권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 경감율 및 관련 달러 금액을 측정할 수 있지만 수학 오류로 인해 그러한 경감이 발생했는지 체계적으로 판단할 수는 없습니다. 감소율을 측정하려면 시스템의 조정과 관련된 모든 수학 오류를 식별해야 합니다. 추가 평가 또는 완화를 각각 식별하는 두 가지 주요 거래 코드가 있습니다. IRS 직원은 해당되는 경우 추가 사유 코드와 소스 코드를 입력합니다. 수학 오류와 관련된 평가 또는 완화를 식별하는 단일 코드(거래, 이유 또는 소스 코드)는 없습니다.

국세청 매뉴얼은 직원이 수학 오류를 해결하는 데 사용할 거래 코드와 소스 코드를 지정합니다. 따라서 IRS는 납세자의 신고서에 수학 오류가 있는지, 부정적인 조정(세금 감면)이 있었는지 확인할 수 있지만 사유 및 소스 코드의 주관적 특성으로 인해 감면이 있었다고 확실하게 말할 수는 없습니다. 특정 수학 오류와 관련이 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 일부 수학 오류로 인해 보고서에 실제로 오류가 포함되지 않았거나 IRS가 즉각적으로 거부한 세금 혜택을 받을 자격이 있는 납세자에게 불필요하게 부담을 준다는 점을 여전히 우려하고 있습니다. 가장 심각한 문제에서 언급했듯이 2011년 TAS 연구에서는 수학 오류 권한과 종속 납세자 식별 번호(TIN)를 측정했습니다. 연구에 따르면 이러한 유형의 오류 중 55%가 완화되었으며, 완화 중 56%는 IRS가 내부 데이터를 통해 식별할 수 있었습니다. 납세자가 부양가족 TIN 계산 오류가 누락되거나 부정확하여 환급을 받지 못한 사례의 경우, IRS가 자체 기록을 검토하여 조정을 받지 못한 사례 중 41%가 정정될 수 있었고 모든 환급이 허용되었습니다. 이러한 사례 중 또 다른 11%는 과거 데이터에 의해 적어도 부분적으로 수정되었을 수 있습니다. 이는 마땅히 받아야 할 환급금을 받지 못한 납세자가 40,000명 이상이라는 의미입니다. 이들 납세자들은 평균 $1,274.49의 손실을 입었습니다.

TAS는 특정 기술적 제약이 있을 수 있다는 것을 이해하지만 수학 오류의 감소율을 측정하면 IRS가 2011년 연구에서 발견한 TAS와 같은 문제가 발생하는 것을 사전에 방지할 수 있습니다. 따라서 국립 납세자 옹호단은 IRS에 그렇게 할 것을 계속 권장하고 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​수학 오류 통지에는 현재 "20XX 세금 신고서 변경 사항" 섹션에 세금 신고서 번호 참조와 함께 권장 세부 사항이 인용되어 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate은 보고서의 행 번호를 포함하는 수학 오류 통지의 개선을 높이 평가합니다. National Taxpayer Advocate의 권장 사항은 그녀의 권장 사항에 제공된 예(“귀하가 x행에서 6명의 부양가족을 청구했지만 곱한 수)와 같이 수학 오류에 대한 납세자 통지 코드(TPNC) 설명에 문제가 되는 줄 번호를 포함하도록 옹호하기 위한 것이었습니다. y행에서 7에 의한 종속성 면제”). National Taxpayer Advocate은 설명에 행 번호를 포함하면 납세자가 신고서의 수학 오류 문제를 이해하는 데 더욱 도움이 될 것이라고 믿습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 납세자가 자신의 권리를 이해하는 것이 중요하다는 데 동의합니다. 간행물 1, 납세자로서의 귀하의 권리는 수학 오류 통지서와 함께 포함되어 있습니다. 우리는 고객 경험을 개선하기 위해 서신과 통지의 명확성을 향상시킬 수 있는 기회를 지속적으로 찾고 있으며, 납세자 권리 장전(TBOR), 납세자 권리 장전(TBOR)의 수학 오류 통지에 있는 언어를 수정하기 위해 납세자 옹호관과 협력하고 있습니다. 옹호 서비스(TAS) 및 저소득 납세자 클리닉(LITC). 우리는 IRS에 이의를 제기하고 의견을 들을 수 있는 납세자의 권리와 항소할 권리를 강조하기 위한 조치를 취할 것입니다. 또한 응답 시간과 미국 조세 법원에 선불 청원서를 제출할 권리를 더욱 강조할 것입니다.

