권고사항에 대한 IRS의 답변: ​과거에는 납세자가 특정 상황에서만 직접 회의를 이용할 수 있었습니다. 그러나 TAS의 권장 사항과 납세자에게 고품질 서비스를 제공하려는 Appeals의 바람으로 인해 이제 캠퍼스에서 사건을 처리하는 납세자를 포함하여 대면 회의가 당연히 가능해졌습니다. 이러한 대면 회의의 시기와 장소는 당사자들의 합당한 편의에 따라 결정됩니다. 또한, 이제 납세자에게 보내는 서신에는 납세자의 절차적 요청이 존중될 수 있도록 관리자 연락처 정보가 포함됩니다. Appeals는 교육 및 기타 지원 활동을 통해 직원들에게 대면 가용성이 최우선임을 다시 강조하기 위해 최선을 다하고 있습니다. 또한, 항소가 거의 또는 전혀 없는 주에서 직원 채용을 개선하기 위해 인력을 고용하고 있습니다.

시정 조치 : Appeals는 교육 및 기타 지원 활동을 통해 직원들에게 대면 가용성이 최우선임을 다시 강조하기 위해 최선을 다하고 있습니다. 또한, 항소가 거의 또는 전혀 없는 주에서 직원 채용을 개선하기 위해 인력을 고용하고 있습니다.

태스 응답: TAS는 납세자에게 보내는 편지의 관리자 연락처 정보, 직원에게 직접 회의의 우선순위를 다시 강조하고 항소가 거의 또는 전혀 없는 주에서 채용 노력에 집중하는 것을 포함하여 납세자가 권리 문제로 직접 회의를 이용할 수 있도록 하는 항소를 높이 평가합니다. 있음. 이러한 노력은 대면 회의를 원하는 납세자의 대기 시간을 줄이고, 대면 결제 기회에 대한 전반적인 접근성을 높이며, 양질의 서비스와 공정하고 정의로운 조세 제도에 대한 납세자의 권리를 강화해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중인

권고사항에 대한 IRS의 답변:

항소는 TAS와 마찬가지로 항소 전문가의 검토와 동의가 필요한 조율된 문제에 대해 납세자의 주장이 공정하게 청취, 분석 및 대응되도록 보장하는 데 가장 유리한 방식으로 항소 전문가에 대한 접근이 가능해야 한다고 계속 믿고 있습니다. 납세자는 자신의 고유한 사실과 상황이 행정심판에서 다루어진다는 것을 확신할 수 있습니다. ACI R&C 30개 문제 중 대부분(국내 조세 문제 19개, 국제 조세 문제 11개)에 대해 항소 전문가들이 이미 납세자 컨퍼런스에 참석하고 있으며 앞으로도 계속 그렇게 할 것으로 예상됩니다.

항소는 항소 전문가의 검토와 동의가 필요한 문제를 포함하는 문제 조정 관행에 대한 연구를 마무리하는 과정에 있습니다. 이 프로세스를 안내하기 위해 항소 부서에서는 세무사, IRS 변호사, IRS 규정 준수 직원 및 항소 직원(예: 항소 담당관, 항소 팀 케이스 리더, 항소 관리자 및 항소 전문가)을 포함한 내부 및 외부 이해관계자로부터 서면 피드백을 요청하고 받았습니다. 항소에서는 이러한 이해관계자들과 함께 청취 세션도 진행했습니다. 해당 연구의 일환으로 납세자 및 TAS 피드백을 인식한 Appeals는 특히 Appeals 전문가에 대한 접근을 모색하고 있습니다.

해당 연구의 결과를 기다리는 동안, 항소에서는 지리적 위치가 아닌 납세자에게 자주 서비스를 제공하는 국가 전문가 프로그램을 관리하는 데 있어 여러 요소와 지정된 전문가의 균형을 계속 유지할 것입니다. 그렇게 함으로써 항소는 납세자의 요청, 사건의 개별 문제에 대한 요구, 전체 사건 처리량 관리 사이에서 균형을 이루어야 합니다. 항소 전문가 참여 유형(예: 직접 또는 가상)을 결정할 때 항소에서는 사건에 전문가가 참여하는 것이 조정된 문제로 인한 것인지 여부, 가상 또는 온라인에서 논의할 개별 문제의 적합성과 능력 등의 요소를 고려합니다. 하이브리드 회의, 권장되는 모든 참가자와 직접 회의를 얼마나 빨리 준비할 수 있는지, 그리고 광범위한 이동 시간으로 인해 발생할 수 있는 기타 사례의 지연이 가능합니다.

