권고사항에 대한 IRS의 답변: ​IRS는 직원 유지 세액 공제(ERC) 문제를 담당하는 모든 직원을 교육했으며, IRS는 ERC 업무에 새로 배정된 모든 직원이 업무를 완수할 수 있도록 시기적절하고 적절한 교육을 받는 데 동의합니다.

IRS는 irs.gov에 IRS ERC 교육 자료를 게시하라는 권고에 동의하지 않습니다. 교육 자료는 irs.gov에서 제공되는 FAQ 및 공지사항 등 공개적으로 이용 가능한 정보를 기반으로 합니다.

시정 조치 : ERC에 새로 배정된 모든 직원은 업무를 완수할 수 있도록 시기적절하고 적절한 교육을 받게 됩니다.

태스 응답: IRS는 ERC 관련 업무를 담당하는 직원들에게 적절한 교육을 제공함으로써 납세자의 권리가 완벽하게 보호되고, 납세자가 ERC 관련 문제 해결 시 유능하고 충분한 정보를 갖춘 IRS 직원과 소통할 수 있도록 할 것입니다. IRS는 웹사이트에 ERC 교육 자료를 게시함으로써 직원들이 ERC 관련 문제에 대해 충분한 교육을 받았음을 납세자들에게 알리고, 절차에 대한 자신감을 심어주며, 납세자의 권리가 보호되고 있음을 보장할 수 있습니다. IRS는 교육 자료가 공개 자료를 기반으로 개발되었다고 밝혔으므로, ERC 교육 자료를 대중에게 제공하는 데 아무런 제한이 없을 것으로 보입니다.

또한, 온라인 FAQ나 IRM 절차가 없는 ERC 업무 흐름(ERC 간소화 감사 등)이 여전히 존재합니다. 사건 절차에 대한 공개 정보 부족은 납세자의 대응 능력과 TAS의 납세자 옹호 능력 모두에 영향을 미칩니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 12/31/2025

권고사항에 대한 IRS의 답변: ERC 청구 처리는 IRS의 최우선 과제였습니다. IRS는 미처리 청구의 위험 디지털화 및 평가, 저위험 청구 처리, 고위험 청구 불허, 인출 및 자발적 신고 프로그램을 포함한 자발적 준수 계획 시행, 그리고 감사 및 조사와 같은 추가 준수 계획 등 ERC 처리에 다각적인 접근 방식을 취해 왔습니다. 남은 항목 처리에 대한 구체적인 기간을 확정할 수는 없지만, IRS는 납세자의 자원과 요구의 균형을 맞추면서 ERC 청구 처리를 계속할 계획입니다.

시정 조치 :남은 재고를 처리하는 데 구체적인 기간을 정할 수는 없지만 IRS는 납세자의 자원과 요구 사항의 균형을 맞추는 동시에 ERC 청구를 계속 처리할 계획입니다.

태스 응답: IRS는 ERC 청구 처리를 재개했지만, 납세자들은 IRS가 언제 이 청구들을 처리할지에 대한 확실한 약속을 아직 받지 못했습니다. 일부 납세자들은 IRS의 ERC 청구 처리를 위해 몇 달, 심지어 1년 이상 기다리고 있습니다. 납세자들은 IRS가 나머지 ERC 청구들을 언제 처리할지에 대한 확실한 약속을 받을 자격이 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중인

권고사항에 대한 IRS의 답변: 현재 IRS는 재정적 어려움을 겪고 있다고 신고하는 납세자를 위해 ERC 청구서의 필사, 검토 및 위험 평가를 우선적으로 처리하고 있습니다. 위험도가 낮은 ERC 청구는 신속하게 처리되며, 검토가 필요한 청구는 신속하게 처리됩니다.

시정 조치 : 현재 IRS는 재정적 어려움을 겪고 있다고 신고하는 납세자를 위해 ERC 청구서의 필사, 검토 및 위험 평가를 우선적으로 처리하고 있습니다. 위험도가 낮은 ERC 청구는 신속하게 처리되며, 검토가 필요한 청구는 신속하게 처리됩니다.

IRS는 이 권고안이 31년 2026월 XNUMX일에 완료될 것이라고 밝혔습니다.

