권고사항에 대한 IRS의 답변: 현재 미국 개인 소득세 수정 신고서(Form 1040-X)의 자동 처리가 진행 중이며, IRS는 추가적인 자동 처리 기능을 도입하기 위해 개발자들과 지속적으로 협의하고 검토할 예정입니다. 자동화 기능이 확대됨에 따라 자동 조정 사항은 정확성 검증을 위한 검토 대상이 되며, 도구는 지속적으로 개선되어 시간이 지남에 따라 성능이 향상될 것입니다. IRS는 모든 사업 운영 부서(BOD)에 걸쳐 전자 라우팅 및 추적 프로세스를 구축하는 방안을 검토할 것입니다. 또한 IRS는 기존 프로세스 내에서 점진적인 개선 사항을 지속적으로 평가할 것입니다.

시정 조치 : 현재 미국 개인 소득세 수정 신고서(Form 1040-X)의 자동 처리가 진행 중이며, IRS는 추가적인 자동 처리 기능을 도입하기 위해 개발자들과 지속적으로 협의하고 검토할 예정입니다. 자동화 기능이 확대됨에 따라 자동 조정 사항은 정확성 검증을 위한 검토 대상이 되며, 도구는 지속적으로 개선되어 시간이 지남에 따라 성능이 향상될 것입니다. IRS는 모든 사업 운영 부서(BOD)에 걸쳐 전자 라우팅 및 추적 프로세스를 구축하는 방안을 검토할 것입니다. 또한 IRS는 기존 프로세스 내에서 점진적인 개선 사항을 지속적으로 평가할 것입니다.

태스 응답: IRS가 ERC(조기 수정 신고) 사건을 담당하는 직원들을 적절히 교육하겠다는 약속은 납세자의 권리를 온전히 보호하는 데 기여할 것이며, 자동화는 IRS가 수정 신고서를 신속하고 정확하게 처리하는 데 핵심적인 요소입니다. 납세자들은 IRS의 자동화 프로세스 확대로 혜택을 볼 것으로 예상됩니다. 그러나 자동화가 잠재력을 최대한 발휘하려면 IRS는 부서 간 수정 신고서 처리 과정을 전자적으로 전달하고 추적할 수 있는 인프라를 구축해야 합니다. IRS가 수동 및 서류 기반 시스템을 유지한다면 자동화된 수정 신고서 처리의 이점은 제한될 것입니다.

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조치 기한(미결 상태인 경우): 01/28/2028

권고사항에 대한 IRS의 답변: 국세청(IRS)은 납세자가 수정 신고서 처리 과정을 단계별로 확인할 수 있도록 하는 것이 중요하다는 점을 잘 알고 있습니다. 이를 위해 국세청은 향후 여러 가지 개선 사항을 계획하고 있습니다. '내 수정 신고서는 어디에 있나요?(WMAR)' 도구의 개선 사항은 수정 신고서 처리 과정의 투명성 향상, 디지털 셀프 서비스 기능 확대, 그리고 고객 지원 채널 이용 부담 감소에 중점을 두고 있습니다.

다음은 납세자 온라인 계정 개선과 함께 개발 중인 WMAR 도구의 향후 개선 사항 중 일부입니다.

• WMAR 도구는 CAT-A 검토를 위해 보류된 수정 신고서에 대한 상태 메시지를 더욱 명확하게 표시할 예정입니다. 납세자는 계정 조정 처리 지연 여부와 추가 조치 필요 여부에 대한 정보를 받게 됩니다.
• WMAR 도구는 징수 활동으로 인해 영향을 받는 수정 신고서에 대한 개선된 메시지를 제공합니다. 납세자의 계정이 징수 중이어서 수정 신고서 조정이 지연될 경우, WMAR 도구는 납세자에게 지연 사실을 알리고 필요한 조치를 안내하며 처리 지연 사유를 명확히 설명합니다.
• WMAR 도구를 통해 해외 납세자는 온라인으로 성공적으로 인증하고 수정 신고서 상태 정보를 확인할 수 있습니다. 이 개선 사항은 많은 해외 ​​납세자가 업데이트를 받기 위해 IRS에 직접 연락해야 했던 오랜 장벽을 해소합니다. WMAR 도구는 해외 납세자들이 안전하게 인증하고 정확한 상태 정보를 받을 수 있도록 함으로써 디지털 셀프 서비스 이용률을 높이고 지원 서비스 채널로의 문의를 줄일 것입니다.

