권고사항에 대한 IRS의 답변: ​모든 서신을 적시에 처리하는 것이 항상 우리의 목표입니다. 우리는 청구 또는 서신이 아직 고려 중인 동안 납세자를 징수 조치로부터 보호해야 한다는 점에 동의하며, 징수 프로세스를 진행하기 전에 서신을 완전히 해결하도록 고안된 절차를 갖추고 있습니다. 또한, 이 역사적인 밀린 기간 동안 사람들에게 추가 지원을 제공하기 위한 지속적인 노력의 일환으로 IRS는 납세자가 추가 세금을 납부해야 하거나 세금 신고서를 제출한 기록이 없는 경우 일반적으로 발행되는 자동 징수 통지를 일시적으로 중단했습니다. (MSP 1-8 및 5-2에 대한 당사의 답변도 참조하세요).

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS가 자동 징수 통지를 일시 중지한 것은 특히 IRS의 처리 백로그가 지속되는 상황에서 환영할 만한 발전입니다. 그러나 팬데믹 이후의 환경에서도 처리 적체량이 줄어들거나 제거되면 IRS가 납세자 서신을 처리할 수 있을 뿐만 아니라 납세자가 해당 내용을 수신하고 대응할 수 있도록 충분한 시간 동안 자동 징수 통지를 일시 중지해야 합니다. 반환 또는 서신에 대한 IRS의 응답.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 TAS 권장 사항 구현에 동의하지 않습니다.

모든 서신을 적시에 처리하는 것이 항상 우리의 목표입니다. 우리는 청구 또는 서신이 아직 고려 중인 동안 납세자를 징수 조치로부터 보호해야 한다는 점에 동의하며, 징수 프로세스를 진행하기 전에 서신을 완전히 해결하도록 고안된 절차를 갖추고 있습니다. 또한 추심 조치가 조기에 시작되는 경우 국세청 매뉴얼(IRM) 전체에 추심 활동을 지연시키는 절차가 확립되어 있습니다. 예를 들어, IRM 5.19.1.4.3(4)에서는 직원이 납세 의무가 의심스럽다고 판단하는 경우 징수 직원에게 계정에 유예 기간을 입력하도록 지시합니다. 이번 숙박으로 인해 문의사항이 해결되는 동안 45일 동안 추가 공지가 중단됩니다. 또한, 이 역사적인 밀린 기간 동안 사람들에게 추가 지원을 제공하기 위한 지속적인 노력의 일환으로 IRS는 납세자가 추가 세금을 납부해야 하거나 세금 신고서를 제출한 기록이 없는 경우 일반적으로 발행되는 자동 징수 통지를 중단했습니다. (MSP 1-8, 5-2 및 10-1에 대한 당사의 답변도 참조하세요).

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRM에서 제공하는 징수 통지 또는 집행에 대한 최대 보류 기간은 9주인데, 이는 납세자가 겪는 연장된 처리 지연을 고려하면 적절하지 않습니다. 일부 납세자의 경우 IRS가 현재 납세자 서신을 처리하고 있는 경우 최대 보류 기간이 팬데믹 이후 충분하지 않을 수 있으며 이러한 납세자는 6개월 보류를 요청할 수 있어야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 결함 통지가 발행된 후 평가 처리를 완료하기 위해 추가로 15일의 정지 기간을 연장하는 데 동의하지 않습니다. 정지 기간을 연장하면 조기 과세 규모가 줄어들지 여부를 체계적으로 판단할 수 있는 데이터는 없지만, IRS는 조기 과세를 방지하기 위한 몇 가지 절차를 마련하고 있습니다. 예를 들어 전염병이나 미국 조세 법원의 적체와 같은 예상치 못한 사건이 발생하면 조기 평가를 방지하기 위해 표준 절차가 조정됩니다.
팬데믹과 이에 따른 미국 조세법원 폐쇄로 인해 조기 평가 횟수를 줄이기 위한 임시 지침이 2020~2021년에 발행되었습니다. 아래는 발표된 지침 중 일부입니다.