태스 응답: IRS가 ERC의 중요성을 이해하고 재정적 어려움을 겪는 일부 기업에 ERC가 얼마나 중요한 재정 지원을 제공하는지 잘 알고 있다는 점은 안심이 됩니다. 이러한 기업들 중 상당수는 이미 ERC를 받기까지 너무 오랜 시간을 기다려 왔습니다. 따라서 TAS는 IRS가 경제적 어려움을 겪고 있는 기업의 ERC 신청을 우선적으로 처리하기로 결정한 것에 고무적입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 12/31/2026

권고사항에 대한 IRS의 답변: 입법상의 변화가 없다면 IRS는 유예 조치에 관계없이 ERC 청구 처리를 재개하고 선착순으로 사건을 처리하는 한편, 어려움에 처한 사건을 우선시할 계획입니다.

시정 조치 : 입법상의 변화가 없다면 IRS는 유예 조치에 관계없이 ERC 청구 처리를 재개하고 선착순으로 사건을 처리하는 한편, 어려움에 처한 사건을 우선시할 계획입니다.

태스 응답: IRS가 ERC 신고를 유예 조치와 관계없이 선입선출 방식으로 처리하려는 조치는 IRS가 ERC 신고 처리를 완전히 완료하는 데 있어 고무적인 조치입니다. 납세자들이 이 처리 단계를 충분히 인지할 수 있도록, IRS는 유예 조치 시행 당시 발표했던 것처럼 공식적으로 유예 종료를 발표해야 합니다. IRS의 이러한 발표가 없다면 납세자들은 IRS의 ERC 처리 재개 사실을 제대로 인지하지 못할 수 있으며, IRS가 납세자의 알 권리를 충분히 준수하지 못하는 것일 수도 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 12/31/2025

권고사항에 대한 IRS의 답변:ERC 청구에는 공제, 불공제, 감사 등 다양한 처리가 요구됩니다. 각 처리에는 서로 다른 조치가 필요하며, 완료까지 걸리는 시간도 다릅니다. 일반적인 기간을 광범위하게 보고하는 것은 시기를 부정확하게 표현하고 납세자와 실무자 모두에게 혼란을 초래할 수 있습니다.

시정 조치 : N/A

태스 응답: ERC 도입 이후, 납세자와 세무사들은 IRS의 ERC 청구 처리 과정에 대해 혼란스러워하며, 종종 제대로 된 정보를 얻지 못하는 것처럼 느껴왔습니다. 납세자와 세무사들에게 IRS의 ERC 청구 처리에 대한 더 많은 정보, 비록 일반적인 정보일지라도, 제공하는 것이 납세자들의 이러한 혼란을 완화하는 것 외에는 어떻게 도움이 될 수 있는지 이해하기 어렵습니다. IRS는 납세자와 세무사들에게 IRS가 ERC 청구를 처리하기 위해 기울이고 있는 노력을 충분히 이해할 수 있도록 최대한 많은 정보를 제공하기 위해 항상 노력해야 합니다. 또한, 이는 납세자들이 청구 처리에 대한 추가 정보를 얻기 위해 IRS에 문의하는 전화 건수를 줄이는 데에도 도움이 될 것입니다. 이러한 수준의 투명성은 납세자와 일반 대중에게 IRS의 조치가 말과 일치하며, 납세자의 권리를 보호하면서 ERC 청구를 최대한 신속하게 처리하고 있다는 확신을 줄 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): N/A

권고사항에 대한 IRS의 답변: 심사 없이 불허가된 청구에 대한 답변 및 기록은 독립 항소국(항소부)으로 이관되기 전에 준수 부서에서 검토합니다. 준수 부서가 검토 후에도 결정을 변경하지 않으면 IRS는 청구 불허가(답변 및 관련 서류 포함)를 항소 부서로 이관합니다. 항소 부서로 이관하기 전에 IRS는 납세자의 답변 검토 후, 준수 부서가 서신을 통해 불허가 사유에 대한 보다 자세한 설명을 전달하는 추가 조치를 시행합니다.

본 서신은 제공된 정보의 수령을 확인하는 내용이지만, 불허가 결정이 유지되며 이전에 발행된 서신 105-C에 명시된 86년의 소송 제기 기간은 동일하게 유지됨을 알려드립니다. XNUMX년의 환급 기한 만료로 인한 납세자의 권익 보호를 위해, 컴플라이언스 부서는 추가 정보 제출을 기다리지 않고 항소심으로 계속 회부할 것입니다. 납세자는 본 서신과는 별도로 서신 XNUMXC를 받게 됩니다.