업데이트: IRS는 TAS와 협력하여 수학 오류 통지(CP10, CP11, CP12, CP13 및 CP16)를 다음과 같이 개정했습니다.
– 첫 번째 페이지에는 통지에 응답할 마지막 날짜가 포함됩니다.
-다음 페이지에는 항소 권리 언어 업데이트에 납세자가 변경 사항에 대해 항소할 권리를 유지하기 위해 IRS에 연락해야 하는 특정 날짜가 포함됩니다.
해당 업데이트는 2021년 XNUMX월에 시행될 예정입니다.

업데이트: 수학 오류 알림 CP10, CP11 및 CP13이 명확성을 높이기 위해 다시 설계되었습니다. 납세자 권리장전(TBOR), 납세자 옹호 서비스(TAS) 및 저소득 납세자 클리닉(LITC) 언어가 개정되어 이 통지문에 추가되었습니다. 미국 조세법원에 항소할 수 있는 권리를 포함하여 공식적인 항소권이 강조되었습니다. 이러한 업데이트의 구현은 2021년 중반입니다. CP12 및 CP 16도 명확성을 높이고 TBOR, TAS 및 LITC 언어를 추가하고 항소 권리를 강조하도록 개정되었습니다.

IT 리소스가 제한되어 있고 예상치 못한 입법적 코로나19 수요가 발생했기 때문입니다. 이 두 가지 공지에 대한 업데이트가 FY2022로 푸시되었습니다.

시정 조치 : 우리는 고객 경험을 개선하기 위해 서신과 통지의 명확성을 향상시킬 수 있는 기회를 지속적으로 찾고 있으며, 납세자 권리 장전(TBOR), 납세자 권리 장전(TBOR)의 수학 오류 통지에 있는 언어를 수정하기 위해 납세자 옹호관과 협력하고 있습니다. 옹호 서비스(TAS) 및 저소득 납세자 클리닉(LITC). 우리는 IRS에 이의를 제기하고 의견을 들을 수 있는 납세자의 권리와 항소할 권리를 강조하기 위한 조치를 취할 것입니다. 또한 응답 시간과 미국 조세 법원에 선불 청원서를 제출할 권리를 더욱 강조할 것입니다.

IRS는 TAS와 협력하여 수학 오류 통지(CP10, CP11, CP12, CP13 및 CP16)를 다음과 같이 개정했습니다.
– 첫 번째 페이지에는 통지에 응답할 마지막 날짜가 포함됩니다.
-다음 페이지에는 항소 권리 언어 업데이트에 납세자가 변경 사항에 대해 항소할 권리를 유지하기 위해 IRS에 연락해야 하는 특정 날짜가 포함됩니다.

해당 업데이트는 2021년 XNUMX월에 시행될 예정입니다.

CP12 및 CP 16도 개정되어 명확성을 높이고 TBOR, TAS 및 LITC 언어를 추가하고 항소 권리를 강조했습니다. 제한된 IT 리소스와 예상치 못한 입법적 코로나19 수요로 인해 이 두 가지 공지에 대한 업데이트가 FY2022로 푸시되었습니다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 권장 사항을 완전히 이행하기로 한 IRS의 동의에 감사드립니다. TAS는 IRS와 협력하여 납세자가 자신의 권리, 필요한 조치, 옵션 및 마감일에 대한 이해를 높이는 데 도움이 되도록 언어를 개정할 수 있기를 기대합니다.

업데이트: TAS 검토에 따르면 2022년 XNUMX월 요청에 따라 통지가 수정된 것으로 나타났습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우):

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​IRS는 납세자에게 자신의 선택 사항에 대한 명확한 정보가 필요하다는 점에 동의합니다. IRS는 납세자가 적절한 조치를 취하는 데 필요한 모든 정보를 얻을 수 있도록 수학 오류 통지를 설계했습니다. 현재 통지 디자인으로는 1페이지에 항소 절차 정보를 표시할 공간이 부족합니다. 그러나 IRS는 납세자의 항소 옵션을 강조하기 위한 조치를 취할 것입니다.

업데이트: IRS는 TAS와 협력하여 수학 오류 통지(CP10, CP11, CP12, CP13 및 CP16)의 항소 권리 섹션에 굵은 글씨체를 추가했으며 연락처 및 마지막 연락 날짜에 대한 옵션을 포함했습니다. 공간의 제약과 수학 오류에 대한 설명을 옮겨 달라는 요청의 채택으로 인해 이 언어를 첫 페이지에 포함할 수 없었습니다.