납세자를 위한 임시 구제 조치 – 특정 규정 준수 활동 연기 코로나19 팬데믹 메모 기간 동안 기술 서비스(TS)는 미국 조세 법원이 다시 열릴 때까지 중앙 집중식 사건 처리(CCP)에 대한 사건의 불이행/종료를 일시 중지하라는 지시를 받았습니다. 유일한 예외는 정부 이익을 보호하기 위해 빠른 평가가 필요한 임박한 법령(만료일로부터 60일 이내)이 있는 채무 불이행 사례였습니다.

납세자가 미국 조세 법원에 적시에 제출한 청원서가 적시에 처리되지 않은 사건에 대한 조기 평가를 일시적으로 방지하기 위해 "문서 번호가 없는 청원 사건에 ​​대한 임시 임시 지침" 메모가 발행되었습니다. 이 메모는 마스터 파일에서 변호인이 식별한 불이행 항의 사례를 식별하는 방법에 대한 지침을 TS에 제공합니다. 변호사는 항의한 납세자의 모듈에 동결 및 거래 코드를 업데이트했습니다. TS는 미국 조세 법원에서 사건 기록 번호를 할당할 때까지 이러한 사건을 보관합니다. 우리는 법원의 최신 정보가 확정될 때까지 이 지침을 그대로 유지할 계획입니다.

법정 결함 통지가 발행된 후 납세자가 유효한 이의를 제기하는 경우 TS는 IRM(Internal Revenue Manual) 4.8.9.23, 결함 통지 발행 후 받은 항의, 서신 및 면제에 따라 해당 사건을 항소국에 회부합니다. TS는 내국세입법 섹션 7803(e)(5), 독립 항소청 회부 자격이 없는 사건 지정 제한을 준수하도록 해야 합니다.

TS가 법적 결함 통지가 불이행된 후 납세자가 미국 조세 법원에 청원했다는 사실을 알게 되면 해당 사건은 CCP에 종결되었지만 아직 평가되지 않았습니다. TS는 IRM 4.8.9.25.6, 위치 파악이 불가능한 사건 기록 파일(Unlocatable Docketed Case Files)을 따릅니다. 사례가 파악되면 TS는 조기 평가를 방지하기 위해 납세자의 모듈을 동결합니다.
IRM 4.8.9.26, 불이행 통지에 따라 TS에는 평가를 위해 CCP에 사건을 종결하기 전에 납세자가 미국 조세 법원에 청원하지 않았는지 확인하는 프로세스가 있습니다.

국세청은 미국 조세법원이 청원서 처리에 착수했다고 판단될 때까지 위의 임시 절차를 계속할 계획입니다. 또한 조기 평가를 방지하기 위해 표준 절차에서 벗어나는 상황이 발생할 경우 편차를 발행하는 표준 관행을 계속 유지할 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 그녀와 협력하여 조기 과세를 취소하고 조세 법원의 적체로 인한 조기 과세 지속을 방지하는 절차를 개발한 것에 박수를 보냅니다. 그러나 IRS의 답변에서는 팬데믹 이전에 조기 평가가 존재했다는 사실을 다루지 않습니다. 국립 납세자 보호관은 TAS가 제시한 유예 기간이 15~30일이면 90 회계연도에 확인된 조기 평가의 2020%를 예방할 수 있었을 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​IRS는 제안된 언어로 CP15/CP215 또는 기타 관련 처벌 통지를 개정하라는 권고에 동의하지 않습니다. 내국세입법(IRC) 6751(a)항에 따라 벌금 통지에 요구되는 대로 CP15/CP215에는 벌금 이름, 벌금이 부과된 섹션 및 계산 방법에 대한 설명이 포함되어 있습니다.