이러한 개선 사항은 수정 신고서 처리 지연에 대한 명확한 안내, 온라인 상태 정보 접근성 향상, 그리고 디지털 서비스 현대화 및 운영 효율성 개선이라는 IRS의 광범위한 목표 달성을 지원함으로써 납세자 경험을 향상시킬 것입니다. WMAR 도구는 이미 수정 신고서 처리가 보류되어 누락된 정보를 요청할 경우, 발송 통지 상태를 제공하도록 개선되었습니다. 납세자는 서명이나 첨부 서류와 같은 필수 요소가 누락되었으며 처리 재개를 위해 응답이 필요하다는 통지를 받게 됩니다.

국세청(IRS)은 모든 우선순위 개선 및 중요 유지 보수 리소스 요구 사항 중에서 이 요청을 계속 검토하고 있습니다. 국세청은 이러한 도구 내에서 일반적인 연락처 정보를 계속 제공할 것입니다.

시정 조치 : 국세청(IRS)은 향후 여러 가지 개선 사항을 계획하고 있습니다. 수정 신고서 조회 도구(WMAR)의 개선 사항은 수정 신고서 처리 과정의 투명성 향상, 디지털 셀프 서비스 기능 확대, 그리고 지원 채널 이용 부담 감소에 중점을 두고 있습니다.

국세청(IRS)은 모든 우선순위 개선 및 중요 유지 보수 리소스 요구 사항 중에서 이 요청을 계속 검토하고 있습니다. 국세청은 이러한 도구 내에서 일반적인 연락처 정보를 계속 제공할 것입니다.

태스 응답: IRS가 WMAR 도구를 개선하여 납세자에게 수정 신고서 처리 현황에 대한 투명성을 높이고, 납세자의 IRS 문의 전화 횟수를 줄일 수 있게 되었습니다. TAS는 납세자가 수정 신고서에 대해 필요로 하는 정보를 원하는 방식으로 제공받을 수 있도록 WMAR을 개선하는 IRS의 지속적인 노력에 감사드립니다.

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: 국세청(IRS)은 기존 절차를 개정하여, 징수 사건이 진행 중인 납세자가 수정 신고서를 제출할 경우, 해당 신고서의 디지털 사본이 징수 부서에 제공되도록 할 예정입니다. 이 개정을 통해 수정 신고서 제출 현황을 적시에 파악하고, 징수 부서 내에서 보다 정보에 기반한 사건 관리 결정을 내릴 수 있도록 지원할 것입니다. 국세청은 이 절차 개정을 시행할 계획이지만, 기존 재고 관리 도구 변경이 필요할 수 있으므로 2026년 9월 30일을 기한으로 확정할 수는 없습니다. 국세청은 모든 우선순위 개선 사항 및 중요 유지 보수 자원 요구 사항 중에서 이 요청을 계속해서 검토하고 있습니다.

시정 조치 : 국세청(IRS)은 미납 세금 징수 사건이 진행 중인 납세자가 수정 신고서를 제출할 경우, 해당 신고서의 디지털 사본이 징수 담당 부서에 제공되도록 기존 절차를 개정할 예정입니다. 국세청은 이러한 절차 개정을 시행할 계획이지만, 기존 재고 관리 도구 변경이 필요할 수 있어 2026년 9월 30일을 기한으로 확정할 수는 없습니다. 국세청은 모든 우선순위 개선 및 중요 유지 보수 자원 필요 사항 중에서 이 요청을 계속해서 검토하고 있습니다.

태스 응답: 국세청(IRS)이 전자화 프로세스로 전환하고 부서 간 업무 흐름을 디지털화하려는 지속적인 노력, 특히 수정 세금 보고서의 부서 간 전달을 포함한 이러한 노력은 프로세스 개선과 IRS 효율성 향상으로 이어질 것입니다. 구체적으로, 이러한 개선 사항은 IRS 처리 시간을 단축하고 오류를 줄일 것입니다. 국세 납세자 옹호관은 IRS가 이러한 개선 사항을 시행할 때 고려해야 할 여러 가지 우선순위가 있다는 것을 알고 있지만, 가능한 한 신속하게 이러한 변화를 추진해야 한다고 생각합니다.