기존 항소 절차에 따라, 납세자가 항소 절차에 회부된 후 추가 정보를 제공하는 경우, 해당 사건은 필요에 따라 준수 여부를 고려하기 위해 반송됩니다.

시정 조치 : IRS는 항소를 제기하기 전에 납세자의 응답을 검토한 후 준수 기능이 서신을 통해 더 자세한 불허 설명을 전달하는 추가 단계를 시행합니다.

본 서신은 제공된 정보의 수령을 확인하는 내용이지만, 불허가 결정이 유지되며 이전에 발행된 서신 105-C에 명시된 86년의 소송 제기 기간은 동일하게 유지됨을 알려드립니다. XNUMX년의 환급 기한 만료로 인한 납세자의 권익 보호를 위해, 컴플라이언스 부서는 추가 정보 제출을 기다리지 않고 항소심으로 계속 회부할 것입니다. 납세자는 본 서신과는 별도로 서신 XNUMXC를 받게 됩니다.

태스 응답: IRS는 IRS 준수 부서가 불허를 검토하고 유지한 후, 사건이 항소 부서로 이관되기 전에 납세자에게 추가 정보를 제공할 수 있는 추가 기회를 허용하지 않음으로써 검토 절차에 추가 시간을 추가하고 있습니다. 실제로 IRS는 답변에서 납세자가 준수 부서에서 항소 부서로 사건이 이관된 후 추가 정보를 제공하는 경우 항소 검토 전에 사건을 준수 부서로 다시 보내야 한다는 것을 인정했습니다. 항소 부서와 준수 부서 간의 이러한 왕복은 불허 통지에 대한 납세자의 응답을 검토하는 데 불필요하게 추가 시간을 추가하여 법정 6532년 IRC § XNUMX 기간이 만료될 위험이 있습니다. 따라서 IRS의 검토 결과 근거 부족으로 인해 불허가가 계속되는 경우 납세자에게 추가 정보를 제공할 수 있는 기간을 허용하는 것이 가장 합리적입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 9/30/2025

권고사항에 대한 IRS의 답변: 청구를 뒷받침하기 위해 장부 및 기록을 요청하는 것은 감사/조사에 해당할 수 있습니다. 따라서 IRS가 청구를 감사할 의도가 없는 한, 장부 및 기록을 요청하는 것은 적절하지 않습니다.

IRS는 조사 없이 최초 불허가 발급을 확대하기 전에 납세자와 실무자의 피드백을 고려할 것입니다.

시정 조치 : N/A

태스 응답: 국세청(IRS)은 ERC 청구에 대한 점수를 납세자와 협력하여 ERC 청구의 잠재적 결함을 파악하는 출발점으로 삼아야 합니다. 세무 감사를 시작하지 않고 납세자에게 장부와 기록을 요구하는 것에 대한 국세청의 우려는 타당하지만, 국세청은 납세자가 IRS와 협력하여 불허 통지서를 발행하기 전에 청구를 입증하는 서류를 자발적으로 제공할 수 있는 기회를 제공하는 방안을 모색해야 합니다. 이를 통해 납세자가 연방 법원에 소송을 제기할 수 있는 2년의 기간이 진행되는 동안 장기간의 검토 절차를 피할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): N/A

권고사항에 대한 IRS의 답변:IRS는 이 권고안이 이미 시행되었다고 밝혔습니다.

IRS는 ERC 납세자가 사례별로 신속 처리(Fast Track) 합의 절차를 이용할 수 있다는 데 동의합니다. 그러나 모든 상황에서 신속 처리가 제공되어서는 안 됩니다.

4.02-2017 개정안 25항에는 신속 처리(Fast Track)에서 제외되는 여러 사항이 있으며, 이를 고려해야 합니다. 제외 사항에 대한 자세한 내용은 IRM 8.26.2.6 및 간행물 5022를 참조하십시오. 예를 들어, 현장 심사(Field Exam)에서 처리된 사건은 신속 처리 합의 절차의 적용 대상이 되고 사례별로 고려되지만, 캠퍼스에서만 처리된 서신 심사(correspondent exam) 사건은 신속 처리 합의 절차에서 명시적으로 제외됩니다. 또한 신속 처리(Fast Track)를 허용하는 것이 건전한 세무 행정에 부합하지 않는 경우도 있을 수 있습니다.

