권고사항에 대한 IRS의 답변: 통신 시험 프로그램은 메일 기반 작업 흐름으로 특별히 설계되었습니다. 이러한 유형의 감사에 도움이 되는 반품 및 문제가 선택됩니다. 이 작업 흐름은 더 높은 수준의 납세자 접촉이 필요한 다른 작업 흐름을 보완합니다. IRM(Internal Revenue Manual) 4.19.13.10.1의 현재 통신 조사 절차에서는 제공된 납세자 정보가 불충분하고 감사 보고서가 발송된 경우 직원이 납세자 또는 승인된 위임장에 전화로 연락하도록 요구합니다. 무응답 사례는 ACE(Automated Correspondence Examination) 시스템을 사용하여 처리됩니다. 이 시스템을 사용하면 IRS는 납세자 답변을 받을 때까지 세무 조사관의 개입 없이 또는 최소한의 개입으로 특정 사례를 처리할 수 있습니다. ACE 시스템은 사건 작성, 법정 통지 및 종결 절차를 통해 사건을 자동으로 처리하기 때문에 납세자가 최초 서신 연락에 응답하지 않는 경우 세무 조사관의 개입이 없습니다.

그러한 무응답 사례의 경우, 서신조사에서는 모든 납세자에게 전화로 연락할 수 있는 자원이 없기 때문에 편지와 통지를 통해 연락합니다. 이 서신은 납세자에게 감사 문제에 대한 정보와 문제 해결에 필요한 지원 문서를 제공합니다. 또한 납세자에게는 감사 절차 및 해당 세법에 대한 추가 정보를 얻을 수 있는 옵션이 제공됩니다. 납세자는 납세자의 문제를 해결하는 특정 사례 및/또는 문서에 대한 정보를 확보하기 위해 무료 시험 전화선에 전화할 수 있습니다.

우리는 소득이나 교육 수준이 낮거나 언어 장벽이 있는 납세자가 세법을 이해하는 데 더 어려움을 겪을 수 있다는 것을 알고 있습니다. 근로소득세액공제(EITC)와 관련된 조사에 초점을 맞춘 감사 개선팀의 납세자 옹호 서비스의 협력에 감사드립니다. 팀은 납세자가 감사 해결에 필요한 올바른 문서를 결정하는 데 도움이 되는 온라인 도구인 Form 886-H-EIC 툴킷을 개발했습니다. 툴킷은 납세자의 응답을 바탕으로 납세자의 상황에 맞게 조정되었습니다. 이러한 노력은 EITC 적격성을 입증하는 데 필요한 문서 식별에 대해 우려를 공유한 세무 대리인, 저소득 세무 상담사 및 납세자로부터 받은 피드백의 결과로 시행되었습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 먼저, 국립 납세자 옹호단은 납세자에게 귀중한 자원을 제공하는 양식 886-H-EIC 툴킷 작성에 있어 IRS의 협력에 감사를 표하고 싶습니다. 이러한 개발에도 불구하고 툴킷은 개인적인 접촉의 필요성을 제거하지 않습니다. 가장 심각한 문제는 납세자와의 확장된 개인적 의사소통의 이점을 보여주는 TAS 연구에 대해 논의합니다. 직접 연락하면 납세자에게 자신이 무엇을 잘못했는지, 향후 동일한 실수를 방지하는 방법을 교육하는 데 도움이 됩니다. IRM에서는 납세자 정보가 불충분하고 감사 보고서가 발송된 경우 서신 조사 중에 직원에게 발신 전화를 걸도록 지시하지만 너무 늦을 수 있습니다. 납세자가 연장 요청을 알지 않는 한, 정확한 정보를 제공할 수 있는 기간은 30일뿐입니다. 시험 보고서가 발송되기 전 과정 초기에 개인 연락처를 제공하면 납세자가 처음으로 올바른 정보를 제공하거나 IRS가 감사 보고서 발행 과정을 진행하기 전에 정보를 수정하는 데 도움이 될 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 특정 연도에 우리가 조사하는 납세자의 수가 많기 때문에 개별 납세자의 감사 후 행동을 모니터링하는 데는 엄청난 비용이 듭니다. 또한, 납세자의 행동 변화가 조사의 결과라고 가정할 수 없습니다. 납세자의 행동은 고용 변화나 기타 환경적 요인 등 다양한 이유로 해마다 바뀔 수 있습니다. 또한 당사는 이후에 제출된 신고서가 정확한지 여부도 알 수 없습니다. 신고서가 정확한지 또는 행동 변화의 이유를 확실히 알기 위해서는 납세자에 대한 후속 조사가 필요합니다. 이는 납세자에게 부담이 될 수 있으며 IRS 자원을 가장 효과적으로 사용하는 것이 아닐 수도 있습니다. 이러한 이유로 비용-편익 관점에서 이것이 제한된 IRS 자원을 최대한 활용하는 것이라고는 생각하지 않습니다. 그러나 감사 선정 프로세스를 개선하는 데 사용하기 위해 비공개 조사 결과를 분석합니다. 우리는 계속해서 집계된 시험 데이터를 사용하여 납세자 교육, 양식 또는 지침 변경, 지원 행사가 필요한 영역을 찾을 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS의 답변은 집계된 조사 데이터를 사용하는 방법에 대한 일반적인 설명을 제공하지만 조사 후 납세자의 후속 신고 행동을 분석하는지 여부에 대한 세부 정보는 제공하지 않습니다. IRS는 시험을 치른 모든 납세자의 후속 신고 행위를 모니터링하는 데 비용이 많이 들 수 있다는 타당한 주장을 제기합니다. 그러나 IRS는 시험이 납세자를 교육하거나 동일한 실수를 반복하도록 유도하는 방법을 결정하기 위해 다양한 문제에 대해 감사를 받은 다양한 납세자의 샘플을 대신 사용할 수 있습니다. 납세자의 행동이 여러 요인에 따라 해마다 바뀔 수 있다는 IRS의 주장은 정확하지만, IRS는 납세자와 마찬가지로 비교할 수 있도록 다른 요인에 대한 분석 및 통제를 수행할 수 있습니다. IRS는 납세자 신분, 소득, 연령 및 기타 요소를 통제하여 이전에 어떤 문제에 대해 감사를 받은 납세자와 그렇지 않은 납세자에 대해 납세자가 특정한 실수를 할 가능성을 비교할 수 있습니다. 이 두 그룹 사이의 불일치는 조사가 납세자의 행동을 변화시키는 역할을 했다는 것을 시사합니다.

