권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 내국세입법을 관리하는 데 할당된 자원을 사용하는 임무를 맡고 있습니다. 대부분의 경우, 신고서 처리 중에 수학 오류가 확인되면 상황이 확인되면 납세자에게 알림이 전송됩니다. 기존 수학 오류 권한을 활용하지 않음으로써 IRS는 신고서 처리 시 납세자 오류 해결을 효과적으로 지연시킬 수 있습니다.

IRS는 의회에서 제공하는 모든 수학 오류 권한의 잠재적인 사용을 계속 평가하고 요약 평가를 할 때 세금 신고서에 납세자 정보가 표시되는 방식과 기타 정보 출처의 신뢰성에 대한 맥락을 고려할 것입니다. 이 문제에 대한 NTA의 설명에서 강조된 바와 같이, IRS는 연방 사례 등록소의 정보가 신뢰할 수 없다고 판단했기 때문에 납세자에 대한 근로소득세 공제(EITC)를 거부하기 위해 연방 사례 등록소를 사용하지 않습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 단순히 신고서가 연방 사건 등록소에서 발견된 상대적으로 신뢰할 수 없는 데이터와 일치하지 않는다는 이유로 IRS가 MEA를 사용하여 납세자의 신고서를 조정하지 않는다는 점을 기쁘게 생각합니다. 그렇게 하면 납세자에게 불필요하게 부담을 주고, 그들이 받을 자격이 있는 혜택을 박탈하고, IRS 자원을 낭비하게 됩니다. 동일한 이유로 IRS가 사실상 향후 자원을 낭비하지 않고 납세자에게 불필요하게 부담을 주지 않겠다고 약속하는 정책 성명을 채택하는 것이 타당할 것입니다.

IRS가 그러한 상식적인 정책 채택을 거부함으로써 의회는 IRS의 MEA를 확장하기 전에 다시 한 번 생각하게 될 것입니다. 더욱이, IRS가 MEA 또는 후처리 MEA 사용 방법에 대한 정책을 수립하지 못함으로써 IRS는 비생산적이거나 잠재적으로 위헌적인 방식으로 MEA 또는 후처리 MEA 사용을 권장할 수 있는 다른 이해관계자로부터 비판을 받을 수 있습니다.

또한, 국립 납세자 옹호단은 기존 수학 오류 권한을 사용하지 않음으로써 IRS가 신고서 처리 시 납세자 오류 해결을 효과적으로 지연시킬 것이라는 IRS의 답변 부분에 동의하지 않습니다. 보고서에서 지적했듯이 수학 오류 프로세스를 거친 반품은 때때로 정확합니다. 이러한 경우 IRS 조사는 자원 낭비이며 불필요하게 부담스럽습니다. 실제로 잘못된 반품의 경우 IRS는 특정 결함이 포함된 반품을 거부할 수 있습니다. 불일치에 대해 납세자와 대응할 수 있습니다. 적절한 상황에서는 일반 MEA를 사용할 수 있고 사용해야 합니다. 그러나 후처리 MEA는 일반적으로 오류 해결을 지연시키고 납세자에게 부담을 주며 시험보다 절차적 보호가 적기 때문에 사용을 피해야 합니다. 이러한 각 도구를 언제 사용하는 것이 적절한지를 설명하는 정책 선언문을 수립함으로써 IRS는 납세자의 권리를 보호하고 자원 낭비를 방지하는 데 있어 IRS의 책임이 심각하다는 점을 보여줄 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 수학 오류 당국은 IRS에 적절한 경우 세금 신고서의 수학 또는 사무 오류를 해결할 수 있는 귀중한 도구를 제공합니다. 수학 오류 권한을 통해 IRS는 반품을 효과적이고 효율적으로 조정하고 잘못된 환불이 발생하는 것을 방지할 수 있습니다. IRS는 수학 오류 권한을 사용할 때 납세자의 권리가 중요한 고려 사항임을 인식합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate은 MEA가 유용한 도구라는 IRS의 의견에 동의합니다. 그러나 이는 오용될 수 있습니다. 이러한 이유로 그녀는 IRS가 다음과 같은 상황에서만 MEA를 사용할 것을 권장했습니다.

