권고사항에 대한 IRS의 답변: 특정 연도에 우리가 조사하는 납세자의 수가 많기 때문에 개별 납세자의 감사 후 행동을 모니터링하는 데는 엄청난 비용이 듭니다. 또한, 납세자의 행동 변화가 조사의 결과라고 가정할 수 없습니다. 납세자의 행동은 고용, 사업 운영, 기타 환경적 요인 등 다양한 이유로 매년 바뀔 수 있습니다. 또한 당사는 이후에 제출된 신고서가 정확한지 여부도 알 수 없습니다. 신고서가 정확한지 또는 행동 변화의 이유를 확실히 알기 위해서는 납세자에 대한 후속 조사가 필요합니다. 이는 납세자에게 부담이 될 수 있으며 IRS 자원을 가장 효과적으로 사용하는 것이 아닐 수도 있습니다. 이러한 이유로 비용-편익 관점에서 이것이 제한된 IRS 자원을 최대한 활용하는 것이라고는 생각하지 않습니다. 그러나 감사 선정 프로세스를 개선하는 데 사용하기 위해 비공개 조사 결과를 분석합니다. 우리는 계속해서 집계된 시험 데이터를 사용하여 납세자 교육, 양식 또는 지침 변경, 지원 행사가 필요한 영역을 찾을 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 보호관은 IRS가 이 권고의 목적을 이해하지 못했다는 점을 우려하고 있습니다. 납세자의 행동이 여러 가지 이유로 다음 해에 바뀔 수 있다는 것이 사실일 수 있지만, 1년 안에 시험을 치렀다면 향후 몇 년 동안의 행동 변화를 목표로 삼는 것이 논리적으로 보일 것입니다. 국립 납세자 옹호단(National Taxpayer Advocate)은 IRS가 감사 프로그램의 효율성을 측정하기 위해 감사 대상 납세자의 하위 준수 여부를 추적하는 조치를 개발할 것을 계속해서 촉구하고 있습니다. 국립 납세자 옹호관은 이 권고 사항이 부분적으로 채택되었다는 데 동의하지 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​심사 기능과 항소는 항소된 사건의 총 결과를 추적하거나 보고하는 것에서 이익을 얻지 못할 것입니다. 왜냐하면 결과 조정이나 결과는 각 사건의 사실과 상황에서 고유하게 도출되기 때문입니다. 따라서 집계된 결과를 추적하는 것은 당사의 프로세스나 심사관에게 유익하지 않습니다. 우리는 개별 사건에 대한 항소의 사건 해결을 더 잘 이해할 수 있도록 하고 심사관의 기술적 입장에 대한 피드백을 제공함으로써 향후 작업에 알릴 수 있는 항소 사건 메모를 받습니다.

또한 달러 기준 유예율 계산도 지원하지 않습니다. 항소의 임무는 정부와 납세자 모두에게 공정하고 공평한 기준으로 소송 없이 세금 논란을 해결하는 것입니다. 공정하고 공평한 합의는 IRM(Internal Revenue Manual) 8.6.4.1에 설명된 대로 소송 발생 시 결과에 대한 상당한 불확실성이 있는 반대 입장의 상대적 강점을 기반으로 한 소송 또는 상호 양보 시 예상되는 결과를 반영합니다. .XNUMX.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 이 권장 사항의 목적을 완전히 이해하지 못했다고 생각합니다. National Taxpayer Advocate은 IRS가 특정 유형의 시험에 대해 더 자주 이의를 제기하고 납세자가 성공적으로 이의를 제기하는지 추적해야 한다고 지적하려고 했습니다. 이러한 데이터는 시험 수준에서 올바른 결과를 얻지 못하고 있음을 IRS에 제안하고 IRS가 선택 프로세스를 조정하거나 시험 수준에서 올바른 결과를 얻는 데 도움이 되도록 시험관을 더 잘 교육할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​관청 심사관은 심사가 진행되는 동안 수시로 납세자 또는 대리인과 심사 진행 상황 및 제안된 문제에 대해 논의해야 합니다. 이들은 IRM 4.10.1.3 커뮤니케이션, IRM 4.10.7.5 납세자 및/또는 대리인에 대한 조정 제안 등 IRM을 준수해야 합니다. IRM은 또한 조사관에게 납세자에게 다음 해에 세금을 적절하게 신고할 수 있도록 특정 정보를 제공하도록 지시합니다. 예를 들어, 적용 가능한 경우 감가상각 일정 또는 수동 활동 손실 워크시트가 납세자에게 제공되어 이후 연도의 납세 의무를 적절하게 계산합니다(IRM 4.10.8.14, 특별 보고서 및 양식이 필요한 문제). 따라서 Office Examination 프로그램에서는 납세자와 심사관 사이의 구두 및 서면 의사소통의 높은 비율이 납세자에게 세법에 대한 이해를 교육하고 기록 관리 관행을 개선하며 향후 규정 준수를 촉진하는 데 도움이 됩니다.

