권고사항에 대한 IRS의 답변: 각 주에 제안 전문가를 배치해도 가치가 추가되지 않습니다. 독특한 상황이 확인되면 온라인으로 조사를 완료할 수 있습니다. 또한, IRM(국세청 매뉴얼)은 현지 전문 지식이 필요한 경우 다른 분야의 지원을 요청하는 Form 2209, Courtesy Investigation을 발행하도록 규정하고 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 각 주에서 전문가를 쉽게 이용할 수 있으면 직원이 필요하다고 생각할 때뿐만 아니라 필요할 때 OIC 프로세스에 맞춰 주문형 지원을 받을 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​납세자가 OIC를 제출하기 전에 모든 체납 세금 신고서를 제출하도록 요구하는 정책은 경솔한 제안 제출을 방지하는 데 도움이 되고, 납세자는 필수 제안 조사에 대해 양호한 상태를 유지하며, 우리가 준비가 된 사건에 자원을 집중할 수 있게 해줍니다. 일해라. 우리는 양식 656, 타협 제안, 양식 656-소책자 지침 및 IRS.gov의 OIC 홈페이지를 통해 이 정책을 명확하게 전달했습니다. 또한 양식 656에서는 납세자가 모든 신고서를 제출했거나 제출할 필요가 없음을 증명하도록 요구합니다.

보고서의 진술과는 달리, 우리는 납세자가 제출 요건을 충족할 때까지 기다리는 동안 제안을 보류하는 것과 재제출 작업의 상대적 비용을 평가했습니다. 납세자가 제출 요건을 충족한 후 반환된 제안을 다시 제출하는 데 비용이 들더라도 제안을 보류하는 것보다 제안을 즉시 반환하는 것이 비용이 훨씬 적습니다. 2017 회계연도에 반환 후 다시 제출된 제안의 비율은 IMF 납세자의 경우 34%(947), BMF 납세자의 경우 47%(266)였습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS가 이러한 변경 사항을 대중에게 알린 것은 칭찬할 만하지만, 변경 사항의 성격 자체로 인해 납세자가 성공적인 OIC를 제출하기가 더 어려워졌습니다. IRS는 또한 서류 준수를 개선할 기회를 낭비하고 있습니다. 납세자가 OIC 프로그램을 떠난 후에는 다시 OIC 프로그램으로 돌아가는 것이 너무 부담스럽다고 판단할 수 있으며, IRS는 이러한 상호 작용을 통해 납세자가 현재 의무 사항을 이행하도록 할 수 있습니다. 모든 신고서를 제출하지 않아 OIC를 돌려받은 BMF(Business Master File) 납세자의 47%가 OIC를 다시 제출한 것은 사실입니다. 그러나 이는 절반 이상이 OIC 프로그램에 다시 참여하지 않았음을 의미합니다. 이 숫자는 성공적인 OIC 및 향후 서류 제출 규정 준수를 장려할 수 있는 많은 기회를 잃었음을 나타냅니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS가 제안을 거부하거나, IRS가 해당 제안을 처리 불가능하거나 더 이상 처리할 수 없는 것으로 반환하거나, 제안이 24개월 이내에 철회된 경우에는 수락 간주 규칙이 적용되지 않습니다. 오류가 있었습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS 변호사는 27년 2018월 24일자 이메일에서 오류로 반환된 OIC에는 내국세입법(IRC) § 7122(f)에 따른 XNUMX개월 간주 수락 기간이 적용되지 않는다고 밝혔습니다. 변호인이 의존한 법적 지침은 OIC가 오류로 반환되었는지 여부를 구별하지 않는 것이 사실입니다. 그러나 IRS는 IRS 오류로 인해 반환된 OIC에 대해 예외를 허용할 수 있습니다. 이러한 예외는 OIC 프로그램을 납세자에게 덜 부담스럽게 만들려는 의회의 의도를 더욱 강화할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​OIC가 계류 중인 동안 환급액을 상쇄할 수 있는 IRS의 권리를 행사하지 못하면 해당 납세자를 OIC를 제출하지 않은 다른 납세자와 다르게 대우하게 됩니다. 차별적인 대우는 프로그램의 남용을 조장할 수 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: MSP에서 알 수 있듯이, OIC 프로그램에 참여하는 납세자는 해당 연도 중 OIC를 제출하는 시기에 따라, 특히 OIC가 항소로 가는 경우 다양한 경험을 하게 됩니다. OIC 프로그램의 일부로 환급금 상쇄에 동의한 납세자를 OIC 프로그램에 참여하지 않은 납세자와 비교해서는 안 됩니다. 대신, OIC 프로그램 내의 모든 납세자는 OIC 수령 시기와 관계없이 유사하게 대우받아야 합니다. 이 문제는 환급금에 의존하는 저소득 납세자에게 불균형적으로 영향을 미칩니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 합리적인 수집 잠재력은 복잡하고 미묘한 주제입니다. 납세 의무가 전액 징수될 가능성이 낮고 제시된 금액이 징수 가능성을 합리적으로 반영하는 경우 OIC를 수락하는 것이 서비스의 정책입니다. OIC가 거부된 경우 향후 수집 결과를 검토하고 있으며, 결과에 따라 프로그램 변경을 고려할 것입니다.

업데이트: OIC가 거부된 경우 향후 수집 결과를 검토했습니다. Specialty Collection Offer in Compromise는 HQ Offer in Compromise Policy, RAAS(연구, 응용 분석 및 통계) 및 SBSE Research와 협력하여 과거 데이터를 수집하고 계층화합니다. 타협이 허용되지 않은 제안에 대한 다운스트림 분석을 완료했습니다. 우리는 RAAS에서 제작한 관련 ​​PowerPoint 데크를 첨부했으며, 이 특정 관심 분야와 관련된 페이지를 제공하기 위해 수정되었습니다.

OIC가 거부된 경우 향후 수집 결과를 검토한 후 변경이 타당하지 않다고 판단했습니다. 조사 결과에 따르면 개인 및 기업의 25%~26%가 OIC 거부 후 납세자에게 부채 전액을 지불하도록 제안했습니다. 또한 66년 71월부터 2014년 2019월까지 거부된 현금 제안과 후불 제안에 대한 제안 금액보다 각각 694%~822% 더 많은 수익 금액이 수집되었습니다. 이 제안 그룹에서는 승인된 제안에서 XNUMX억 XNUMX만 ​​달러를 수집한 반면, 거부된 제안에서 XNUMX억 XNUMX만 달러를 수집했습니다. 받아들여지지 않았습니다.

시정 조치 : 합리적인 수집 잠재력은 복잡하고 미묘한 주제입니다. 납세 의무가 전액 징수될 가능성이 낮고 제시된 금액이 징수 가능성을 합리적으로 반영하는 경우 OIC를 수락하는 것이 서비스의 정책입니다. OIC가 거부된 경우 향후 수집 결과를 검토하고 있으며, 결과에 따라 프로그램 변경을 고려할 것입니다.

태스 응답: TAS는 OIC가 거부된 경우 IRS가 향후 징수 결과를 검토하고 있다는 소식을 듣고 기쁘게 생각합니다. 그러나 우리는 검토의 매개변수나 성격에 익숙하지 않습니다. 가능한 경우 IRS가 결과를 공유할 수 있기를 기대합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음