권고사항에 대한 IRS의 답변: 이 권장 사항이 시행되면 납세자에 대한 서비스가 전반적으로 낮아질 것입니다. ACS는 수신 통화를 라우팅하는 데 "사용 가능한 첫 번째" 방법을 사용합니다. 이 방법을 사용하면 ACS의 약 1,800~2,000명의 정규 직원이 연간 8만~14만 건의 납세자 전화에 응답할 수 있습니다. 각 사례에 한 명의 직원을 할당한다면 많은 전화에 응답할 수 없어 납세자에게 서비스를 제공할 수 있는 능력이 저하됩니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 우리는 이 권장 사항의 구현이 ACS의 전화 응답 또는 시기적절한 전화 응답 능력에 어떤 영향을 미칠지 고려해야 할 필요성을 이해합니다. 그러나 이러한 옵션(예: 납세자와 동일한 지역에 있는 보조원과 대화하고 동일한 보조자가 자신의 문제를 최종적으로 해결하도록 하는 것)은 납세자에게 더 오랜 시간이 걸릴 수 있다는 이해와 함께 제시될 수 있습니다. 시간을 잡아라. 또한, 납세자에게는 24시간 이내에 전화를 걸어줄 특정 보조원에게 메시지를 남길 수 있는 옵션이 제공될 수도 있습니다. 이러한 옵션은 납세자에게 더 많은 고객 서비스 옵션을 제공하는 동시에 ACS 보조원의 전화 응답 가용성에 대한 영향을 완화할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​분납 계약을 맺은 납세자에게 매월 통지문이 발송됩니다. 납세자에게는 현재 법적 요구 사항에 따라 징수 절차(CDP) 통지를 포함하여 미납 ​​잔액이 있는 경우 2~4개의 통지가 제공됩니다. 또한 알림 통지가 매년 전송됩니다. 납세자에게 월별 또는 분기별 통지를 제공하라는 권장 사항은 비용이 많이 들고 제한된 자원을 효과적으로 사용하지 않습니다. TAS가 참조한 연구에 따르면 편지를 여러 번 보내면 사건 해결이 증가하지만 수익이 감소하는 것으로 나타났습니다. 대신, 당사는 발송하는 통지의 효율성을 개선하기 위한 행동 통찰력을 포함하는 특정 미결제 잔액 통지에 대한 심층적인 통지 재설계 프로그램을 개발 중입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate은 ACS가 행동 통찰력을 고려하여 여러 통지문을 재설계한 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 NFTL(연방세 유치권 통지) 연구에서 설명된 것처럼 이러한 통지는 현재 사용되는 산발적인 통지 일정보다는 정기적으로 자주 발송되는 경우 더 나은 결과를 얻을 가능성이 높습니다. 납세자가 IRS로부터 청문회를 받지 않고 통과할 수 있습니다.2 또한 이를 통해 납세자는 벌금과 이자가 어떻게 납세 의무를 계속 증가시키는지 더 잘 알 수 있게 되어 납세자의 알 권리를 더욱 적절하게 준수할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 징수 운영 부서는 특정 일반 잔액 통지는 물론 ACS에서 특별히 사용하는 통지에 대한 심층적인 통지 재설계 프로그램을 작업해 왔습니다. 2015년 14월 프로젝트가 시작된 이래로 이 재설계 노력에는 TAS 직원이 포함되었습니다. 최고 법률 고문실, 정보 기술(IT), 온라인 서비스, 연구, 응용 분석 및 통계(RAAS) 등 다른 IRS 조직도 깊이 관여했습니다. 우리는 또한 민간 계약자와 협력하여 일했습니다. CP16 및 LT11 문자는 재개발되었으며 LT501 및 CP503/XNUMX은 현재 개발 중입니다. Collection은 납세자 권리 장전 프레임워크를 사용하는 통지에 대해 TAS와 협력하고 있으며 개발 중인 다른 통지와 함께 해당 통지를 테스트할 계획입니다. 구현 날짜를 추정할 때 IT 통합 작업 요청 프로세스를 고려해야 합니다.

업데이트: 징수 통지 LT11, LT16, CP14, CP501 및 CP503은 합의된 납세자 권리 장전 프레임워크를 통합하여 재설계되어 시행되었습니다. 각 통지에는 납세자의 권리, 지원 출처, 해당 참조 자료 및 추가 정보에 접근하는 방법을 설명하는 눈에 띄는 섹션이 포함되어 있습니다. 납세자 옹호 서비스의 역할과 연락처 정보에 관한 구체적인 정보도 제공됩니다. TAS는 납세자 권리 문구를 개발하는 과정에 참여했으며 최종 제품에 동의했습니다.