CP15/CP215에 대한 프로그래밍 또는 기타 벌금 평가 통지에는 해당 특정 벌금 평가에 사용할 수 있는 항소 권리를 설명하는 각 벌금 참조 번호(PRN)에 대한 특정 하드 코딩된 단락이 있습니다. 통지에는 부과된 벌금 유형에 따라 합당한 사유에 따른 벌금 구제 요청, 기타 이유로 벌금에 대한 항의, IRS가 청구를 거부하는 경우 다음 단계에 대한 옵션이 제공됩니다. CP15/CP215는 벌금 부과에 대한 첫 번째 통지이며 강제 징수 조치를 제안하지 않습니다. 따라서 CDP 청문회에 관한 표현은 강제 징수 조치(예: 유치권, 압류)를 언급하는 관련 통지에 포함되는 것이 가장 좋습니다.

IRS는 납세자가 과태료에 동의하지 않는 경우 과태료 구제 및 옵션을 다루기 위해 통지, 간행물 및 양식 지침을 지속적으로 업데이트합니다. 또한, 2022 회계연도에 OSP(Office of Servicewide Penalties)는 IRS.gov의 벌금 경감 페이지를 개정하여 벌금 경감 절차에 대한 추가 지침과 정보를 제공하는 프로젝트를 진행하고 있습니다.

OSP는 납세자가 부과되는 벌금과 관련된 항소 권리에 대해 적시에 잘 알 수 있도록 하는 것이 중요하다는 것을 이해하고 있으며 통지 개선을 계속할 것입니다. 예를 들어, OSP는 현재 CP15 통지의 처벌 평가에 대한 응답 기간을 표준화하기 위해 노력하고 있습니다. 현재 처벌 통지에 대한 프로그래밍 요구 사항 패키지(PRP) 검토가 계속될 예정이며, 이를 통해 OSP는 각 처벌 유형에 대해 텍스트가 유익하고 정확하도록 확인하고 필요한 변경을 수행할 수 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 벌금 평가 통지를 개선하기 위한 IRS의 노력에 감사드립니다. CP 15 및 유사한 통지는 강제 징수 조치를 제안하지 않지만, IRS가 이러한 과태료에 대한 강제 징수 조치를 제안할 때까지는 납세자가 과세에 대한 행정적 검토를 받기에는 너무 늦을 것이며 조세 법원의 검토는 불가능합니다. . 이러한 이유로 CP 15 및 유사한 통지는 해당 통지에 대한 납세자의 선택 사항을 보다 명확하게 설명해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 TAS 권장 사항 구현에 동의하지 않습니다.

2018년 초당적 예산법의 요구 사항은 분할 계약에 대한 저소득 결정을 위한 결정 요소로 사용할 세금 환급 지표(조정 총소득)를 지정합니다. 단순 신고 지표를 기반으로 분할 계약에 대한 저소득 결정을 그대로 유지하면 IRS가 납세자에게 더 나은 서비스를 제공할 수 있으며 IRS가 후속 결정을 내리기 위해 재정 정보를 수집할 필요가 없습니다. 권장 사항을 채택하려면 현재 다른 납세자에게 서비스를 제공하는 데 사용되는 리소스를 리디렉션해야 합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 관련 부분에서, IRC § 6159(f)(2)는 수수료 면제를 규정합니다. “해당 정보가 제공되는 가장 최근 연도에 대해 결정된 조정 총소득이 있는 납세자의 경우, 그 소득은 250을 초과하지 않습니다. (장관이 결정한) 해당 빈곤 수준의 백분율.” (강조 추가됨.) 법령에서는 IRS가 "세금 신고 표시기"를 사용하도록 지정하거나 요구하지 않습니다. 납세자의 현재 경제 상황을 반영하지 않을 수 있는 세금 신고 지표 사용에 대한 IRS의 주장은 비록 IRS에게는 더 편리하지만 할부 계약 사용자 수수료를 면제하려는 의회의 의도를 약화시킵니다. 더욱이 IRS는 사실상 동일한 법령을 다르게 해석합니다. IRC § 7122(c)(2)(3)은 "해당 정보가 제공되는 가장 최근 과세연도에 대해 결정된 조정 총소득이 있는 개인 납세자에 대해 타협 제안에 대한 수수료 면제를 규정합니다." , (장관이 결정한) 해당 빈곤 수준의 250%를 초과하지 않습니다.” (강조 추가) 절충 제안의 경우 IRS는 납세자가 현재 재무 정보를 통해 수수료 면제 자격을 입증할 수 있도록 허용합니다. IRM 5.19.7.2.1.1(3), OIC 신청 수수료(9년 2020월 12일)를 참조하십시오(월 총 소득에 250개월을 곱한 납세자가 연방 빈곤 수준의 5.8.2.4.1% 이하에 해당한다고 설명함). OIC 사용자 수수료). IRM 3(22), 처리 가능성 결정(2020년 XNUMX월 XNUMX일)을 참조하십시오(납세자가 AGI 또는 월 소득 및 가구 규모에 따라 두 가지 방법으로 OIC 수수료 면제 자격을 얻을 수 있음을 설명).

