권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 TAS 권장사항 이행에 동의하지 않습니다. IRS는 EITC 지급액 회수와 관련된 요건이 법으로 정해져 있고 해당 요건을 영구적으로 면제하려면 법적 변경이 필요하기 때문에 영구 면제를 추구할 계획이 없습니다. 2013년 부적절한 지급 근절 및 복구 개선법은 관리예산처(0MB)에 다음과 같은 지침을 기관에 제공하도록 지시합니다. 문제의 문제는 복구되었거나 복구 중입니다.” 선술집. 법률 번호 112-248, § 3(b)(2)(D). 또한 0MB는 법률에 의해 특별히 승인되지 않는 한 부적절한 지급 보고와 관련된 요구 사항에 대한 면제를 허용할 수 없습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 부적절한 지불 추정에서 회수 금액을 제외하는 데 반대하지 않는 것으로 보이므로 국립 납세자 보호관은 이러한 답변에 당황합니다. 실제로 관리예산국(OMB)은 과거에 부적절한 지급 비율로 인한 회수를 제외해야 하는 요구 사항에서 IRS를 면제했으며, OMB의 권한에 영향을 미칠 수 있는 법률 변경은 없었습니다. 따라서 IRS가 OMB가 특별히 승인하지 않는 한 면제를 허용할 수 없다고 믿는 이유는 분명하지 않습니다. OMB가 그러한 요청에 어떻게 대응할지 단순히 예상하기보다는 IRS가 면제를 요청해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 우리는 자녀가 없는 근로자 EITC를 받을 자격이 있는 납세자에 대한 귀하의 생각에 동의합니다. 감사 과정에서 납세자가 자녀가 있는 EITC를 받을 자격이 없다고 응답하면 서신세무 조사관은 납세자의 요청 없이 자녀가 없는 근로자 세액공제에 대한 납세자 계정을 고려하고 조정해야 합니다. IRS 절차에 따르면 납세자가 요건을 충족하는지 확인하기 위해 EITC 감사를 수행하는 조사관이 필요합니다. 그렇다면, 자녀가 없는 근로자의 적절한 EITC 금액이 반영된 감사 보고서를 납세자에게 보내도록 지시받습니다. 이 프로세스는 다양한 법적 요구 사항과
적격성을 결정하는 데 필요한 조사.

2019년 27월, IRS는 다음 사항을 시행하여 적격 자녀 없이 EITC를 받을 자격이 있는 것으로 보이는 납세자에게 전송된 컴퓨터 단락 통지 27(CP XNUMX), 적격 자녀가 없는 T/P에 대한 EIC 잠재력을 제거하기 위한 이전 제안을 재검토했습니다. EITC 적격성을 전면적으로 체계적으로 결정하고 신고서가 처리될 때 크레딧을 부여합니다. 그러나 입법 및 관련 정책 변경이 없으면 현재 프로세스에서는 신고 당시 납세자의 세액공제 자격을 정확하게 결정할 수 없으므로 EITC 부적절한 지급이 증가할 수 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate은 "현재 프로세스로는 납세자 자격을 정확하게 결정할 수 없다"는 점에 대해 이의를 제기하지 않습니다. 그러나 IRS의 관점에서는 적어도 일부 납세자에게 자녀가 없는 근로자 세액 공제액이 자동으로 정확하게 부여되기 전에 어떤 "입법 및 관련 정책 변경"이 필요한지, 그리고 IRS가 이러한 변경을 추구하지 않는 이유가 무엇인지 명확하지 않습니다. . 인용된 재무부 조세행정감사관(TIGTA) 보고서에는 장애 요인이 무엇인지 설명되어 있지 않습니다. IRS는 적격 납세자를 식별하는 데 필요한 대부분의 정보(예: 소득, 납세자 유형, 사회보장번호)를 이미 수집하고 있습니다. 추가 정보가 필요한 경우(예: 납세자가 일년 중 절반 이상 미국에 거주했는지 여부), IRS는 해당 정보를 안정적으로 얻을 수 있는 방법을 조사해야 합니다.
IRS는 이 권장 사항을 구현하지 않았습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 정기적인 프로세스의 일환으로 변경 사항을 고려할 때 의견과 의견을 제시하기 위해 모든 양식이 공유됩니다. 변호사, 재무부 및 납세자 옹호 서비스(TAS)와 같은 내부 이해관계자는 개발 주기 초기에 초안 양식 및 지침이 담긴 이메일을 받습니다. 이러한 배포에서는 이해관계자가 의견을 검토하고 제공할 수 있도록 일반적으로 30일의 의견 기간을 허용합니다. 또한 미디어 및 출판물과 TAS는 TAS의 의견과 권장 사항을 수신, 조정, 할당 및 추적하기 위한 지정된 연락처를 보유하고 있습니다. 내부 의견이 고려되면 미디어 및 출판물에서는 외부 이해관계자와 일반 대중이 검토하고 의견을 제시할 수 있도록 양식 초안과 지침을 IRS.gov에 게시합니다. 이러한 외부 초안을 초기 릴리스라고 하며 일반적으로 납세자가 사용할 최종 제품을 출시하기 전에 대중이 의견을 제공할 수 있도록 30일을 허용합니다. 이해관계자들은 더 나은 고객 경험을 제공하고 세법 요구 사항을 준수하는 데 도움이 되는 권장 사항을 제공하도록 초대됩니다. 우리는 잠재적으로 자격이 있는 개인의 EITC 참여를 늘리는 방법을 파악하고 해결하기 위한 지속적인 연구 노력을 계속할 것입니다.