업데이트: 새롭게 디자인된 ACS 통지(LT11/17/19)에 사용된 언어는 납세자 권리 장전(TBOR) 표준을 충족합니다. 우리는 해당 공지를 표준에 맞게 조정하기 위해 LT16을 조정하는 조치를 취할 것입니다. 우리는 TBOR 표준을 준수하기 위해 현재 재설계할 예정인 ACS 문자(LT14/18/24/26/39)에 동일한 언어를 사용할 계획입니다. 우리는 납세자 서신국(OTC)으로부터 최신 통지 그룹(LT14/18/24/26/39)의 시행을 위해 노력하고 있던 일정이 OTC 및 구현을 위한 계약자입니다. 현재 해당 공지가 언제 작성될지에 대한 업데이트 날짜는 제공되지 않았습니다.

업데이트: 납세자 권리 장전 프레임워크를 포함하도록 개정이 필요한 마지막 4개의 ACS 서한의 구현이 IT 제약으로 인해 지연되었습니다.

IT는 현재 구현 목표를 967296년 중반: LT2024, LT18 및 26년 2025월: LT14, LT24로 업데이트하는 이전 형식에 따라 Agile UWR XNUMX 내에서 TBOR 프레임워크를 구현하는 데 동의했습니다.

시정 조치 : Collection은 납세자 권리 장전 프레임워크를 사용하는 통지에 대해 TAS와 협력하고 있으며 개발 중인 다른 통지와 함께 해당 통지를 테스트할 계획입니다.

태스 응답: ACS 통지문을 신중하게 재설계하는 것은 납세자에게 세금 문제와 해당 문제와 관련된 권리에 대한 자세한 정보를 제공하는 동시에 납세자의 관심을 끌고 이해하기 쉬운 방식으로 제공하기 위한 중요한 첫 번째 단계입니다. 국립 납세자 옹호관은 이러한 통지를 재설계하는 데 여러 가지 상충되는 우선순위가 있다는 것을 이해합니다. 그러나 가장 우선순위는 특정 통지에 의해 영향을 받는 권리를 납세자에게 명확하게 알리는 납세자 권리 프레임워크에서 통지를 설계하는 것입니다. 납세자가 통지문을 읽은 후에도 어떤 권리가 영향을 받는지 전혀 알지 못하는 경우 통지서의 가치는 기껏해야 아주 미미합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 엽니다

조치 기한(미결 상태인 경우): 2/1/2025

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​납세자가 경제적 어려움을 겪고 있을 가능성은 납세자와의 접촉 없이는 판단할 수 없습니다. 납세자 소득을 허용 가능한 생활비(ALE) 기준과 비교하는 것은 재정 상태에 대한 유용한 지표를 제공하지 않습니다. ALE 표준은 모든 납세자가 지출하는 금액의 평균을 나타냅니다. 특정 납세자는 비용을 더 많이 또는 더 적게 지출할 수도 있고 전혀 비용을 부담하지 않을 수도 있습니다. 납세자의 재정 상태는 개인의 사실과 상황을 살펴봄으로써만 평가할 수 있습니다. 또한, 해당 지표를 기준으로 개인 채무 추심에서 사례를 제외할 수 있는 권한이 법령에 없습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: “납세자가 경제적 어려움을 겪고 있을 가능성은 납세자와의 접촉 없이는 판단할 수 없다”는 IRS의 진술은 매우 모호합니다. 최근 TAS 연구소 직원은 지난 5년간 자동징수시스템(ACS)에 배정된 납세자의 재정 상황을 분석했습니다. 연방 빈곤 수준의 3배수를 동일한 인구 기반에 적용하여 연방 빈곤 수준(조정 총 소득을 기준으로 계산)의 백분율이 허용 가능한 생활비(ALE)에 대한 합리적인 대용인지 여부를 결정했습니다. 납세자와 가족이 살아야합니다.”

이 연구에서는 250년 동안 연방 빈곤 수준(FPL)의 85%를 적용하면 ALE 분석에서 경제적 어려움 없이 IRS 부채를 갚을 수 없을 것으로 예측한 납세자의 약 250%가 지속적으로 제외된 것으로 나타났습니다. 요점은 IRS가 납세자의 조정 총소득이 연방 빈곤 수준의 XNUMX% 이하인지 판단할 수 있는 충분한 데이터를 자체적으로 보유하고 있다는 것입니다. 이는 경제적 어려움에 대한 매우 신뢰할 수 있는 지표로 나타났습니다. 실제로, IRS가 현재 FPLP(연방 지불 부과금 프로그램)에서 납세자를 제외하기 위해 사용하는 것이 바로 이 기준입니다.