업데이트: 명확성을 높이고 납세자가 적절한 조치를 취하는 데 필요한 모든 정보를 얻을 수 있도록 통지문을 재설계했습니다. 이 통지문의 첫 번째 페이지에 항소 절차를 표시할 공간이 부족하지만 항소 옵션은 통지서 앞쪽에 배치되었습니다. 항소 권리를 논의하는 섹션에는 굵은 글씨도 포함됩니다. CP 10, CP11 및 CP 13 시행은 2021년 중반입니다.

제한된 IT 리소스와 예상치 못한 입법적 코로나19 수요로 인해 CP 12 및 CP 16에 대한 업데이트가 FY2022로 밀려났습니다.

시정 조치 : IRS는 납세자가 적절한 조치를 취하는 데 필요한 모든 정보를 얻을 수 있도록 수학 오류 통지를 설계했습니다. 현재 통지 디자인으로는 1페이지에 항소 절차 정보를 표시할 공간이 부족합니다. 그러나 IRS는 납세자의 항소 옵션을 강조하기 위한 조치를 취할 것입니다.

IRS는 TAS와 협력하여 수학 오류 통지(CP10, CP11, CP12, CP13 및 CP16)의 항소 권리 섹션에 굵은 글씨체를 추가했으며 연락 옵션과 마지막 연락 날짜를 포함시켰습니다. 공간의 제약과 수학 오류에 대한 설명을 옮겨 달라는 요청의 채택으로 인해 이 언어를 첫 페이지에 포함할 수 없었습니다. 해당 업데이트는 2021년 XNUMX월에 시행될 예정입니다.

명확성을 높이고 납세자가 적절한 조치를 취하는 데 필요한 모든 정보를 얻을 수 있도록 통지문을 재설계했습니다. 이 통지문의 첫 번째 페이지에 항소 절차를 표시할 공간이 부족하지만 항소 옵션은 통지서 앞쪽에 배치되었습니다. 항소 권리를 논의하는 섹션에는 굵은 글씨도 포함됩니다. CP 10, CP11 및 CP 13 시행은 2021년 중반입니다.

제한된 IT 리소스와 예상치 못한 입법적 코로나19 수요로 인해 CP 12 및 CP 16에 대한 업데이트가 FY2022로 밀려났습니다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 납세자의 항소 옵션을 더욱 강조하기 위한 조치를 취할 것이라는 점을 높이 평가합니다. 국립 납세자 옹호관은 통지문의 첫 페이지에 공간이 제한되어 있음을 인식하고 있습니다. 2020년 회계연도에 TAS는 납세자의 이의제기 권리와 해당 권리 행사 기한에 대한 정보를 포함하여 통지문의 XNUMX페이지에 권장 정보를 포함하도록 설계될 수학 오류 통지문을 포함한 샘플 통지문을 설계할 예정입니다. 이는 향후 IRS의 통지 재설계 및 TAS의 통지 권장 사항 구현 방법에 대한 지침 역할을 할 수 있습니다.

업데이트: TAS 검토에 따르면 2022년 XNUMX월 요청에 따라 통지가 수정된 것으로 나타났습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음:  채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우):

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​IRS는 납세자가 통지서 앞부분에서 수학 오류에 대한 자세한 설명을 받아야 한다는 데 동의합니다. 현재 공지 디자인으로는 1페이지에 자세한 설명을 표시할 공간이 부족합니다. 그러나 해당 설명은 공지사항의 이전 위치로 이동할 수 있습니다. IRS는 납세자가 항소 기한, 납세자 권리 장전(TBOR), 납세자 옹호 서비스(TAS) 및 저소득 납세자 클리닉(LITC)에 대한 정보에 접근할 수 있도록 보장합니다.

업데이트: IRS는 TAS와 협력하여 수학 오류 통지(CP10, CP11, CP12, CP13 및 CP16)를 다음과 같이 개정했습니다.
– 수학 오류에 대한 설명은 첫 페이지부터 시작됩니다.
– 업데이트된 통지 헤더에는 납세자가 통지에 응답할 수 있는 마지막 날짜가 포함됩니다.
참고: 이 날짜는 다음 페이지에 나타나는 항소 언어 섹션에도 추가되었습니다.

IRS는 TAS와 지속적으로 협력하여 언어를 개정하고 납세자 권리 장전(TBOR), 납세자 보호 서비스(TAS) 및 저소득 납세자 클리닉(LITC) 언어가 필요한 통지를 식별합니다.

업데이트: 명확성을 위해 수학 오류 알림이 다시 디자인되었습니다. 공식 항소 권리가 통지문 앞 부분에 나타나도록 이동되었으며 TBOR, TAS 및 LITC 언어가 추가되었습니다. CP 10, CP11, CP 13 시행은 2021년 중반, CP12와 CP 16 시행은 2022년이다.