시정 조치 : 항소는 항소 전문가의 검토와 동의가 필요한 문제를 포함하는 문제 조정 관행에 대한 연구를 마무리하는 과정에 있습니다. 해당 연구의 일환으로 납세자 및 TAS 피드백을 인식한 Appeals는 특히 Appeals 전문가에 대한 접근을 모색하고 있습니다.

태스 응답: TAS는 Appeals가 국가 전문가 프로그램 관리에 있어 다양한 이해관계의 균형을 추구하지만 납세자의 이익과 법적 권리를 가장 중요하게 생각한다는 점을 높이 평가합니다. 납세자가 항소 직원이 특정 사건에 대한 최종 결정을 내리거나 중대한 영향을 미치고 있는 경우 “은폐되어” 접근할 수 없다고 믿는 경우, 항소가 실제보다 명목상 더 독립적이라는 인식이 지속되어 납세자의 신뢰가 계속해서 침식될 것입니다. 항소는 국가 전문가 프로그램의 다양한 이해관계의 균형을 맞추는 데 있어서 납세자의 권리와 독립성에 대한 인식을 우선시해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중인

권고사항에 대한 IRS의 답변: 의회가 고용 권한을 부여하고 필요한 예산을 할당한다고 가정할 때 Appeals는 자체 변호사를 고용하는 데 찬성합니다. 반면, 자체 인력을 늘리는 대신 외부 전문가와 계약하기 위해 기존 자금을 재할당하는 것은 좋은 가치 제안이 아니라고 생각합니다. 복잡한 문제에 대한 전문적인 분석을 제공하는 항소 전문가들은 소송의 위험성을 고려하여 사건을 공정하게 해결한다는 공통 임무를 AO 및 ATCL과 공유합니다. 이를 위해 당사 내부 전문가는 의사결정자와 유사한 관점을 통해 사례를 검토하는 반면, 계약된 외부 전문가는 합의에 초점을 맞춘 독립적인 관점을 공유하지 않을 수 있습니다. 우리는 또한 외부 계약으로 인해 지연이 발생하거나 기타 부정적인 의도하지 않은 결과가 발생할 수 있다는 점을 우려하고 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 행정 기관 내의 독립적 기능에는 주요 기관 및 직위로부터 독립된 조언이 필요합니다. 여기에는 법적 조언이 포함됩니다. IRS 수석 법률 고문의 "한 목소리" 입장은 IRS의 입장과 완전히 독립적으로 항소에 대한 조언을 제공하는 것을 방지합니다. 독립은 의회의 항소 명령의 핵심이기 때문에 독립 명령을 준수하기 위해 기존 자원을 할당하고 필요한 증액을 청원해야 합니다. 내부 항소 전문가가 동일한 렌즈를 통해 검토하는 동안 TAS는 외부 전문가가 해결 결정에 있어 항소 독립성에 대한 인식과 현실을 강화하기 위해 다양한 관점을 제공할 것이라는 의견을 재확인합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 

항소 회의의 일환으로 항소팀은 납세자의 입장을 듣고 납세자와 IRS와의 분쟁에 대해 알리는 법적 및 사실적 고려 사항을 이해하고 해결책을 제안합니다. 이러한 본질적인 협력 과정이 끝나면 납세자와 그 대리인은 자신의 문제가 해결된 방법과 이유를 정확히 이해해야 합니다. 즉, 회의에서는 납세자와 그 대리인에게 항소에 대한 추가 설명이 필요한 모호함을 남겨서는 안 됩니다.

대조적으로, 규정 준수팀은 일반적으로 합의 논의를 위해 참석하지 않습니다. 항소에서는 사건 해결을 기념하는 ACM을 규정 준수와 공유하므로 규정 준수도 납세자와 항소 간에 합의된 이유를 이해할 수 있습니다. 그러나 ACM은 우선적 가치가 없으며 순전히 정보 제공 목적으로만 사용됩니다. 또한 IRM 8.1.1.6.4, 기록 생성을 위한 항소 요청(10년 2012월 XNUMX일)에 따라 ACM은 납세자에게 공개하기 전에 지역 변호사 및 지역 공개 담당관과 조정해야 하므로 이미 제한된 자원에 부담을 더하게 됩니다. .