IRS가 이미 1년 동안 감사를 받고 있는 납세자에 대해 관련 연도 감사를 실시하는 것이 일반적인 관행이라는 점을 고려하면, IRS가 후속 조사를 부담스러운 것으로 규정한 것은 놀라운 일입니다. 마지막으로, 감사를 수행하는 데 자원이 사용되기는 하지만 IRS는 자발적인 준수를 늘리고 감사 대상 납세자를 더 잘 선택함으로써 얻을 수 있는 비용 이점을 고려해야 합니다.

IRS가 응답에서 약속한 제한적인 조치에 근거하여, National Taxpayer Advocate는 IRS가 이 응답을 "부분적으로 동의"한 것으로 규정하는 데 동의하지 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 통신 시험 프로그램은 메일 기반 작업 흐름으로 특별히 설계되었습니다. 이러한 유형의 감사에 도움이 되는 반품 및 문제가 선택됩니다. 통신심사는 납세자나 대리인으로부터 답변을 받으면 직원 1명에게 배정됩니다. 이 직원은 단일 연락 창구로 남아 있습니다. 해당 사례에 대해 추가 답변이 접수되면 일반적으로 동일한 직원이 해당 답변을 검토합니다.

프로그램 설계상 직원들은 외부로부터 걸려오는 전화를 직접 받을 수 있는 전화기를 갖고 있지 않습니다. 대신, 이 프로그램은 모든 캠퍼스 운영에 대해 회사 차원의 통신 시험 기업 전화 통화에 응답하도록 설계되었습니다. 납세자가 서신조사 무료 전화번호로 전화하면 다음 지원자에게 전화가 연결됩니다. 조력자는 경험이 풍부하고 사건 기록에 접근할 수 있으며 해결을 위해 납세자와 협력할 것입니다. 전화 통화만으로는 직원에게 배정된 것으로 간주되지 않습니다. 납세자로부터 문서가 접수될 때까지 직원은 해당 사건에 배정되지 않습니다. 그러나 납세자가 초기 연락 서신에 서신으로 응답하고 나중에 무료 전화로 전화하여 통화가 끝날 때 만족하지 못하는 경우 납세자는 지정된 세무 조사관이 전화를 회신하도록 할 수 있습니다.