IRS가 ACS 직원이 사용하는 이 지표의 구현을 거부하는 것은 의회가 내국세입법(IRC) § 7803(a)으로 성문화한 납세자 권리 장전을 준수하지 않는 것이며 특별한 침해입니다. 공정하고 공정한 조세 제도를 받을 납세자의 권리와 개인 정보 보호에 대한 납세자의 권리에 대해 설명합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRM(Internal Revenue Manual) 5.19.1에서는 이미 직원들이 경제적 어려움에 직면했을 때 이를 해결할 수 있도록 허용하고 있습니다. 직원은 납세자와 협력할 때 다양한 계정 해결 옵션을 이용할 수 있습니다. 제안된 지표의 유무에 따라 따라야 할 새롭거나 특별한 프로세스는 없습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 이전 답변에서 논의된 TA와 관련하여 IRS는 납세자의 계정에 경제적 어려움 지표를 사전에 배치하는 데 사용할 수 있는 데이터를 보유하고 있습니다. 이 지표를 통해 ACS 직원은 납세자의 재정 상황과 납세자의 상황에 가장 적합한 징수 대안 유형에 대해 논의할 수 있습니다. ACS의 현재 접근 방식은 납세자의 특정 재정 상황에 대한 논의가 거의 또는 전혀 없이 전액 납부 또는 납부 약정에 대해 먼저 논의하는 것입니다.

가장 심각한 문제에서 논의한 바와 같이, 재정적 상황을 거의 고려하지 않고 전액 납부에만 초점을 맞추거나 미납된 납세 의무를 충족하기 위한 납부 약정을 수립하는 것은 납세자가 감당할 수 없는 납부 약정을 체결하게 되고 나중에 채무를 불이행하게 될 가능성이 높습니다. IRS가 경제적 어려움 지표를 생성하는 데 필요한 데이터를 사용하지 못하면 ACS 보조원이 납세자의 특정 상황과 가장 적합한 징수 옵션에 대해 보다 의미 있는 대화를 나눌 수 있게 되어 궁극적으로 부담을 초래하게 됩니다. IRS 자원을 낭비하고 IRS 및 납세자 옹호 서비스 직원을 위한 재작업을 생성합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ACS 시스템 및 재고는 SAM(전략 분석 및 모델링) 그룹과 함께 모델에 대한 가능한 변경 사항이나 조정 사항을 조사하여 시스템이 올바르게 실행되도록 하고 작업 및 해결해야 할 최상의 사례를 식별하기 위해 업데이트가 필요한지 결정합니다. . SAM 그룹은 재고 배송 시스템이 모델링한 사례에 대한 연례 검토를 실시하여 모델이 다양한 사례 결과와 납세자 행동을 예측하는 데 얼마나 잘 수행되고 있는지 평가합니다. 또한 최근 공지 재설계 무작위 대조 시험 분석에 모델 점수를 통합하기 위해 노력하고 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate은 IRS가 사례 선택 모델에 대한 연례 검토를 실시하여 해당 모델이 사례의 결과를 정확하게 예측하고 있는지 확인하고 앞으로 수정해야 할 모델을 식별하는 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 재고 배송 시스템은 ACS 또는 현장에 할당되는 케이스를 포함하여 수집의 모든 단계에서 케이스의 우선 순위를 지정하는 데 사용되는 시스템입니다. TAS의 권장 사항은 ACS 인벤토리, 우선 순위 지정 방법, 우선 순위 지정이 효과적인 것으로 입증되었는지 여부에 대해 구체적으로 분석을 수행한다는 것입니다. 따라서 IRS의 현재 연례 검토는 ACS 재고와 가장 생산적인 사례에 자원을 적용하고 있는지 여부에만 초점을 맞추지 못하고 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ACS 시스템 및 재고 관리국은 납세자 계정의 순서를 조정하는 것이 가능한지 여부를 결정하기 위해 매년 우선순위 프로세스를 검토합니다. 변경이 필요한지 여부를 결정하기 위해 상세한 분석이 수행됩니다. 이 분석에는 기본 분할 계약과 같은 계정을 조사하여 컬렉션 담당자가 작업할 수 있도록 우선 순위를 높여야 하는지 결정하는 작업이 포함됩니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 분할 납부 계약을 불이행한 납세자는 IRS가 이전에 연락한 적이 있고 세금 채무를 해결하기 위해 중요한 조치를 취한 납세자입니다(예: 분할 납부 계약을 체결하고 해당 부채에 대한 정기 납부 시작). 이는 세금 상황을 해결하고 싶지만 갑작스러운 의료 응급 상황, 고용 상태 변경 또는 예상치 못한 비용과 같이 월별 납부 능력에 영향을 미치는 예상치 못한 상황에 직면했을 수 있는 납세자임을 나타내는 좋은 지표입니다. 채무 불이행 이후 ACS가 이들 납세자들에게 빨리 연락할수록 그들이 채무 불이행의 원인을 파악하고 납세자가 현재 재정 상황에 더 잘 맞는 다른 조치를 취하도록 도울 수 있는 방법을 찾을 가능성이 높아지는 것이 논리적인 것 같습니다. 이러한 유형의 사례가 ACS 목록에 남아 있도록 허용하는 것은 IRS가 이전에 세금 문제를 해결하려는 욕구를 표명한 납세자를 다시 참여시킬 수 있는 기회를 놓치는 것이며, 벌금과 이자가 발생하도록 허용하여 납세자에게 해를 끼치고 부채가 더 커지고 만족스러운 해결책을 얻을 가능성이 줄어듭니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음