또한, 우리는 EITC 자격이 있는 납세자들을 교육하고 인식을 제고하는 것이 중요하다는 데 동의합니다. 우리는 참여를 늘리기 위해 기존의 봉사 활동을 계속 유지하고 강화할 것입니다. 예를 들어, 우리는 납세자가 기존 및 소셜 미디어 채널을 통해 EITC에 대한 더 많은 정보를 얻을 수 있도록 돕고 IRS.gov에서 EITC 도우미 사용을 장려하기 위해 IRS가 주도하는 전국적인 노력인 "EITC 인식의 날"을 매년 개최합니다. 매년 IRS는 가장 광범위한 납세자에게 다가가기 위해 이용 가능한 통신 자원을 사용합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 21년 2018월 1040일, IRS가 위에서 설명한 절차에 따라 TAS는 양식 XNUMX, 미국 개인 소득세 신고 초안에 대해 다음과 같이 논평했습니다.

이전 1040과 마찬가지로 납세자가 EITC를 청구하고 있음을 표시하는 열이 있어야 합니다. 또한, 2년 2018월 1040일 TIGTA는 적격 자녀가 없는 납세자를 포함하여 IRS가 EITC 적격 납세자를 더 쉽게 식별할 수 있도록 양식 6을 수정하도록 IRS에 권고했습니다. 이렇게 하면 IRS는 “통지서를 보내는 대신 공제를 청구하지 않은 일부 적격 납세자에게 EITC를 자동으로 환불할 수 있습니다.” TIGTA 보고서의 그림 1040은 현재 알림 통지에서 요청되는 대부분의 정보를 이끌어내는 양식 2018에 대한 추가적인 사소한 수정을 보여줍니다. TIGTA 참조. 004-IE-R1040, 국세청은 적격 세금 신고자의 근로 소득세 공제 참여를 늘리기 위해 양식 XNUMX 수정을 고려해야 합니다. 예를 들어, "미국에서 반년 이상 거주한 경우 여기에 체크하세요"라는 상자와 EITC가 청구되는 각 사람에 대해 "이 사람이 귀하와 함께 살았다면 여기에 체크하세요"라고 표시된 상자가 있습니다. 반년 이상”을 입력하면 납세자가 세액 공제를 청구하지 않은 경우 IRS가 EITC 환급을 자동으로 발행하는 데 사용할 수 있는 정보를 유도할 수 있습니다.