시정 조치 : 현재 공지 디자인으로는 1페이지에 자세한 설명을 표시할 공간이 부족합니다. 그러나 해당 설명은 공지사항의 이전 위치로 이동할 수 있습니다. IRS는 납세자가 항소 기한, 납세자 권리 장전(TBOR), 납세자 옹호 서비스(TAS) 및 저소득 납세자 클리닉(LITC)에 대한 정보에 접근할 수 있도록 보장합니다.

IRS는 TAS와 협력하여 수학 오류 통지(CP10, CP11, CP12, CP13 및 CP16)를 다음과 같이 개정했습니다.
– 수학 오류에 대한 설명은 첫 페이지부터 시작됩니다.
– 업데이트된 통지 헤더에는 납세자가 통지에 응답할 수 있는 마지막 날짜가 포함됩니다.
참고: 이 날짜는 다음 페이지에 나타나는 항소 언어 섹션에도 추가되었습니다.

IRS는 TAS와 지속적으로 협력하여 언어를 개정하고 납세자 권리 장전(TBOR), 납세자 보호 서비스(TAS) 및 저소득 납세자 클리닉(LITC) 언어가 필요한 통지를 식별합니다. 해당 업데이트는 2021년 XNUMX월까지 시행될 예정입니다.

수학 오류 알림이 명확성을 위해 다시 디자인되었습니다. 공식 항소 권리가 통지문 앞 부분에 나타나도록 이동되었으며 TBOR, TAS 및 LITC 언어가 추가되었습니다. CP 10, CP11, CP 13 시행은 2021년 중반, CP12와 CP 16 시행은 2022년이다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 수학 오류에 대한 설명을 통지서의 앞부분으로 옮기는 것을 고려할 것임을 높이 평가합니다. 국립 납세자 옹호관은 통지문의 첫 페이지에 공간이 제한되어 있음을 인식하고 있습니다. 2020 회계연도에 TAS는 오류 설명과 TBOR, TAS 및 LITC에 대한 정보를 포함하여 통지문 XNUMX페이지의 권장 정보를 포함하도록 설계될 수학 오류 통지를 포함한 샘플 통지문을 설계할 예정입니다. 이는 향후 IRS의 통지 재설계 및 TAS의 통지 권장 사항 구현 방법에 대한 지침 역할을 할 수 있습니다.

업데이트: TAS 검토에 따르면 2022년 XNUMX월 요청에 따라 통지가 수정된 것으로 나타났습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 모든 통지와 편지에 납세자의 권리가 명확하고 포함되는 것이 중요하다는 점에 동의합니다. TAS는 현재 모든 신규 및 수정된 서신의 검토 및 피드백에 참여하고 있습니다. IRS 직원은 납세자 옹호 패널(TAP)에 참여하여 통지 개선에 대한 권장 사항을 지원합니다. 우리는 또한 수학 오류 통지를 수정하기 위해 TAP와 협력하고 있으며 현재 납세자 권리 장전(TBOR), 납세자 보호 서비스(TAS) 및 저소득 납세자 클리닉에 대한 통지의 언어를 수정하기 위해 납세자 보호 단체와 협력하고 있습니다. (LITC). 또한 납세자가 항소 권리를 인지할 수 있도록 간행물 1, 납세자로서의 권리가 수학 오류 통지와 함께 포함되어 있습니다.

업데이트: IRS는 TAS 및 사업주와 협력하여 명확성을 보장하기 위해 수학 오류 통지(CP10, CP11, CP12, CP13 및 CP16)를 재설계했습니다. 신고서 변경에 대한 정보를 제공하는 섹션은 납세자가 연락해야 하는 특정 날짜를 포함하여 통지 및 납세자 항소 권리의 앞부분으로 이동되었으며 이 통지의 "귀하가 해야 할 일" 섹션에 적절하게 포함되어 있습니다.

업데이트: IRS 직원은 납세자 옹호 패널(TAP)에 참여하여 통지 개선에 대한 권장 사항을 지원합니다. 또한 우리는 납세자 권리장전(TBOR), 납세자 옹호 서비스(TAS) 및 저소득 납세자 클리닉(LITC)과 관련된 언어를 개정하기 위해 납세자 옹호 단체와 협력했습니다. 이 언어는 10년 중반에 CP 11, CP13 및 CP 2021에 추가될 예정이며 CP12 및 CP 16은 FY2022입니다.