현장 시험과 납세자가 신속 처리 합의를 추진하기로 합의하는 경우, 항소 부서는 사례별로 신청을 고려하고 일반적으로 문제가 완전히 발전되었고 문제가 Rev. Proc. 2017-25, Section 4.02 및 IRM 8.26.2.6에 명시된 제외 사항에 해당하지 않는 한 신속 처리 절차에서 중재자 역할을 하는 데 동의합니다.

시정 조치 : N/A

태스 응답: TAS는 신속 처리(Fast Track)가 모든 납세자에게 제공되는 것은 아니며, 특정 예외 사항이 적용된다는 점을 인지하고 있습니다. 그러나 가능한 경우 ERC에 대한 신속 처리(Fast Track)를 허용하고, ERC 관련 사건에 연루된 납세자와 실무자에게 신속 처리(Fast Track)를 제공하는 것이 IRS와 납세자 모두에게 이롭습니다. IRS의 ERC 심사 절차가 길다는 점을 고려할 때, 신속 처리(Fast Track)는 납세자의 사건이 법정 2년 내에 항소심에서 심리되도록 보장하는 데 유용한 옵션이 될 수 있습니다. 또한, 신속 처리(Fast Track)를 통해 ERC 분쟁을 해결하면 IRS와 납세자 모두 문제 해결을 위해 추가 자원을 사용할 필요가 없습니다. 항소심 신속 처리(Fast Track)는 IRS와 납세자 모두에게 수많은 이점을 제공하며, IRS는 가능한 한 ERC 관련 맥락에서 신속 처리(Fast Track)를 광범위하게 제공해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): N/A

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS 내부 이해관계자들은 직접 입금 정보의 입력 및 저장 기능을 개발하기 위해 협력하고 있습니다. 이를 통해 환급금 또는 향후 선급금을 발급 및 재발급할 수 있게 됩니다. 모든 납세자가 직접 입금 환급을 선택할 수 있도록 추가 프로그램을 개발하기 위해 IRS와 BFS(국세청)와 협력할 것입니다. IRS와 BFS는 납세자의 요청에 대응하기 위한 통지, 동결된 계좌, 온라인 계좌 업데이트 등 새로운 프로세스를 개발해야 합니다. IRS는 이러한 기능을 반복적으로 제공할 것입니다. 또한, 납세자가 개인 온라인 계좌를 사용하여 직접 입금 정보를 업데이트할 수 있도록 하는 기능을 개발하고 있으며, 이를 통해 BFS는 계좌 정보를 확인하고 업데이트된 계좌로 직접 입금 환급금을 지급할 수 있습니다. 구현은 가용 자금에 따라 달라질 수 있습니다.

단계적 구현은 2026년 XNUMX월부터 시작될 예정입니다.

시정 조치 : IRS 내부 이해관계자들은 직접 입금 정보의 입력 및 저장 기능을 개발하기 위해 협력하고 있습니다. 이를 통해 환급금 또는 향후 선급금을 발급 및 재발급할 수 있게 됩니다. 모든 납세자가 직접 입금 환급을 선택할 수 있도록 추가 프로그램을 개발하기 위해 IRS와 BFS(국세청)와 협력할 것입니다. IRS와 BFS는 납세자의 요청에 대응하기 위한 통지, 동결된 계좌, 온라인 계좌 업데이트 등 새로운 프로세스를 개발해야 합니다. IRS는 이러한 기능을 반복적으로 제공할 것입니다. 또한, 납세자가 개인 온라인 계좌를 사용하여 직접 입금 정보를 업데이트할 수 있도록 하는 기능을 개발하고 있으며, 이를 통해 BFS는 계좌 정보를 확인하고 업데이트된 계좌로 직접 입금 환급금을 지급할 수 있습니다. 구현은 가용 자금에 따라 달라질 수 있습니다.

태스 응답: IRS가 더욱 전자적이고 효율적인 환경을 지속적으로 도입함에 따라, 납세자들에게 수표 직접 입금 기회를 더 많이 제공해야 합니다. 이를 통해 악의적인 행위자가 환급금을 훔칠 위험을 줄일 수 있습니다. IRS는 이러한 방향으로 긍정적인 조치를 취하고 있지만, 납세자들이 도난 수표 재발급을 요청할 때 직접 입금 옵션을 쉽게 선택할 수 있도록 BFS와 신속하게 협력해야 합니다. IRS와 BFS의 직접 입금 옵션 강화는 납세자와 정부 재정 모두를 더욱 효과적으로 보호할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 06/30/2026