IRS는 이 제안을 구현하지 않았거나 권장 사항을 달성하는 방법을 식별하기 위해 TAS와 협력하려고 하지 않았습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 우리는 감사 개선팀을 통해 진술서와 관련된 감사를 검토하는 TAS의 협력과 참여에 감사드립니다. IRS는 TAS Research와 협력하여 진술서가 적용되는 감사를 검토하는 데 사용할 데이터 수집 도구를 개발할 것입니다. 또한 IRS는 TAS와 협력하여 이러한 검토 수행에 대한 의견을 얻을 것입니다.

업데이트: 납세자 옹호 서비스(TAS), 환불 가능 크레딧 프로그램 관리, 환불 가능 크레딧 시험 운영 담당자로 구성된 감사 개선팀은 TAS 및 W&I Research와 협력하여 데이터 수집 도구(DCI)를 개발했습니다. DCI는 제25자 진술서 감사에 대한 검토를 수행하는 데 사용됩니다. 2019년 30월 2019일에 팀은 DCI 질문을 마무리하고 WISS(W&I Strategies and Solutions) 연구와 공유하여 질문이 필요한 정보를 확보했는지 확인했습니다. 21년 2020월 27일 감사 개선팀은 일관성을 위한 DCI 개발에 대한 지원을 확보하기 위해 WISS 및 TAS Research에 연락했습니다. 팀은 피드백을 통합하여 2020년 19월 2,200일에 W&I와 TAS Research에 제공된 DCI를 만들었습니다. DCI 초안은 추가 개발 및 마무리를 위해 W&I와 TAS Research에 제공되었습니다. DCI 작성 방법을 설명하는 지침은 95년 5월 30일 TAS Research의 피드백을 기반으로 일관성을 보장하기 위해 개발되었습니다. 코로나2021로 인해 XNUMX% 신뢰 수준을 XNUMX로 획득하는 데 필요한 XNUMX건의 사례를 종결하는 RCEO가 지연되었습니다. 연구에서 결정한 표본 크기를 기준으로 한 백분율 마진. 감사 개선팀은 이 샘플에서 검토할 사례를 선택하는 과정 중입니다. 이 검토의 새로운 예상 완료 날짜는 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일입니다. DCI 및 지침은 연구, TAS 및 이 PCA(계획된 시정 조치)를 종료하는 감사 개선 팀에 의해 작성, 검토 및 승인되었습니다.

업데이트: DCI는 27년 2020월 19일 W&I 운영 지원, 전략 및 솔루션, National Taxpayer Advocate Research의 검토 및 승인을 받았습니다. 코로나2,200로 인해 환불 가능 크레딧 심사 운영에서 크레딧을 얻는 데 필요한 95건의 마감이 지연되었습니다. Research에서 결정한 표본 크기(5개 사례)를 기준으로 328% 마진을 적용한 19% 신뢰 수준입니다. 코로나10로 인해 검토는 가상으로 진행되며 환불 가능 신용 프로그램 관리팀 직원이 사례 문서를 스캔하여 보안 공유 드라이브 폴더에 저장합니다. 검토 대상 사건은 2021년 1월 2021일, 19,2021년 22월 2021일, 91년 400월 XNUMX일에 주문되었습니다. XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일 현재 팀은 Files에서 주문한 XNUMX건 중 XNUMX건을 접수했습니다. RCPM은 TAS와 협력하여 종결된 사례를 확보하고 검토에 사용할 수 있도록 하는 데 어려움이 있어 종결된 사례 검토가 종료되거나 지연될지 여부를 결정하고 있습니다. 그러한 결정의 일부는 납세자가 EITC에 대한 거주를 입증하기 위한 올바른 정보를 얻기 위해 사용할 템플릿을 제공하는 것에 기초합니다. TAS와의 협력을 통해 우리는 현재 IRS.gov의 납세자가 자녀의 학교, 의사 및/또는 보육 서비스 제공자에게 제공할 수 있는 세 가지 템플릿을 개발했습니다. 이렇게 하면 IRS에 제공되는 문서에 적절한 정보가 포함되도록 보장하고 추가 전화 및 서신 횟수를 줄일 수 있습니다.