이 프로그램은 1998년 IRS 구조조정 및 개혁법의 지침을 적절하게 구현하여 실행 가능한 한도 내에서 납세자에게 유리할 경우 IRS 직원 한 명이 납세자의 문제가 해결될 때까지 처리할 수 있도록 절차를 개발합니다. 기술적인 한계를 고려할 때, 납세자의 통신심사를 처음부터 끝까지 처리하기 위해 한 명의 직원을 배정하는 것은 현실적이지 않습니다. 그러나 서면 답변을 받은 후 직원 한 명을 배정하여 검토하도록 배정할 수 있습니다. 우리는 이 할당 절차를 확장될 수 있는 "권리"로 규정하는 권고사항에 동의하지 않습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS가 "이 할당 절차를 확장될 수 있는 '권리'로 간주하는 권고안의 특성"에 동의하지 않는다는 점은 문제가 됩니다. 첫째, 직원 한 명을 배정할 수 있는 권한은 3705년 국세청 구조조정 및 개혁법(RRA 1998) 98(b)항에 규정된 납세자의 권리임이 가장 확실합니다. 둘째, IRS의 현재 절차는 이 권리를 절반만 이행하기 때문에 IRS의 이 권리 이행은 확대되어야 합니다. IRS는 납세자가 통신 시험 중에 문서를 제출한 후 직원 한 명을 연락 담당자로 지정합니다. 이는 서류를 제출하기 전에 전화한 납세자를 놓치게 됩니다. 가장 심각한 문제는 통신 시험에서 얼마나 많은 호출자가 반복 호출자인지를 나타냅니다. 그러나 이러한 납세자들은 매번 다른 직원과 대화해야 합니다. 또한 IRS는 가상 서비스를 사용하여 프로그램을 구현하므로 납세자는 화상 통화 중에 문서를 공유할 수 있지만 IRM에서는 납세자로부터 우편 서신을 받은 경우에만 직원을 할당하도록 요구하기 때문에 문서를 우편으로 보내는 납세자와 동일한 혜택을 받을 수 없습니다. 문서를 제출하고 직원 한 명에게 배정된 납세자의 경우에도 질문을 하려고 전화할 때 자신의 사례에 대해 잘 모르는 직원과 대화하는 경우 이 배정은 거의 소용이 없습니다.

직원의 전화 통화에 만족하지 못하는 납세자는 배정된 세무 조사관에게 전화 회신을 요청할 수 있지만, 이 관행은 납세자에게 부담을 주고 한 번이면 충분할 것 같은 연락처를 두 번 갖게 되므로 IRS 자원을 낭비합니다. 기술 제한에 대한 IRS의 언급은 IRS 자체가 직원이 직접 외부 수신 전화를 받을 수 없도록 하는 시스템을 설계했다는 점을 고려할 때 솔직하지 못한 것으로 보입니다. 국립 납세자 옹호단은 IRS가 정책을 재검토하고 프로그램에 적용한 기술적 한계를 제거하기를 바랍니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​3705년 구조조정 및 개혁법(Restructuring and Reform Act) 1998(a)항에 따라 서신 조사 편지를 다루는 국세청 매뉴얼 조항에 따르면 납세자 서신에 대한 회신으로 보낸 모든 서신은 모든 후속 연락에 대해 원래 세무 조사관을 식별하고 다음을 포함해야 합니다. 전화 번호. IRM 4.19.10.1.5.1(6)을 참조하세요. 세무 조사관이 직접 외부 수신 전화를 받을 수 있는 전화를 갖고 있지 않기 때문에 무료 전화번호가 제공됩니다. 전화통화에 효과적으로 대응하기 위해 모든 감사사항에 대해 모든 심사관을 대상으로 광범위한 교육이 제공되었습니다. 통신 시험 무료 전화를 통해 납세자는 개별적으로 배정된 시험관의 회신 전화를 기다리지 않고도 어느 캠퍼스에서나 경험이 풍부한 보조원에게 연락하여 즉시 도움을 받을 수 있습니다. 통화가 끝난 후 납세자가 만족하지 못하는 경우, 지정된 세무 조사관이 통화에 응답하도록 할 수 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 일반 무료 전화번호만 제공함으로써 RRA 98 § 3705(a)의 목적을 무시하고 있습니다. RRA 98 § 3705(a)에서는 "납세자가 서신과 관련하여 연락할 수 있는 국세청 직원의 이름, 전화번호 및 고유 식별 번호..."를 요구합니다(강조 추가). 납세자가 "서신과 관련하여 연락할 수 있는" 특정 직원에게 연락할 수 없는 경우 전화번호를 제공하는 것은 의미가 없습니다. 납세자가 특정 직원이 전화를 받을 때까지 기다리는 시간을 피하기 위해 어떤 심사관과 통화하는 것을 선호한다고 IRS가 우려하는 경우, IRS는 직원의 음성 메일 메시지를 통해 납세자가 전화할 수 있는 일반 무료 전화 번호를 제공하도록 할 수 있습니다. 응답 전화를 기다리고 싶지 않습니다. 위의 답변과 유사하게 IRS는 자체적으로 부과한 기술 한계를 비난하고 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 1998년 구조조정 및 개혁법 이후 고객 만족도(CSAT) 조사 분석을 실시해 왔습니다. 중소기업/자영업부(SB/SE) 연구 기능은 SB/SE 기능에 대한 CSAT 조사 결과 분석 및 보고를 완료합니다. 매년.