1. 반환된 데이터와 의심할 여지 없이 신뢰할 수 있는 데이터 사이에 불일치가 있습니다.
2. IRS의 수학 오류 통지에는 불일치와 납세자가 평가에 이의를 제기할 수 있는 방법이 명확하게 설명되어 있습니다.
3. IRS는 명백한 불일치를 조정할 수 있는 보유 정보(예: 전년도 신고서에 제공된 정보)를 조사했습니다.
4. IRS는 신고서에 오류가 있는지 판단하기 위해 사실과 상황을 분석하거나 납세자가 제출한 정보의 적절성을 따질 필요가 없습니다.
5. 특정 문제나 불일치 유형에 대한 경감율은 응답하는 납세자에게 지정된 기준치보다 낮습니다.
6. 새로운 데이터 또는 기준에 대해 재무부는 국세청 납세자 옹호관과 협력하여 수학 오류 절차를 사용하여 세금을 평가할 목적으로 데이터 또는 기준의 신뢰성을 평가하고 의회에 공개적으로 보고했습니다.

IRS는 이러한 상식적인 한도를 채택하는 정책 성명을 발표할 수 있습니다. 그렇게 하면 정확한 세액만 납부하거나 IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 들을 수 있는 납세자의 권리에 대한 위험이 최소화됩니다. 이는 또한 불필요한 서신과 납세자 부담을 초래하는 잘못된 평가로 인해 IRS가 자원을 낭비하는 것을 방지하는 데 도움이 됩니다. IRS가 권한 사용 방법에 대해 합리적인 제한을 채택하지 않으려는 경우 의회가 MEA를 확장해야 한다고 주장하는 것은 더 어려울 것입니다. 그러한 정책 선언문이 없으면 IRS가 MEA를 더 적극적으로 사용하지 않는 이유를 특정 이해관계자에게 설명하기가 더 어려울 수도 있습니다. 더욱이 IRS 응답에서는 이러한 합리적인 한도에 반대하는 이유를 설명하지 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​우리는 세금 신고서에 문제가 있을 때 납세자에게 가능한 한 빨리 알리고, 납세자의 부담을 최소화하면서 수학 오류를 수정할 수 있는 시간을 제공하는 것을 목표로 합니다. 예를 들어, IRS는 현재 비즈니스 규칙을 사용하여 적절한 경우 전자적으로 제출된 신고서를 거부하고 전자 신고서 처리의 효율성을 높이기 위해 새로운 비즈니스 규칙을 채택해야 하는지 여부를 정기적으로 고려합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 신고서가 잘못된 경우 납세자에게 가능한 한 빨리 불일치 사실을 알려야 한다는 그녀의 의견에 동의한 것을 기쁘게 생각합니다. 예를 들어 전자 제출 신고서를 기다리지 않고 허용되는 경우 거부합니다. MEA를 사용하거나 후처리 MEA를 사용하려면 더 오래 기다려야 합니다. 그러나 그녀는 IRS가 이러한 효과에 대해 "정책 성명(또는 유사한 지침)을 채택"하라는 권고를 이행했다는 데 동의하지 않습니다. 그러한 정책을 수립하면 IRS의 새로운 지도자들에게 권한을 행사하는 방법을 설명할 수 있습니다. 또한 IRS가 처음에 신고를 거부할 수 있었음에도 불구하고 MEA를 사용해야 한다고 생각하거나 MEA 또는 부족 절차를 사용할 수 있었음에도 사후 처리 MEA를 사용해야 한다고 믿는 이해관계자의 요청에 저항하는 데 도움이 될 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음