권고사항에 대한 IRS의 답변: 납세자 소득을 허용 가능한 생활비(ALE) 기준과 비교하는 것은 재정 상태에 대한 유용한 지표를 제공하지 않습니다. ALE 표준은 모든 납세자의 평균을 나타냅니다. 특정 납세자는 비용을 더 많이 또는 더 적게 지출할 수도 있고 전혀 비용을 부담하지 않을 수도 있습니다. 납세자의 재정 상태는 개인의 사실과 상황을 살펴봄으로써만 평가할 수 있습니다.

태스 응답: 납세자의 재정 상태는 개인의 사실과 상황을 살펴보아야만 확인할 수 있다는 점에 동의합니다. 이것이 바로 우리가 취약한 납세자들을 참여시키고 그들의 재정 상태를 확인하기 위한 출발점으로 체계적인 지표를 권장하는 이유입니다.

IRS는 TAS 알고리즘(또는 이와 유사한 알고리즘)을 사용하여 사례 채점 중에 마커를 적용하여 사례를 적절한 그룹으로 라우팅할 수 있습니다. 예를 들어, 재고 배송 시스템(IDS) 채점 과정에서 초기에 잠재적인 경제적 어려움 사례를 표시하면 IRS가 추심 과정의 후반 단계에서 자원을 더 잘 활용하고 경제적 어려움에 처한 납세자에게 경제적 피해를 예방할 수 있습니다. IRS는 보조자가 경제적 어려움 위험 지표가 있는 납세자의 사회 보장 번호를 입력하면 소득 정보, 예상 가족 규모 및 적절한 ALE가 포함된 화면이 생성되도록 시스템을 프로그래밍할 수 있습니다. 이런 방식으로 보조자는 일부 상위 수준 정보를 간단히 실행하여 정확성을 확인할 수 있습니다. 이 지표는 납세자의 납부 능력을 확인하고 현재 징수 불가(CNC) 상태를 포함하여 보다 적절한 징수 대안을 식별하기 위해 IRS 직원이 몇 가지 더 자세한 질문을 하도록 유도합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​납세자 소득을 허용 가능한 생활비(ALE) 기준과 비교하는 것은 재정 상태에 대한 유용한 지표를 제공하지 않습니다. ALE 표준은 모든 납세자가 지출하는 금액의 평균을 나타냅니다. 특정 납세자는 비용을 더 많이 또는 더 적게 지출할 수도 있고 전혀 비용을 부담하지 않을 수도 있습니다. 납세자의 재정 상태는 개인의 사실과 상황을 살펴봄으로써만 평가할 수 있습니다. 또한, 해당 지표를 기준으로 개인 채무 추심에서 사례를 제외할 수 있는 권한이 법령에 없습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 우리는 납세자의 재정 상태가 개인의 사실과 상황을 살펴봄으로써만 평가될 수 있다는 점에 동의합니다. IRS는 TAS 알고리즘을 사용하여 사례 채점 중에 마커를 적용하고 경제적 어려움에 처한 납세자를 적절하게 지원하고 참여할 수 있는 적절한 그룹에 사례를 전달할 수 있습니다. 예를 들어, IDS 점수를 매기고 사건을 처리하기 전에 잠재적인 경제적 어려움 사례를 표시하면 IRS가 징수 과정의 후반 단계에서 자원을 더 잘 활용하고 경제적 어려움에 처한 납세자의 경제적 피해를 예방할 수 있습니다. 가능한 한 빨리 부채를 해결하려는 불안하거나 겁에 질린 많은 납세자들은 경제적 어려움에 처해 감당할 수 없는 세금 납부에 동의하는 경우 IRS가 징수 조치를 중단해야 한다는 사실을 알지 못할 수도 있습니다.