CSAT 설문조사 질문은 납세자가 시험 과정에 대한 이해도와 IRS에 대한 태도 및 감정을 측정하기 위해 피드백을 요청하는 방식으로 구성되었습니다. 납세자는 IRS가 감사를 처리한 전반적인 방식을 평가하고, 우리가 보낸 서신에서 조사 과정이 적절하게 설명되었는지 여부를 평가해야 합니다. 납세자는 또한 자신의 경험에 대한 긍정적이거나 부정적인 피드백과 의견을 제공하도록 요청됩니다.

설문 조사 결과는 프로세스 개선 기회를 식별하고, 프로그램 검토를 준비하고, 교육 문제를 식별하는 데 검토 및 사용됩니다. 또한, 우리는 결과를 사용하여 조사 과정에서 의사소통이 원활하지 않은 영역을 식별하고 납세자에게 명확성을 높이기 위해 정당한 대로 서신을 수정합니다. 우리는 필요한 변경 사항이 있는지 매년 설문조사 질문을 검토합니다.

설문조사 모집단은 계약자가 캠퍼스당 최소 193명의 납세자를 설문조사할 것으로 예상되는 모든 종료된 사례의 전체 모집단에서 결정됩니다. 종료된 모든 사례에 대한 데이터는 매월 조사 계약자에게 전송됩니다. 전체 통신 시험 모집단을 조사하는 데는 엄청난 비용이 듭니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 이 권장 사항을 이행한 것으로 규정하는 데 동의하지 않습니다. 가장 심각한 문제는 고객 만족도 조사가 IRS와 세금 신고 및 납부에 대한 납세자의 태도를 포착하지 못하는 방식을 설명합니다. 납세자가 추가 의견을 제공할 수 있는 개방형 질문은 납세자가 IRS에 대한 태도를 변경했는지 여부와 납세 의무 이행 여부에 관해 통계적으로 유효한 데이터를 포착하지 못합니다. 국립 납세자 옹호관은 IRS와 협력하여 IRS가 서신 시험이 납세자에게 미치는 영향을 더 잘 판단하는 데 도움이 되는 추가 질문 초안을 작성할 수 있는 기회를 환영합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 이 데이터에 대한 체계적인 데이터 수집 도구는 존재하지 않습니다. 그러나 이러한 유형의 정보를 제공하는 다른 내부 프로세스가 있습니다. 세무 조사관은 납세자가 제공한 정보를 포함하여 조사 서류를 문서화해야 합니다. 또한 납세자 응답에는 정보가 부족한 이유와 추가 정보가 필요한 이유가 설명되어 있습니다. 프로그램 소유자에게 피드백을 제공하는 내부 프로세스가 있습니다. 예를 들어, 직원은 관리 체인과 SERP(Servicewide Electronic Research Program) 피드백 도구와 같은 기타 직원 피드백 수단을 통해 문서 문제를 제기합니다.

프로그램 소유자는 접수된 피드백을 검토하여 기존 서한을 수정해야 하는지, 그리고 납세자에게 조사 중인 문제를 뒷받침할 수 있는 수용 가능한 문서에 대한 명확한 지침을 제공하기 위해 정보 문서 요청을 명확히 해야 하는지 여부를 결정합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 프로그램 소유자에게 납세자들에게 혼동을 주는 서류 유형이나 IRS가 추가 지침을 제공할 수 있는 곳에 대한 정보를 제공하기 위한 내부 프로세스를 마련한 것을 기쁘게 생각합니다. 체계적인 데이터 수집 도구를 사용할 수는 없지만, National Taxpayer Advocate는 IRS가 조사관이 직원 교육 및 기타 메시지를 통해 프로그램 소유자에게 이 정보를 제공하는 것의 중요성을 강조하기를 바랍니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 이전에 조합 문자의 사용을 줄이기 위한 조치를 취한 바 있습니다. 우리는 서신 조사에서 소수의 사건에 대해 조합 편지를 사용하며, IRS가 조사 문제를 뒷받침하는 내부 정보를 이미 가지고 있는 경우에만 사용합니다. 납세자는 사실에 대해 이의를 제기하고 뒷받침하거나 수정하는 문서를 제공할 기회가 여전히 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 보호관은 IRS가 IRS가 시험이 시작되기 전에 이미 결정을 내렸다는 메시지를 납세자에게 보내는 조합 편지를 계속 사용하는 것에 실망했습니다. 이러한 편지는 IRS의 입장에 이의를 제기하고 의견을 들을 수 있는 납세자의 권리를 침해합니다. IRS가 소수의 경우에만 조합 문자를 사용하는 경우 IRS가 해당 관행을 완전히 중단하는 것이 지나치게 부담스럽지는 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음