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 부분적으로 TAS 권장 사항을 구현하는 데 동의합니다.

할부 계약은 납세자의 소득 수준에 관계없이 미납된 사용자 수수료에 대해 불이행을 초래하지 않습니다. IRS에는 이미 저소득 납세자가 사용자 수수료 면제, 감면 및/또는 환급을 포함하여 사용자 수수료로 인한 잠재적인 재정적 부담을 완화할 수 있는 옵션이 있습니다. 그러나 우리는 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)와 협력하여 이 개념을 더 자세히 탐구할 것입니다.

시정 조치 : 

IRS는 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)와 협력하여 행정적으로 가능한지 여부를 조사하고 계약 기간 동안 할부 계약 사용자 수수료를 분산시키는 것이 납세자 집단에게 실질적인 구제를 제공할 것입니다.

6년 25월 2023일 업데이트 – IRS는 이 MSP에 따라 합의된 조치를 완료했으며 납세자 옹호 서비스와 협력하여 이 개념을 더 자세히 살펴보았습니다. 이 주제를 논의하기 위한 협력 회의는 1, 25, 23, 2, 1에 열렸습니다. CFO는 이해관계자로 포함되었으며 의견과 데이터도 제공했습니다. 논의에는 변경 사항이 행정적으로 가능한지 여부와 납세자 집단에게 실질적인 구제를 제공할지 여부가 포함되었습니다. IRS는 다음과 같은 이유로 할부 계약에 대한 현재 사용자 수수료 징수 프로세스를 변경하지 않을 것을 권장합니다.

• 할부 계약은 납세자의 소득 수준에 관계없이 미납된 사용자 수수료에 대해 불이행되지 않습니다.
• IRS에는 이미 저소득 납세자가 사용자 수수료 면제, 감면 및 환급을 포함하여 사용자 수수료로 인한 잠재적인 재정적 부담을 완화할 수 있는 옵션이 있습니다.
• 사용자 수수료가 납세자의 분할 계약 진입 장벽이라는 직접적인 증거는 없습니다.
• 가장 최근의 IA 사용자 수수료 산정 운동(2년마다 실시)의 결과로 현재 XNUMX개의 사용자 수수료가 인하될 것으로 제안되었습니다.
• CFO는 사용자 수수료가 첫 번째 결제 시 약 84%의 시간 동안 징수된다고 보고했습니다.
• TAS는 월별 IA 지불 금액이 약 85%의 경우 이미 사용자 수수료보다 높다고 보고했습니다.
• 시간이 지남에 따라 수수료를 분산시키면 세금, 벌금 및 이자로 지출되는 금액이 줄어들어 잔액을 갚는 데 더 오랜 시간이 걸립니다.
• 변경하려면 IT 및 IAT 프로그래밍 변경을 위한 리소스와 IA 통신을 위한 업데이트된 서한 내용이 필요합니다.
• 이 제안은 누군가가 계약 초기에 지불을 중단하고 지불금이 시간이 지남에 따라 분산될 경우 IRS가 비용(OMB Circular A-25에서 요구하는 대로)을 회수하지 못할 위험을 초래합니다.
• 의회에 계류 중인 법안으로 인해 분할 계약 사용자 수수료 관리가 추가로 변경되고 대체 구제 조치가 제공될 수 있습니다.