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: 현재 청구 기각 통지서(서한 105C 및 106C)에는 소송 제기 기한, 항소권, 그리고 2년 기한 연장을 위한 양식 907 사용에 관한 정보가 이미 포함되어 있습니다. 구체적으로, 해당 서한의 기존 문단에는 2년의 기한, 조치를 취하지 않을 경우의 결과, 그리고 양식 907 제출을 통한 기한 연장 옵션이 설명되어 있습니다.

일관성을 높이고 납세자의 이해를 돕기 위해, IRS는 직원 교육을 강화하여 청구 불허 통지서를 발송할 때 기존 문단들이 적절하게 선택 및 포함되도록 할 것입니다. 이러한 문단들은 통지서 내에서 선택 가능한 표준화된 내용으로 유지될 것입니다.

국세청(IRS)은 향후 안내문 개선 방안도 검토할 예정이며, 여기에는 양식 907 제출처에 대한 일반 정보를 제공하는 문구 추가 등이 포함됩니다. 또한, 국세청은 2026년 9월 30일 시행일을 확정할 수는 없습니다. 국세청은 향후 계획 수립 및 검토 과정에서 자원 제약 및 기타 우선순위를 고려하여 이 권고 사항을 검토할 것입니다.

시정 조치 : 일관성을 높이고 납세자의 이해를 돕기 위해, IRS는 직원 교육을 강화하여 청구 불허 통지서를 발송할 때 기존 문단들이 적절하게 선택 및 포함되도록 할 것입니다. 이러한 문단들은 통지서 내에서 선택 가능한 표준화된 내용으로 유지될 것입니다.

국세청(IRS)은 향후 안내문 개선 방안도 검토할 예정이며, 여기에는 양식 907 제출처에 대한 일반 정보를 제공하는 문구 추가 등이 포함됩니다. 또한, 국세청은 2026년 9월 30일 시행일을 확정할 수는 없습니다. 국세청은 향후 계획 수립 및 검토 과정에서 자원 제약 및 기타 우선순위를 고려하여 이 권고 사항을 검토할 것입니다.

태스 응답: 국세청 납세자 옹호관은 일반적으로 불허 통지서에 납세자가 불허 결정에 대해 이의를 제기할 수 있는 방법과 시기, 연방 법원에 소송을 제기할 수 있는 2년의 기간, 그리고 소송 제기 기한 연장을 요청하는 양식 907(소송 제기 기한 연장 동의서)을 제출하는 방법에 대한 정보가 포함되어 있다는 것을 알고 있습니다. 그러나 납세자 옹호팀(TAS)의 검토 결과, 이러한 관련 정보가 항상 포함되어 있는 것은 아닌 것으로 나타났습니다. 더욱이, 현재 작성된 불허 통지서에는 납세자가 소송을 제기해야 하는 정확한 날짜나 2년 기간 연장을 요청하는 양식 907을 제출해야 하는 곳이 명시되어 있지 않습니다. 국세청의 제한된 자원으로 인해 불허 통지서 개정이 지연될 수 있지만, 이러한 누락은 납세자의 권리, 즉 국세청의 입장에 이의를 제기하고 의견을 개진할 권리를 침해합니다. 따라서 국세청은 현재의 자원 상황을 고려하더라도 불허 통지서 개정을 최우선 과제로 삼아야 합니다.

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중

권고사항에 대한 IRS의 답변: 국세청(IRS)은 2026년 9월 30일까지 IRS.gov 웹사이트에 양식 907(소송 제기 기한 연장 합의서)에 대한 대중의 이해를 돕기 위한 전용 콘텐츠를 게시할 예정입니다. 해당 웹페이지는 양식의 목적, 납세자가 양식을 사용해야 하는 적절한 경우, 제출 및 작성에 관한 일반적인 지침을 쉬운 언어로 설명합니다. 이 콘텐츠 개발은 양식 담당자 및 관련 이사회와 협의하여 정확성과 운영 절차와의 일관성을 확보할 것입니다.