시정 조치 : IRS 직원은 납세자 옹호 패널(TAP)에 참여하여 통지 개선에 대한 권장 사항을 지원합니다. 우리는 또한 수학 오류 통지를 수정하기 위해 TAP와 협력하고 있으며 현재 납세자 권리 장전(TBOR), 납세자 보호 서비스(TAS) 및 저소득 납세자 클리닉에 대한 통지의 언어를 수정하기 위해 납세자 보호 단체와 협력하고 있습니다. (LITC). 또한 납세자가 항소 권리를 인지할 수 있도록 간행물 1, 납세자로서의 권리가 수학 오류 통지와 함께 포함되어 있습니다.

업데이트: IRS는 TAS 및 사업주와 협력하여 명확성을 보장하기 위해 수학 오류 통지(CP10, CP11, CP12, CP13 및 CP16)를 재설계했습니다. 신고서 변경에 대한 정보를 제공하는 섹션은 납세자가 연락해야 하는 특정 날짜를 포함하여 통지 및 납세자 항소 권리의 앞부분으로 이동되었으며 이 통지의 "귀하가 해야 할 일" 섹션에 적절하게 포함되어 있습니다. 이러한 변경 사항은 2021년 XNUMX월 개정판에 적용됩니다.

IRS 직원은 납세자 옹호 패널(TAP)에 참여하여 통지 개선에 대한 권장 사항을 지원합니다. 또한 우리는 납세자 권리장전(TBOR), 납세자 옹호 서비스(TAS) 및 저소득 납세자 클리닉(LITC)과 관련된 언어를 개정하기 위해 납세자 옹호 단체와 협력했습니다. 이 언어는 10년 중반에 CP 11, CP13 및 CP 2021에 추가될 예정이며 CP12 및 CP 16은 FY2022입니다.

태스 응답:  국립 납세자 옹호단은 IRS가 TAP에 참여하고 국립 납세자 옹호단과 협력하여 TBOR, TAS 및 LITC에 관한 통지 언어를 개정한 점을 높이 평가합니다. 그러나 National Taxpayer Advocate은 TAS가 납세자의 권리와 이해를 증진하는 최선의 방법이 될 것이라고 믿는 초기 단계에서 옹호하기 위해 초기 통지 디자인 및 재설계 과정에 TAS가 더 많이 참여할 것을 권장합니다. 이는 초기 설계 및 재설계 과정보다 수행하기가 더 어려울 때 IRS가 통지서를 생성하고 국세 납세자 옹호관이 변경을 권장하는 현재 시스템보다 개선된 것입니다.

업데이트: TAS 검토에 따르면 2022년 XNUMX월 요청에 따라 통지가 수정된 것으로 나타났습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 3/31/2022

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 납세자의 부담을 경감할 수 있는 기회를 식별하는 것의 중요성에 동의하며 이를 법정 한도 내에서 수행합니다. IRS는 현재 신고서를 처리하는 동안 납세자가 흔히 저지르는 일부 사무 오류를 수정할 수 있는 입법 권한을 갖고 있습니다. 예를 들어, 우리는 납세자의 올해 신고서를 사용하여 신고서의 다른 부분에서 납세자의 SSN을 확인함으로써 사회보장번호(SSN)가 누락된 문서와 같은 사무상의 오류를 "수정"합니다. 또한 양식 2441, 자녀 및 부양가족 관리 비용에 있는 유효하지 않은 자녀의 납세자 식별 번호(TIN)를 EIC 일정, 근로 소득 공제 등 보고서의 다른 곳에서 유효한 TIN을 확인하여 수정할 수도 있습니다. 이러한 유형의 오류가 수정되면 납세자에게 변경 사항이 통보됩니다. 그러나 IRS가 오류를 정정할 수 없는 경우, 납세자에게는 확인된 오류를 설명하고 결과 조정 금액이 포함된 산술 오류 통지가 발행됩니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 신고서의 다른 부분을 검토하여 납세자 신고서를 수정하는 경우가 있다는 점을 높이 평가합니다. 그러나 납세자에게 수학 오류 통지를 보내기 전에 그러한 오류를 수정하는 능력을 더욱 향상시키기 위해 National Taxpayer Advocate는 IRS가 전년도의 과거 신고 데이터(예: 과거 종속 TIN)를 조사하여 납세자 오류(예: 잘못된 종속 TIN으로). National Taxpayer Advocate은 이를 통해 IRS가 현재 수학 오류 절차를 통해 전송된 일부 납세자 신고서를 수정할 수 있게 되어 IRS와 납세자 모두의 부담이 줄어들 것이라고 믿습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음