TAS 응답: National Taxpayer Advocate은 사용자 수수료 징수 방식에 대한 이러한 변화를 모색하기 위해 우리와 협력하려는 IRS의 의지에 감사드립니다. 첫 번째 초안에서 수수료를 충당할 수 있는 자금이 충분하지 않은 경우 자동 이체 할부 계약이 불이행될 수 있습니다. 예를 들어, DDIA 납세자가 월 납부액 $50에 동의하고 사용자 수수료가 $107인 경우, IRS는 계약 첫 달에 납세자의 은행 계좌에서 $107를 인출하려고 시도합니다. 자금이 부족할 경우 은행은 환어음을 거부합니다. IRM 절차(IRM 5.14.11.3(2), 분할약정 해지(불이행) 제안 사유(1. 2015. XNUMX))에 따르면, 분할납부 미수령은 불이행 제안 사유가 됩니다. 우리는 이 개념을 더 깊이 탐구할 수 있는 기회를 환영합니다.

2년 10월 2023일 업데이트 – TAS는 IRS에 재정적 영향이 있을 경우 이를 확인하기 위해 연구를 진행하고 있습니다. TAS는 2023년 XNUMX월까지 최종 결정을 내려야 합니다.

7년 11월 2023일 업데이트 – TAS는 이 문제를 더 자세히 조사하고자 합니다. TAS와 IRS 임원들이 만나서 논의할 것입니다.

2년 21월 2024일 업데이트 – TAS는 권고를 종료하는 데 동의했습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 TAS 권장 사항 구현에 동의하지 않습니다.

납세자가 세금을 납부할 수 없는 경우 당사에 연락할 수 있는 절차가 이미 존재합니다. 납세자가 납세 의무를 적절하게 해결하는 가장 좋은 방법은 재무 상태 및 납부 능력과 관련하여 당사와 협력하는 것입니다. IRS는 납세자와 협력하여 납세자의 상황에 가장 적합한 사건 처리 방법을 찾습니다. 현재 징수할 수 없는 결정은 일시적이며 이자와 벌금이 계속 발생하도록 허용하며 그 자체로 해결 방법을 제공하지 않습니다. IRS는 최종적으로 채무 전액을 지불할 수 있는 다양한 지불 옵션을 제공하며, 우리 직원은 납세자가 이러한 옵션을 처리하도록 돕는 데 능숙합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 최근 몇 년 동안 납세자가 IRS에 "참여"하는 것(즉, IRS 담당자와 전화로 통화하는 것)은 거의 불가능했지만, 비록 구제 조치가 일시적이더라도 납세자에게는 징수 조치로부터 구제가 필요합니다. 다른 많은 조세 행정 분야에서 IRS는 납세자를 온라인 채널로 이동시키려고 노력하고 있습니다. 국립 납세자 옹호관은 납세자가 양식을 제출하거나 온라인으로 요청하도록 허용하는 것이 더 효율적이고 자원을 절약할 수 있는 경우 납세자가 IRS에 전화하여 CNC-곤경 상태를 요청해야 한다는 IRS의 주장에 의아해합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​​우리는 납세자 옹호 서비스(TAS)와 협력하여 잠재적 자격을 갖춘 저소득 납세자가 타협 제안(OIC)을 고려하도록 장려하는 지원 프로젝트를 개발하는 데 동의합니다. TAS와 함께 우리는 저소득층을 식별하고 적극적으로 참여시키는 가장 효과적인 방법은 이전에 제출된 손상 데이터 제안을 사용하는 대신 규정 준수 데이터 웨어하우스 정보와 허용 가능한 생활비를 활용하는 것이라고 결정했습니다.

IRS는 TAS와 협력하여 잠재적 자격을 갖춘 저소득 납세자가 데이터 웨어하우스 정보와 허용 가능한 생활비를 분석하여 OIC를 고려하도록 장려하는 지원 프로젝트를 개발할 것입니다.

시정 조치 : 

IRS는 TAS와 협력하여 잠재적 자격을 갖춘 저소득 납세자가 데이터 웨어하우스 정보와 허용 가능한 생활비를 분석하여 OIC를 고려하도록 장려하는 지원 프로젝트를 개발할 것입니다.