먼저 납세자를 사전에 식별하고 참여시키지 않고 민간 부채 징수를 통해 이 범주의 납세자를 추구하는 것은 자원을 낭비하고 납세자가 납부할 능력이 없을 가능성으로 인해 나중에 IRS 직원을 위한 재작업을 초래합니다. 또한 이는 납세자들이 경제적 어려움을 겪는 것을 방지하려는 의회의 의도에도 어긋납니다. 예를 들어, 부과금이 납세자에게 경제적 어려움을 초래한다고 판단되는 경우 IRS가 부과금을 해제하도록 요구하는 내국세입법(IRC) § 6343(a)(1)(D)을 참조하십시오.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 이 라우팅을 수행하기 위해 납세자의 재정 상태를 적절하게 사전 평가할 수 없습니다. 더욱이, 모든 ACS 직원은 이미 경제적 어려움에 직면한 납세자를 지원할 수 있는 권한을 부여받았습니다. 간행물 594, IRS 징수 절차는 Letter 1058에 동봉되어 있으며 캠퍼스에서는 CP 공지 504, 523 및 LT11을 생성했습니다. 여기에는 할부 지불 계약, 타협 제안 및 현재 징수 불가 결정에 대한 정보가 포함된 "지금 전액 지불할 수 없는 경우 옵션" 섹션이 포함되어 있습니다. 또한 "질문이 있거나 도움이 필요한 경우" 섹션이 포함되어 있을 뿐만 아니라 납세자 옹호 서비스 및 저소득 납세자 클리닉에 대한 정보도 제공합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS의 대응은 이 문제를 해결하기에 충분하지 않습니다. 취약한 납세자들을 교육하는 측면에서 해야 할 일이 더 많습니다. 가장 심각한 문제에서 설명했듯이, 40 회계연도(FY)에 ACS에서 간소화된 IA를 체결한 납세자의 2018%는 ALE 이하의 소득을 가졌습니다. 이들 납세자들은 IRS 자체 기준에 따라도 기본 생활비를 지불할 수 없는 상태에서 세금 채무를 납부하는 데 동의했습니다.

우리는 자원에 대한 IRS의 우려를 염두에 두고 있지만, IRS는 불필요하고 부당한 추심 조치의 후속 효과를 취소하는 데 직원이 소비하는 시간의 양을 정량화한 적이 없습니다. IRS가 이 지표를 사용하여 징수 가능성이 가장 높은 사례의 우선순위를 지정하고 해당 인구에 자원을 적용한다면 상당한 자원 절약이 있을 것이라고 믿습니다. 이 지표를 만든 후 IRS가 이 지표를 사용하여 납세자에 대해 일부 징수를 시도하려는 경우 먼저 납세자를 참여시키고 재무 정보를 확인해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​이 라우팅을 수행하기 위해 납세자의 재정 상태를 적절하게 사전 평가할 수 없습니다. 더욱이, 모든 ACS 직원은 이미 경제적 어려움에 직면한 납세자를 지원할 수 있는 권한을 부여받았습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 이러한 취약한 납세자들을 교육하기 위해 더 많은 노력을 기울여야 합니다. 이 집단을 대상으로 한 통지에는 수집 대안에 대한 명확한 정보가 포함되어야 합니다. 납세자의 전화에 응답하는 전화 도우미나 온라인으로 IA를 시작하는 납세자는 자신의 재정 상황에 대해 문의하라는 메시지를 받을 수 있습니다. 조력자들에게 납세자의 재정 상태를 확인하라는 사전 지시가 없는 상황에서, 이들 납세자들 중 상당수가 여전히 재정 상황을 평가받지 못한 채 간소화된 분할 계약을 체결하고 있는 것을 알 수 있습니다. 이러한 납세자들은 자신이 이용할 수 있는 모든 징수 대안을 알지 못하는 경우가 많으므로 온라인에서 이용 가능한 자조 도구에 의존해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: TAS는 컬렉션 직원이 사용하는 교육 자료를 검토하고 의견을 제공합니다. 모든 ACS 직원과 현장 징수 세무 담당자는 경제적 어려움에 직면한 납세자를 지원하기 위한 교육을 이미 받았습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate은 IRS의 교육 격차에 대해 광범위하게 글을 썼습니다. 경제적 어려움으로 인해 훈련만으로는 충분하지 않다고 생각합니다. 경제적 어려움에 처해 있는 납세자와 교류하는 직원들에게는 이슈 중심의 교육이 필요합니다. 더 많은 작업이 필요하기 때문에 IRS는 이 분야에서 TAS와 협력해야 합니다. 이들은 TAS가 매일 함께 일하는 납세자들입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음