권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 현재 추심 작업의 우선순위를 정하고 최적의 작업 흐름에 할당할 때 분석(내부 소스를 통해 알려진 요소 고려)을 사용합니다. 또한, 부분 납부 분할 납부 계약, 추심 활동 임시 중단(현재 징수 불가 계정의 경우), 타협 제안 등 재정적으로 어려운 상황에 직면할 수 있는 납세자를 위한 다양한 대안을 제공합니다.

TAS는 납세자의 소득이 기본 생활비를 초과하지 않는 경우를 나타내기 위해 IRS 허용 생활비(ALE)를 사용한 계산을 제안했습니다. 경제적 어려움이 발생할 가능성이 있는 경우, TAS는 납세자가 추가적인 재정적 어려움을 초래하거나 잠재적으로 불필요한 채무 불이행을 유발하지 않고 이를 감당할 수 있도록 분할 계약을 체결하기 전에 IRS에 기본 재무 분석을 수행하도록 지시하는 절차를 추가로 권장합니다. 이러한 계산을 분할 계약 수락 결정의 일부로 만드는 개념은 흥미로운 것이며, 우리는 과거에 이 개념을 탐구했으며 이 문제에 대해 TAS와 협력해 왔습니다. 우리의 피드백을 듣고 NTA의 2020년 연례 보고서에 반영해 주셔서 감사합니다.

우리는 소득과 추정 비용만으로는 납세자가 제안된 합의 사항을 충족할 수 없다고 결론짓는 데 충분하지 않다고 생각하며 TAS 권장 사항은 그러한 우려를 인정하는 것 같습니다. 계산은 사건 결과를 결정하는 것이 아니라 납세자의 재정 상태에 대한 추가 조사의 필요성을 나타내는 데 사용됩니다.

한 가지 주요 우려 사항은 이러한 관행으로 인해 더 많은 납세자가 재무 분석 인터뷰를 받게 된다는 점입니다. 이 과정은 종종 시간이 오래 걸리고 IRS가 서비스를 제공할 수 있는 납세자 수를 크게 줄일 수 있습니다. 이러한 우려를 고려하여, 모든 유형의 분할 계약 및 현재 징수 불가 결정에 대한 IRS 결정과 관련된 결과 분석을 포함하여 TAS 권장 사항의 유용성을 결정하기 위한 추가 연구가 필요합니다. 할부 계약 및 현재 회수 불가능 결정의 장기 성과, 변경 개발 및 구현과 관련된 비용 및 절감액 분석, 새로운 계산을 생성하는 대신 기존 IRS 분석(예: CFO 복구 모델6) 성능 분석 .

우리는 이 문제에 대해 TAS와 계속 협력할 것이지만 그러한 변화가 납세자와 IRS에 도움이 될지 여부를 결정하기 전에 개념과 그 광범위한 영향에 대한 추가 분석이 필요하다고 믿습니다. 따라서 우리는 TAS 권고안의 이행을 거부합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 납세자의 연체된 연방 세금 채무를 지불할 능력이 있음을 나타내는 납세자 계정에 표시를 둘 가능성에 대해 논의하려는 IRS의 의지에 감사드립니다. TAS는 내부 IRS 데이터를 사용하여 제안된 알고리즘이 경제적 어려움이 존재하는지 판단하는 데 항상 충분하지 않다는 IRS의 의견에 동의합니다. 본 TAS 연구에서 지적한 바와 같이, IRS 시스템 데이터는 납세자가 경제적 어려움을 겪지 않고 연방 세금 체납금을 납부할 능력이 있는지 항상 판단할 수 있는 것은 아닙니다. 예를 들어, 납세자는 소득이 증가하거나, 비용이 더 낮은 곳으로 이사하거나, 주택이나 교통비 등 필요한 생활비에 대해 평균 금액보다 적은 금액을 지불할 수 있습니다. 그러나 연구 보고서에 표시된 대로 TAS 알고리즘은 재무 분석을 수행한 후 82년 2016월부터 2020년 XNUMX월까지 IRS가 체결한 비간소화 할부 계약의 약 XNUMX%에서 IRS 결정과 일치하는 결과를 산출했습니다.

지난 10.5년 동안 IRS는 약 70만 건의 IA를 체결했으며 이러한 계약 중 약 XNUMX%가 간소화되었습니다. IRS는 납세자의 재정 상태에 대한 분석을 수행하지 않고 IA를 간소화하는 데 동의합니다. TAS는 IRS가 납세자의 미납된 연방 세금 납부 능력에 대한 기본 분석을 수행하도록 요구하면 추가 자원이 필요하며 납세자는 IRS에 재정 정보를 제공함으로써 약간 불편할 수 있다는 점을 이해합니다. 그럼에도 불구하고 납세자는 공정하고 공정한 조세제도를 받을 권리가 있습니다. 국세청 매뉴얼(Internal Revenue Manual)에는 허용 가능한 생활비가 납세자와 그 가족의 건강 및 복지를 제공하기 위해 고안되었다고 명시되어 있습니다. IRS의 현재 절차에서는 매년 합리화 IA를 시작하는 많은 납세자에게 이러한 기능을 제공하지 않습니다.

TAS는 IRS가 납부 능력이 없는 납세자에게 추심 활동의 일시적인 지연이나 절충 제안과 같은 다른 추심 대안을 제공한다는 데 동의합니다. 그러나 이러한 대안을 사용하려면 일반적으로 IRS가 재무 분석을 수행해야 합니다. 더욱이, 납세자는 이러한 대안에 대해 알지 못하거나 문의하는 것을 두려워할 수도 있습니다. 따라서 TAS는 IRS가 미납된 연방 세금을 납부할 능력이 없는 납세자를 식별하고 기본 생활비를 감당하면서 이러한 연체금을 납부할 능력이 있는지 확인해야 한다고 생각합니다. TAS는 납세자가 납세자나 IRS에 과도한 부담을 주지 않으면서 간소화된 IA를 감당할 수 있도록 하는 방법을 개발하기 위해 IRS와 계속 협력할 수 있기를 기대합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음