시정 조치 : 국세청(IRS)은 2026년 9월 30일까지 IRS.gov 웹사이트에 양식 907(소송 제기 기한 연장 합의서)에 대한 대중의 이해를 돕기 위한 전용 콘텐츠를 게시할 예정입니다. 해당 웹페이지는 양식의 목적, 납세자가 양식을 사용해야 하는 적절한 경우, 제출 및 작성에 관한 일반적인 지침을 쉬운 언어로 설명합니다. 이 콘텐츠 개발은 양식 담당자 및 관련 이사회와 협의하여 정확성과 운영 절차와의 일관성을 확보할 것입니다.

태스 응답: 국세청 납세자 옹호관은 납세자들이 소송 제기 기한인 2년 연장에 관한 중요한 정보를 제공한 IRS의 조치를 환영합니다. 이러한 정보와 지침은 납세자들이 IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 개진할 권리를 포함하여 자신들의 권리를 더욱 효과적으로 보호할 수 있도록 해줄 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

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조치 기한(미결 상태인 경우): 09/30/2026

권고사항에 대한 IRS의 답변: 2026년 4월 30일까지, IRS는 고용 재투자법(ERC) 불허에 대한 답변 제출을 기다리고 있으며 6개월 이내에 소멸시효가 만료되는 납세자를 위해 양식 907에 대한 명확하고 표준화된 연장 절차를 수립할 것입니다. 이 절차에는 납세자가 양식을 제출하는 방법과 IRS가 요청 승인 시 납세자에게 통지하는 방법에 대한 지침이 포함됩니다. 구체적으로, IRS는 해당 납세자에게 직접 연락하여 임박한 소멸시효 기한 및 만료 시 결과, 디지털 양식 907 접근 방법, 그리고 작성된 양식을 접수 경로를 통해 제출하는 방법을 설명하는 IRS.gov 랜딩 페이지 링크를 제공할 것입니다. IRS는 양식 907을 접수, 검증 및 보완하는 중앙 부서를 지정하고, 서명 권한이 있는 담당 직원에게 전달하여, 양식이 정식으로 서명되면 납세자에게 사본을 제공할 것입니다.

양식 907은 청구 유형, 불허 결정을 내린 부서, 사건 진행 상황에 따라 다양한 처리 및 검토 경로를 요구합니다. 따라서 단일 중앙 집중식 모델은 각 부서(BOD)의 운영 차이를 적절하게 반영하지 못합니다. 각 부서 내의 기존 처리 절차는 양식 907을 해당 서명 권한자에게 전달하는 데 적합한 틀을 제공합니다. 2026년 9월 30일까지 각 부서는 양식 907에 대한 내부 처리 및 실행 절차를 검토하고, 가능한 경우 부서 간 협력을 통해 절차의 일관성을 높일 것입니다. 또한, IRS.gov를 통해 개선된 대외 안내를 제공하고, 양식 907이 적시에 적절한 서명 권한자에게 전달될 수 있도록 운영 통제를 강화할 것입니다.

시정 조치 : 2026년 4월 30일까지 IRS는 고용 회복 비용(ERC) 청구가 기각된 후 IRS의 답변을 기다리고 있으며 6개월 이내에 소멸시효가 만료되는 납세자를 위해 양식 907과 관련된 연장 절차를 명확하고 표준화된 방식으로 수립할 것입니다. 여기에는 납세자가 양식을 제출하는 방법과 IRS가 요청 승인 시 납세자에게 통지하는 방법에 대한 지침이 포함됩니다.

2026년 9월 30일까지 각 이사회는 양식 907의 내부 처리 및 실행 절차를 검토하고, 가능한 경우 이사회 간 협력을 통해 절차의 일관성을 강화할 것입니다. 또한, IRS.gov를 통해 대중에게 제공되는 안내를 개선하고, 양식 907이 적시에 서명 권한자에게 전달될 수 있도록 운영 통제를 강화할 것입니다.