• 업데이트: TAS, OIC 징수 정책 및 특별 징수 제안은 프로젝트 프레임워크와 세부 사항을 개발하기 위해 정기적으로 회의를 진행해 왔습니다. 06년 23월 2022일에 이 프로젝트는 서신 리더십 위원회(CLC)의 승인을 받았습니다. 프로젝트 요약은 다음과 같습니다.
• TAS Research는 성공적인 OIC 신청으로 이어질 가능성이 있는 46가지 주요 기준을 충족하는 XNUMX명의 납세자 모집단을 확인했습니다.
  • FY 2021 또는 FY2022에 복원되지 않은 기본 IA가 있고, 새로운 IA가 시작되지 않았으며, 계정이 전액 지불되지 않았습니다.
  • 2020년 과세연도에 세금 신고서를 제출했습니다.
  • 지난 1098년간 Schedule A 및 Form XNUMX에 따르면 부동산이 없습니다.
  • 2019년 또는 2020년 과세 연도에 근로 소득 공제를 받았습니다.
  • 소득을 초과하는 허용 가능한 비용이 있어야 합니다.
• 서신(C 49, OIC 지표)은 ​​일반적인 CP 49, 환급 상쇄 서신 다음에 납세자에게 OIC 및 신청 방법을 알려줍니다.
  • 파일럿 인구는 7,000명입니다.
  • 5,000명의 대조군(편지를 받지 못함)
  • 2,500명이 파일럿 레터를 받게 됩니다.
  • 편지가 발송된 후 90일 동안 OIC 신청이 추가로 증가하는지 확인하기 위해 두 모집단 모두 모니터링됩니다.
  • 2023년 2023월에 서신이 발행될 예정이며, 연구는 30년 XNUMX월에 시작되어 CDW 업데이트가 XNUMX일 지연될 수 있습니다.
• 연구할 수 있는 또 다른 모집단은 얼마나 많은 제안이 수락되는지입니다.
• 원하는 응답을 얻지 못한 경우 배송 방법 변경을 고려할 수 있습니다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 저소득 납세자들이 타협 제안을 고려하도록 장려하는 방법을 모색하기 위해 TAS와 협력하려는 IRS의 의지를 환영합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 부분적으로 TAS 권장 사항을 구현하는 데 동의합니다.

​22년 2021월 2020일, IRS는 개별 마스터 파일(IMF) 및 비즈니스 마스터 파일(BMF) 세금 신고서의 처리 지연과 관련된 타협 제안(OIC)에 대한 임시 편차 연장에 대한 임시 지침 각서를 재발행했습니다. 지침에는 XNUMX년 과세연도 IMF 또는 BMF 신고서를 찾을 수 없는 경우 제안이 처리될 것이라고 명시되어 있습니다. 이 일시적인 편차를 언제 종료해야 하는지에 대한 결정은 프로그램의 효율적이고 효과적인 운영을 촉진하기 위해 그렇게 하는 것이 정당하다는 우리의 결정에 기초할 것입니다.

위에 설명된 임시 지침 메모는 30년 2022월 XNUMX일에 만료됩니다. 우리는 만료되기 전에 이 지침을 추가로 연장할 필요성을 평가할 것입니다.

시정 조치 : 22년 2021월 2020일, IRS는 개별 마스터 파일(IMF) 및 비즈니스 마스터 파일(BMF) 세금 신고서의 처리 지연과 관련된 타협 제안(OIC)에 대한 임시 편차 연장에 대한 임시 지침 각서를 재발행했습니다. 지침에는 XNUMX년 과세연도 IMF 또는 BMF 신고서를 찾을 수 없는 경우 제안이 처리될 것이라고 명시되어 있습니다. 이 일시적인 편차를 언제 종료해야 하는지에 대한 결정은 프로그램의 효율적이고 효과적인 운영을 촉진하기 위해 그렇게 하는 것이 정당하다는 우리의 결정에 기초할 것입니다.

