기에는 불충분합니다. 권고안은 표준화된 절차 도입, 신속하고 충분히 상세한 통지, 문제 해결을 위한 명확한 지침, 그리고 전담 CAF 담당자 연결 제공을 요구합니다. 공개 지침은 절차를 포괄적으로 설명할 수는 있지만, IRS의 요구 사항, 검토 진행 상황, 적용 가능한 마감일, 또는 납세자에게 발생할 수 있는 피해를 얼마나 빨리 해결할 수 있는지와 같이 실무자들이 상황을 해결하는 데 필요한 구체적인 정보를 제공할 수는 없습니다.

국세청(IRS)은 보호 대상 납세자 정보를 공개하거나, 민감한 조사 세부 정보를 드러내거나, 보안 통제를 훼손하지 않고도 공정한 통지를 제공할 수 있습니다. CP322와 같은 표준화된 통지서는 검토 사유를 명확히 제시하고, 필요한 구체적인 검증 절차를 설명하며, 필요한 문서 또는 증명 자료를 명시하고, 현실적인 기한을 제시하고, 응답하지 않을 경우의 결과를 설명하고, 안전한 연락 또는 문제 해결 경로를 제공하도록 개선될 수 있습니다. 이러한 통지서는 개인 식별 정보(PII)를 보호하고 검토의 무결성을 보장하면서도 유용하고 실질적인 조치를 취할 수 있도록 설계될 수 있습니다. 이러한 맥락에서 적법 절차는 기밀 정보 공개를 요구하는 것이 아니라 투명한 절차, 시의적절한 소통, 그리고 실질적인 해결 경로를 요구하는 것입니다.

TAS는 납세자 데이터 보호를 위한 안전장치 마련에 변함없이 전념하고 있습니다. 그러나 IRS는 이러한 안전장치가 납세자의 대리인 선임권이나 양질의 서비스를 받을 권리를 불필요하게 침해하지 않도록 더욱 노력해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 10/01/2026

권고사항에 대한 IRS의 답변: 국세청(IRS)은 세무 전문가들이 납세자와의 승인 관계를 관리하는 데 있어 신뢰할 수 있고, 포괄적이며, 안전하고, 직관적인 디지털 셀프 서비스인 Tax Pro Account가 필요하다는 점을 잘 알고 있습니다. Tax Pro Account는 효율적인 실시간 승인 관리를 제공하고 서류 제출에 대한 의존도를 줄여줍니다. 승인 요청 및 철회 절차는 신속하고 안전하며, 완전 디지털 방식으로 자동화되어 있습니다.

무엇보다 중요한 것은 디지털 승인 제출 과정이 세무 전문가 계정에서 개인 온라인 계정까지 이어지는 전 구간 보안 워크플로를 통해 보호된다는 점입니다. 세무 전문가와 납세자 양측 모두에서 사용자 인증과 전자 서명이 필수적입니다. 이러한 양방향 인증 및 동의 모델은 납세자와 국세청(IRS)을 무단 제출 및 사기로부터 보호하는 핵심 안전장치입니다. 납세자가 온라인 계정을 사용하여 승인을 검토하고 승인하는 절차를 생략하면 전 구간 보안 프로세스가 무너지고 신원 확인 및 서명 검증 통제가 심각하게 약화되므로 현행 보안 요건에 부합하지 않습니다. 승인 철회는 납세자의 온라인 계정 접근이 필요하지 않습니다.

시정 조치 : N/A

태스 응답: TAS는 IRS의 안전한 승인 절차에 대한 노력을 높이 평가하며, 납세자 승인, 인증 및 서명 검증이 중요한 안전장치라는 점에 동의합니다. 그러나 Tax Pro Account의 승인 절차는 여전히 제한적이며 사용 편의성 측면에서 여러 문제점을 안고 있습니다. 고객이 개인 온라인 계정을 보유하지 않은 경우, 사업체 또는 기타 개인이 아닌 납세자와 관련된 사안인 경우, 또는 Tax Pro Account에서 아직 제공하지 않는 기능이 필요한 경우 담당자는 다른 채널을 이용해야 합니다. 담당자가 TDC, 우편, 팩스 또는 별도의 수동 절차를 이용해야 하는 경우, 납세자는 현대화가 방지하고자 했던 지연, 불필요한 거절 및 업무 중단과 같은 문제를 겪게 됩니다.

국세청(IRS)의 답변은 대체로 현행 제도를 옹호하며 납세자 온라인 승인 제도를 폐지할 의도가 없는 이유를 설명합니다. 하지만 구체적인 새로운 기능, 주요 일정, 또는 IRS 온라인 계정에 접속할 수 없거나 접속하지 않는 납세자를 위한 안전한 대체 경로에 대해서는 언급하지 않았습니다. 전자화된 전 과정 시스템은 유용하지만, 많은 납세자가 이용할 수 없다면 납세자 중심적이라고 할 수 없습니다.

“납세자의 온라인 계정 접근을 요구하지 않고”라는 문구는 “납세자의 검토 또는 승인 없이”라는 의미로 해석되어서는 안 됩니다. TAS는 IRS가 납세자의 온라인 계정 접근 여부에만 의존하지 않는 추가적인 안전한 동의 절차를 개발할 것을 권고합니다. IRS는 대리인이 Tax Pro Account를 통해 작성된 양식 2848 및 8821을 업로드할 수 있도록 허용하는 방안, 전자 서명 감사 추적 기능을 활용하는 방안, 기간 한정 납세자 승인 코드를 생성하는 방안, 안전한 지원 인증을 제공하는 방안, 또는 적절한 경우 비디오 기반 또는 기타 실시간 신원 확인 방식을 사용하는 방안 등을 검토해야 합니다. 이러한 접근 방식은 납세자의 동의와 신원 확인을 보장하면서 종이 서류 및 수동 처리 방식에 대한 의존도를 줄일 수 있습니다.

TAS는 IRS가 측정 가능한 이정표를 설정하고 보안을 유지하면서 불필요한 장벽을 제거하는 납세자 중심의 대안을 통해 Tax Pro Account를 확장할 것을 지속적으로 권고합니다. IRS는 Tax Pro Account가 납세자와 대리인이 필요로 하는 신뢰할 수 있는 디지털 허브가 될 수 있도록 더 많은 노력을 기울여야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): N/A