태스 응답: 국세청(IRS)은 납세자들이 자신의 권리를 보호할 수 있도록 명확하고 간소화된 절차를 마련했습니다. 이 절차는 2년의 기한 중 6개월 이하가 남은 경우, 기한 연장 신청을 통해 연방 법원에 소송을 제기할 수 있도록 하는 것입니다. TAS의 권고 이후 IRS가 신속하게 이 절차를 시행한 것은 납세자들이 기한 연장 신청을 제출할 수 있는 간소화된 절차를 빠르게 개발할 수 있는 IRS의 역량을 보여줍니다. TAS는 이 간소화된 ERC 기한 연장 신청 절차를 더 광범위하게 적용하는 데에는 현실적인 어려움이 있음을 알고 있습니다(즉, IRS가 어떤 이유로 기한 연장을 거부했는지와 관계없이 모든 기한 연장 신청에 적용하는 것). 그러나 IRS가 기한이 지난 ERC 청구에 대한 간소화된 기한 연장 절차를 신속하게 개발했다면, 모든 납세자가 기한 연장 신청을 제출할 수 있는 간소화된 절차를 개발하는 것, 특히 해당 신청이 적절한 IRS 부서로 전달되는 절차를 개발하는 것은 어렵지 않을 것입니다. 납세자들은 IRS가 이러한 양식을 제출할 수 있는 간소화된 절차를 마련하기를 너무 오랫동안 기다려 왔습니다. 의회는 납세자들이 소송을 제기할 권리를 보장받을 수 있도록 2년 기한 연장을 안전장치로 마련했습니다. 그러나 국세청(IRS)이 납세자들이 이러한 요청을 제출할 수 있는 절차를 마련하지 못한 것은 의회가 마련한 안전장치의 가치를 크게 떨어뜨립니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 09/30/2026

권고사항에 대한 IRS의 답변: 국세청(IRS)은 납세자 권리 보호와 법정 기한 인지의 중요성을 인식하고 있지만, 제안된 접근 방식은 현재의 운영 현실과 부합하지 않습니다. IRC § 6532에 따른 2년 기한 적용 대상 사건은 항소, 세무조사, 계정 관리, 세금 보고서 무결성 준수 서비스(RICS) 및 기타 준수 및 처리 기능을 포함한 여러 부서에서 처리됩니다. 이러한 사건들은 각기 다른 처리 경로와 검토 과정을 거치며, 납세자와의 상호 작용은 사건 처리 과정의 여러 시점에서 발생할 수 있습니다. 따라서 법정 기한 추적에 대한 책임을 특정 직원(예: 세무 조사관 또는 항소 담당관)에게 부여하고 사전 통지를 요구하는 것은 실제 사건 처리 방식을 반영하지 못하고 일관성 없는 적용으로 이어질 수 있습니다.

납세자들은 이미 청구 기각에 대한 공식 통지를 받고 있으며, 이 통지에는 IRC § 6532에 따른 2년 기간의 시작일과 소송 제기 기한을 포함한 납세자의 권리가 명확하게 명시되어 있습니다. 납세자는 법정 기한을 스스로 확인하거나 공인 대리인과 상담할 수 있습니다. IRS는 향후 현대화 노력을 통해 시스템 추적 기능을 강화할 수 있는 방안을 계속 모색할 것이지만, 현재로서는 이 권고안이 가장 효과적이거나 지속 가능한 해결책이라고 생각하지 않습니다.

시정 조치 : N/A

태스 응답: TAS는 IRS의 이러한 권고에 대한 답변에 당혹감을 표합니다. TAS가 이해하기로는 IRS는 이미 납세자가 소송을 제기할 수 있는 2년의 기간 만료를 나타내는 코드를 납세자 계정에 표시하도록 만들어 놓았습니다. 남은 조치는 해당 코드를 실제로 적용하는 것입니다. 또한, TAS는 IRS가 IRC § 6532 법령 및 양식 907 접수 여부를 추적하는 계정 표시기를 적용하여 IRS 기능 전반에 걸쳐 일관된 가시성을 확보하고 사건 관리를 개선하지 못하는 이유를 이해할 수 없습니다. IRS가 이러한 코드를 구현하고 납세자 계정에 해당 표시기를 적용하지 않는 것은 납세자가 소송 제기 기간 2년이 정확히 언제 만료되는지 알기 어렵게 만들고, 만료 후에는 납세자가 자신의 주장을 펼칠 수 있는 구제 수단이 없게 만듭니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): N/A