위에 설명된 임시 지침 메모는 30년 2022월 XNUMX일에 만료됩니다. 우리는 만료되기 전에 이 지침을 추가로 연장할 필요성을 평가할 것입니다.

업데이트: 위에 설명된 임시 지침 메모는 30년 2022월 XNUMX일에 만료됩니다. 만료되기 전에 이 지침을 추가로 연장할 필요성을 평가할 것입니다.

업데이트 #2: 위에 설명된 임시 지침 메모는 31년 2022월 XNUMX일에 만료됩니다. 만료되기 전에 이 지침을 추가로 연장할 필요성을 평가할 것입니다.

업데이트 #3: 지침을 30년 2023월 XNUMX일까지 연장하기로 결정되었습니다.

업데이트 #4: IRS는 3년 24월 이전에 접수된 모든 종이 및 전자 개인 신고서가 처리되었으며 우편물이 정상적인 기간 내에 공개된다는 내용을 IRS.gov에 23년 2023월 04일 공개 업데이트로 제공했습니다. 03년 2023월 04일 TAS와의 전화 회의에서 TAS 담당자와 SIRS 징수 정책 담당자는 현재 IGM이 30년 2023월 XNUMX일에 만료되도록 하는 데 동의했습니다.

태스 응답: 국립 납세자 보호국은 메모 SBSE-30-2022-05를 발행하여 위에 언급된 임시 지침 메모를 0422년 0025월 XNUMX일까지 연장한 IRS를 높이 평가합니다.

업데이트: TAS는 채택된 권장 사항을 종료하는 데 동의했습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​IRS는 납세자의 OBR(Offset Bypass Refund) 요청이 고려되는 동안 IRS 직원이 환급을 동결할 수 있도록 허용하는 TAS 권장 사항에 동의하지 않습니다.

원본 반품의 경우, 초과지불이 청구된 원본 반품의 게시일 이전에 OBR이 발행되어야 합니다. 현재 프로그래밍에서는 반품이 게시되면 지원자가 환불 동결 입력을 해제하여 초과 지불이 해제됩니다. 따라서 해당 권고안은 실행 가능하지 않으며 납세자에게 아무런 혜택도 제공하지 않습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 가장 심각한 문제 설명에서 설명한 것처럼 IRS는 OBR을 얻을 수 있는 기간이 짧고 현재 프로그래밍으로 인해 IRS가 OBR 요청을 고려하는 동안 환불을 동결하는 것을 허용하지 않는다는 것이 정확합니다. 우리의 권장 사항을 구현하려면 추가 프로그래밍이 필요합니다. IRS는 이러한 조정을 방해하는 요인이 무엇인지 설명하지 않습니다. 특히 청구된 환급금을 동결하면 납세자와 IRS가 신중한 결정을 내릴 수 있는 시간을 더 확보할 수 있는 경우에는 더욱 그렇습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 허용되는 근로소득세액공제(EITC) 청구가 납세자가 연방세 의무만 갖고 있는 올해의 세금 의무를 초과하는 범위 내에서 납세자가 OBR(상쇄 우회 환급)을 체계적으로 사용할 수 있도록 한다는 TAS 권장 사항에 동의하지 않습니다.

EITC를 받는 납세자는 환급을 받는 것보다 기존 연방 세금 채무에 대한 보고서에 초과 지불을 적용하는 것을 선호할 수 있습니다. 체계적으로 상쇄를 우회한다고 해서 빚진 부채가 제거되는 것은 아니며 벌금과 이자가 계속해서 발생하여 피해를 입힐 수 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 납세자가 기존 세금 채무에 초과 납부를 적용하는 것을 선호할 수 있다는 IRS의 주장은 옳지만, IRS가 환급을 발행하는지 여부에 관계없이 납세자는 이를 선택할 수 있습니다. 미납된 세금 채무에 대해 이자와 벌금이 계속 발생하는 반면, 국립 납세자 옹호단은 납세자가 의회에서 받기로 한 경제적 지원을 박탈당할 때 더 많은 피해를 입는다고 믿습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음