납세자 및 대리인과 ACM을 공유한다고 해서 그들이 아직 알고 있지 않은 내용은 알려주지 않습니다. 그럼에도 불구하고 항소는 이 주제에 대한 TAS의 견해가 계속해서 문제를 평가하고 있음을 알고 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 협상에 대한 강조와 합의에 대한 항소의 근거 전달의 중요성을 포함하여 항소가 납세자 컨퍼런스에 쏟는 관심에 감사드립니다. TAS는 또한 Appeals가 모든 회의가 모호함이 없이 모든 문제를 심도있게 다루기에 충분할 만큼 강력하기를 바라는 점을 높이 평가합니다. 그럼에도 불구하고 긴장된 상황에서 듣는 모든 세부 사항과 뉘앙스를 모든 사람이 기억 속에 완전히 기억하지 못하는 것은 인간 조건의 일부입니다. 의료인이 모든 것을 직접 다루었음에도 불구하고 상담 후 환자에게 심층적인 서면 정보를 제공하는 의료계의 경우에도 마찬가지입니다. 항소 회의는 납세자에게도 마찬가지로 긴장감이 넘치며 상식과 모범 사례에 따라 회의 외에도 항소 결정에 대한 모든 문제와 근거를 다루는 서면 문서가 필요합니다. Appeals가 지적한 것처럼 ACM에는 Appeals 회의에서 논의되지 않은 내용이 없기 때문에 ACM은 납세자에게 양질의 서비스와 투명성을 제공하는 가장 논리적인 서면 문서입니다. ACM은 납세자와 관련이 있으므로 항소에서 ACM을 납세자 또는 대리인에게만 제공하는 경우 납세자의 개인 정보를 침해할 수 있는 공개 문제는 없습니다.

TAS는 ACM이 우선적이지 않다는 항소에 동의하지만 이것이 항소의 결정과 근거를 기념하는 서면 문서를 납세자에게 제공하는 것을 거부하는 것을 어떻게 정당화하는지 불분명합니다. 납세자는 문서의 우선적 성격에 관계없이 여전히 정보를 받을 권리가 있습니다.

TAS는 이 문제를 계속 평가하면서 이의신청과 협력할 수 있기를 기대합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​Appeals는 우리가 수년간 고심해 온 인력 부족 문제를 해결하기 위한 수단으로 IRS 외부에서 채용을 늘리기 위해 노력하고 있습니다. Appeals는 또한 소송 위험 분석에서 Appeals가 지나치게 경직되지 않도록 다양한 경험과 관점을 환영하는 것이 전반적인 조직 발전과 공공 서비스에 좋다고 믿습니다. IRS 외부 직원을 추가하는 것은 조직 경험과 관점의 기반을 넓힐 수 있으며 전반적인 채용 전략의 중요한 부분입니다. 결과적으로 우리는 TAS의 권고에 동의합니다.

그러나 항소에서는 이 권장 사항의 기초가 되는 기본 전제, 즉 다른 IRS 운영 부서 직원 중에서 채용하는 것에도 문제가 있다는 점에 반대합니다. TAS 자체는 정기적으로 IRS의 규정 준수 부서에서 채용하며, 자체 교육 및 문화는 물론 고용되는 직원의 전문성이 TAS의 독립성을 훼손하지 않을 것이라고 믿습니다. 항소에서 고용한 IRS 직원에게도 동일한 제안이 적용됩니다. 우리의 문화와 교육은 독립성을 강조하며, 우리가 고용하는 전문가는 이전 직장에 관계없이 납세자나 IRS를 지지하지 않을 것으로 기대합니다. 독립성은 항소에 참여하는 모든 사람들이 추구하는 공통분모입니다.

시정 조치 : Appeals는 수년간 우리가 씨름해 온 인력 부족 문제를 해결하기 위한 수단으로 IRS 외부에서 채용을 늘리기 위해 노력하고 있습니다.

태스 응답: TAS는 Appeals가 고용 및 교육 노력에 쏟는 관심에 감사드립니다. 우리는 이 권장 사항을 완전히 구현하면 규정 준수 문화에 대한 인식이 줄어들고 IRS 독립 항소실 내에 외부 관점과 경험이 도입되어야 한다는 데 동의합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중인

권고사항에 대한 IRS의 답변: "지속적인 훈련"을 통해 항소는 TAS가 합의에 대한 사법적 태도와 관련하여 합리적인 간격으로 재강조되는 정규 교육을 의미한다고 가정합니다. 그러한 경우, Appeals는 TAS의 권고에 동의합니다. 신규 채용자를 위한 항소 교육에서는 독립성의 중요성과 소송 위험에 대한 고려를 강조합니다. 마찬가지로 Appeals는 임원 타운홀, 고급 교육, 판례법을 논의하기 위한 변호인과의 연례 회의, 개별 작업 흐름에 대한 최근 판례 결정에 대한 주간 업데이트 등의 형식을 통해 기존 직원에게 광범위하고 지속적인 교육 및 메시지를 제공합니다. 이 모든 것은 위험 해결의 역할을 강화하고 사건 해결에 대한 사법적 사고방식을 영속시킵니다.