다음 세 가지 품질 속성은 이러한 요구 사항의 준수 여부를 측정하는 데 사용됩니다.
-속성 604, 만남과 거래, 조치: 감사 과정에서 납세자의 협조를 확보하기 위한 효과적인 의사소통 기술(즉, 경청, 응답 및 명확화).
– 발견과 결론을 설명하기 위해 재치를 사용합니다.
– 세법과 회계 원칙 및 관행을 명확하게 전달합니다.
– 의사소통 방법이 청취자에게 적합하고 심사관이 납세자/대리인의 관점을 듣고 고려하는지 여부.

– 속성 617, 납세자/위임장(TP/POA) 권리 및 통지는 조사관이 납세자 또는 대리인에게 모든 권리에 대해 조언하고 조사 과정 전반에 걸쳐 납세자 또는 대리인에게 정보를 제공했는지 여부를 측정합니다. 여기에는 도달한 모든 조사 결과와 결론이 납세자 또는 대리인과 논의되었는지 확인하는 것이 포함됩니다. 이 품질 속성과 관련된 심사관의 책임은 IRM 4.10.1.2.1, 납세자 권리 장전(TBOR)에 나와 있습니다.

– 속성 719, 보고서 작성 및 세금 계산은 조사관이 해당 보고서 작성 절차를 사용하여 제안된 또는 실제 세금 평가 또는 경감을 올바르게 결정하거나 계산했는지 측정합니다. 보고서에는 조정 사항을 명확하게 이해하고 세금 채무가 어떻게 계산되었는지 보여주는 데 필요한 모든 정보가 제시되어야 합니다. 대부분의 Office 시험 보고서의 경우, 조사관은 IRM 4.10.10의 표준 설명, 표준 단락 및 조정 설명을 포함하여 납세자에게 일반 언어 조정 정보를 제공하고 원하는 경우 납세자가 문제에 이의를 제기할 수 있도록 합니다. 선택적으로 문제를 설명하기 위해 보다 심층적인 리드 시트를 보고서에 첨부할 수 있습니다.

이러한 품질 속성은 IRM 준수 및 납세자의 권리 보호를 측정합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 보호관은 IRS가 납세자의 권리를 보호하기 위한 효과적인 의사소통의 중요성을 이해하고 있다는 점을 기쁘게 생각하지만, 이 권장 사항이 완전히 채택되는 데는 동의하지 않습니다. 그녀는 IRS가 시험의 품질 특성에 대한 향후 규정 준수에 대한 납세자 교육을 명시적으로 추가할 것을 촉구합니다. 납세자에게 자신의 권리를 조언하고 정보를 지속적으로 제공하며 세법과 회계 원칙 및 관행에 대한 명확한 의사소통이 모두 가장자리에 닿는 동시에 조사관이 납세자에게 향후 규정 준수에 대해 교육했는지 여부를 명시적으로 측정하면 이러한 일이 발생하는지 확인할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​채용은 승인 권한과 자금 조달에 따라 이루어집니다. 우리는 200회계연도에 80개 이상의 위치에서 2019명 이상의 TCO를 고용할 계획입니다. 그러나 인력 감소로 인해 채용 노력이 앞당겨 전국적으로 전체 TCO 수를 늘리는 능력에 영향을 미치고 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 예산의 영향과 인력 감소가 인력에 미치는 영향을 이해하고 있습니다. 국립 납세자 옹호관은 IRS가 의회와 계속 협력하여 사무실 시험을 포함하여 IRS와의 대면 상호 작용의 중요성과 TCO 손실이 IRS의 능력에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 촉구합니다. 이 기능을 수행하십시오.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​우리의 사무실 시험 및 통신 시험 프로그램은 규정 준수를 위해 매우 다르지만 중요한 기능을 제공합니다. Office Examination은 대면 상호 작용을 보장하는 보다 복잡한 문제를 해결하고, Correspondence Examination은 문서를 통해 쉽게 해결할 수 있는 단일 문제 사례를 해결합니다. 현재 사무 시험 TCO와 통신 시험 세무 조사관이 다루고 있는 문제는 직위 설명 및 등급 수준에 따라 적절하게 선택됩니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 보호관은 IRS가 IRS 또는 납세자가 다른 유형의 조사를 통해 더 나은 결과를 받는지 확인하기 위해 어떤 문제에 대해서도 최소한 시범적인 시도를 고려하지 않는다는 사실에 실망했습니다. 시험 유형 간 체납률의 차이를 고려할 때 IRS는 특정 문제를 문서를 통해 쉽게 해결할 수 있다고 간주하지만 이러한 문제는 납세자의 참여로 해결되지 않는 경우가 많습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음