권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA가 지적한 바와 같이 IRS가 적시에 세금 신고서를 제출하지 않거나 표시된 금액을 지불하지 못한 경우 IRC §§ 6651(a)(1), 6651(a)(2) 및 6654 벌금을 부과할 수 있는 시기를 결정합니다. 신고서에 대한 세금이나 추정세 분할 납부액의 과소 납부는 상대적으로 간단합니다. 거의 만장일치로 IRS에 유리한 판결은 판례법이 잘 확립되어 있고 법적 및 규제적 지침이 철저함을 보여줍니다.

3년 2월에 제정된 정책 선언문 2-7(이전 P-3-1970)XNUMX에는 "납세자가 신고서 제출 지연, 연방 세금 예금 시스템에 따른 예금 지연의 원인으로 제시한 타당한 이유, 또는 기한 내에 세금을 납부하는 경우 해당 벌금이 부과되어야 하는지 여부를 결정하기 위해 신중하게 분석될 것입니다.” 합리적인 사유는 요청이 특정 사례를 충족하거나 따르는지 여부가 아니라 각 납세자의 개별 사실과 상황에 근거합니다. IRS는 신고, 입금 또는 납부 실패에 대한 타당한 이유를 고려할 것입니다. 합당한 원인 결정은 개별 사실과 상황을 기반으로 하며 특정 사례 목록 내에서 공정하게 포착할 수 없기 때문에 IRS는 이 가장 소송이 많은 문제에서 NTA의 권장 사항을 구현하는 데 동의하지 않습니다.

IRS는 납세자가 자신의 권리와 책임을 이해하도록 도움으로써 모든 납세자에게 권한을 부여하고 활성화하려는 목표를 진지하게 받아들입니다. IRS.gov에서는 이용 가능한 벌금 구제 유형, 합당한 사유를 요청할 때 고려해야 할 상황 및 사실의 예, 필요할 수 있는 증빙 서류 유형, IRS가 벌금 구제 요청을 거부한 경우 항소를 요청하는 방법까지 명확하게 설명합니다4. IRS는 IRS.gov 검색에서 벌금 정보를 더 쉽게 찾을 수 있도록 하여 벌금에 대한 인식을 높이고 납세자를 교육하기 위한 조치를 취하고 있습니다. 규정 준수를 통해 처벌을 피하는 방법을 포함한 정보를 확대하고 명확하게 하기 위해 IRS.gov의 현재 처벌 웹페이지를 개정합니다. 특정 유형의 처벌에 대해 IRS.gov에 추가 웹페이지를 추가합니다. 여기에는 정책 성명 3-2의 더 유용한 내용이 포함됩니다. 통지, 간행물 및 양식 지침은 해당되는 경우 벌금 구제 및 합당한 사유를 다루기 위해 지속적으로 업데이트되었으며5 납세자가 벌금에 동의하지 않을 경우 사용할 수 있는 옵션을 알리기에 충분한 정보를 포함하고 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 신고 불이행, 신고서에 세금으로 표시된 금액의 납부 불이행, 추정세 과태료 납부 불이행에 대해 합당한 사유가 언제 적용되어야 하는지에 대한 실질적인 지침이 있다는 데 동의하며 IRS가 납세자들에게 경감이 적절한 시기와 그러한 요청을 하는 방법에 대해 알아볼 수 있습니다. 또한, IRS가 답변에서 지적한 바와 같이, TAS는 합리적인 원인 경감이 납세자의 상황에 대한 특정한 사실과 상황에 달려 있다는 데 동의하며, 합리적인 원인 경감이 납세자에게 제공될 수 있는 사실 시트는 없습니다. 적절한. 그러나 TAS는 납세자가 통지를 포함한 다양한 형식으로 그러한 경감이 적절한 경우의 예를 포함하여 합리적인 원인 경감에 대한 많은 정보를 얻는 것이 중요하다고 생각합니다. 이는 납세자의 알 권리를 가장 잘 관찰할 수 있으며 납세자가 합리적인 사유 경감을 요청할 때 가장 적절한 시기를 결정하는 데 도움이 될 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음