시정 조치 : 신규 직원을 위한 항소 교육에서는 독립성의 중요성과 소송 위험에 대한 고려를 강조합니다. 마찬가지로 Appeals는 임원 타운홀, 고급 교육, 판례법을 논의하기 위한 변호인과의 연례 회의, 개별 작업 흐름에 대한 최근 판례 결정에 대한 주간 업데이트 등의 형식을 통해 기존 직원에게 광범위하고 지속적인 교육과 메시지를 제공합니다. 이 모든 것은 위험 해결의 역할을 강화하고 사건 해결에 대한 사법적 사고방식을 영속시킵니다.

태스 응답: 항소 내의 사법적 태도는 독립적인 합의를 촉진하고 준수 사고방식에 대한 납세자의 인식을 감소시킬 것입니다. TAS는 다양하고 독립적인 관점을 가진 Appeals 직원을 고용하는 것뿐만 아니라 사건을 독립적으로 검토하고 회의를 진행하는 데 있어 사법 태도에 대한 직원 교육을 자주 새로 고치는 것의 중요성을 계속해서 강조하고 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 23년 105552월에 발표된 GAO 2023-2.4에 대응하여 SOP 이니셔티브 XNUMX의 일부로 IRS는 ADR 절차를 개선하기 위해 몇 가지 조치를 취했습니다. 무엇보다도 우리는 IRS 전반의 대체 분쟁 해결(ADR) 노력과 데이터 수집을 감독하고 조정하기 위해 항소 내에 ADR 프로그램 관리 사무소를 설립했습니다.

진행 중인 ADR 개선 사항에는 다음이 포함됩니다: 항소 후 중재 참여에 대한 장벽 제거; 항소를 통해 감사 또는 징수 과정 초기에 분쟁을 중재/해결할 수 있습니다. 적격한 사례 및 문제 유형을 늘려 납세자가 자신의 사례를 ADR에 더 쉽게 포함시킬 수 있도록 합니다. 납세자의 ADR 요청이 수락되지 않는 경우 더 높은 수준의 검토를 요구합니다. 기존 지침을 간소화하고 명확하게 합니다.

시정 조치 : 진행 중인 ADR 개선 사항에는 다음이 포함됩니다: 항소 후 중재 참여에 대한 장벽 제거; 항소를 통해 감사 또는 징수 과정 초기에 분쟁을 중재/해결할 수 있습니다. 적격한 사례 및 문제 유형을 늘려 납세자가 자신의 사례를 ADR에 더 쉽게 포함시킬 수 있도록 합니다. 납세자의 ADR 요청이 수락되지 않는 경우 더 높은 수준의 검토를 요구합니다. 기존 지침을 간소화하고 명확하게 합니다.

태스 응답: 이 TAS 권장 사항의 모든 요소를 ​​구현하기로 한 항소의 동의는 엄청난 양의 조치를 고려할 때 칭찬할 만합니다. 여기에는 (a) 규정 준수 상위 경영진에게 초기 결정에 대해 이의를 제기할 수 있는 기능, (b) ADR 요청에 대한 규정 준수 거부 검토를 담당하는 이의 제기 내에 중앙 그룹 생성, (c) 다음에 대한 보다 명확한 지침을 제공하기 위해 현재 ADR 프로세스를 재구성하는 것이 포함됩니다. ADR 고려사항에서 제외된 문제, 그리고 (d) 거부 근거를 인용하여 납세자에게 제공하는 서면 설명. 우리는 이 구현에 시간이 걸릴 것임을 이해하고 있으며 TAS는 IRS 전체 ADR 구조 조정 노력의 각 단계에서 항소를 지원할 준비가 되어 있습니다.

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중인

권고사항에 대한 IRS의 답변: 위에서 설명한 ADR 프로그램 관리 사무소에는 다양한 책임이 있습니다. 그 중 하나는 규정 준수와 협력하여 TAS가 권장 사항에 지정한 유형을 포함하여 다양한 ADR 관련 데이터를 수집하는 것입니다.

시정 조치 : ADR 프로그램 관리 사무소에는 다양한 책임이 있습니다. 그 중 하나는 규정 준수와 협력하여 TAS가 권장 사항에 지정한 유형을 포함하여 다양한 ADR 관련 데이터를 수집하는 것입니다.

태스 응답: GAO 보고서 23-105552에서 확인된 바와 같이, 데이터 수집 및 분석은 IRS의 ADR 프로세스 재구성에 대한 항소를 위한 최선의 다음 단계입니다. TAS는 항소팀이 이 데이터를 분석하고 ADR 프로그램에 전적으로 참여하는 납세자를 방해하는 장벽을 식별하는 데 도움을 주기를 기대합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

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조치 기한(미결 상태인 경우): 진행중인