시정 조치 : IRS는 TAS Research와 협력하여 진술서가 적용되는 감사를 검토하는 데 사용할 데이터 수집 도구를 개발할 것입니다. 또한 IRS는 TAS와 협력하여 이러한 검토 수행에 대한 의견을 얻을 것입니다.

업데이트: 이 MSP에 대해 TAS와 RCPM은 제14086자 진술서(양식 14086)와 관련된 감사를 더 이상 수행하지 않기로 공동 결정을 내렸습니다. 제한된 사례 검토를 바탕으로 납세자가 양식 XNUMX(자격 아동 거주 진술서 – 제XNUMX자 진술서)을 거의 제출하지 않은 것으로 확인되었습니다. 양식을 제출할 때 양식이 불완전하거나 일반적으로 거주지 확인에 사용되는 다른 기존 문서와 함께 제출되었습니다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 EITC 감사에서 진술서 수용의 효과를 평가하는 데 있어 TAS Research와 계속 협력하고 있는 것을 기쁘게 생각합니다.

업데이트: IRS는 이전 EITC 감사 결과를 거주 요건 충족 여부를 확인하기 위해 진술서를 사용한 납세자의 감사 결과와 비교하기 위한 계획된 연구를 설계하고 수행하는 데 TAS Research와 협력할 것을 권장했습니다. TAS와 환불 가능 크레딧 프로그램 관리팀은 더 이상 감사를 진행하지 않기로 공동 결정을 내렸으므로 더 이상 연구가 필요하지 않습니다. 우리는 공동 결정이 내려진 이후 채택된 이 권고 사항을 종료합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 우리는 납세자가 세금 신고서 제출 시 발생할 수 있는 오류를 이해하는 것이 중요하다는 점에 동의합니다. IRS의 가장 최근 규정 준수 연구에 따르면 소득 허위 보고와 적격 자녀 오류가 초과 청구에 가장 큰 영향을 미치는 가장 빈번한 두 가지 오류인 것으로 나타났습니다. 이 문제에 대한 인식을 높이고 납세자 교육을 돕기 위해 IRS는 적격 아동 오류 또는 스케줄 C 소득 오류를 해결하기 위해 맞춤화된 언어로 통지문을 발행했습니다. 납세자가 EIC 적격 자녀와의 관계, 연령 및 거주지 테스트, 허용 소득에 대한 Schedule C 소득 테스트와 관련된 질문을 더 잘 이해할 수 있도록 언어가 개정되었습니다. 우리는 납세자에 대한 서비스를 개선하기 위해 서신과 통지를 개선할 수 있는 기회를 찾기 위해 TAS를 포함하여 영향을 받는 이해관계자들과 계속 협력할 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 응답에서 설명하는 특정 통지나 편지를 식별하지 않습니다. 어쨌든, IRS가 지적한 바와 같이, IRS 연구에 따르면 납세자가 EITC를 청구할 때 저지른 알려진 오류 중 가장 많은 초과 청구는 적격 자녀가 아닌 자녀를 청구하는 납세자 때문에 발생했습니다. 가장 빈번하게 알려진 오류는 소득을 잘못 보고하는 것이었습니다. 과거에 IRS는 이러한 오류가 발생한 것으로 보일 때 납세자에게 서한 5621(EIC 적격 자녀와의 관계 확인을 도와주세요) 또는 서한 5621-A(근로 소득세 공제 청구에 사용된 일정 C 소득 확인)를 보냈습니다. 이 편지는 납세자에게 "귀하의 자녀가 근로소득세액 공제(EITC) 청구 기준을 충족하는지 확인"하거나 "Schedule C 또는 Schedule C-EZ에 보고한 소득 및 지출이 정확한지 확인하십시오"라는 일반적인 지침을 제공했습니다. Letter 5621과 Letter 5621-A는 모두 29년 2019월 XNUMX일에 폐기된 것으로 지정되었습니다.

IRS는 또한 CP 85 시리즈 통지를 발행하지만 이러한 통지는 유사하게 모호한 언어를 사용하며 2018년 21.5.10.4.2월 이후 개정되지 않았습니다(국내 수익 매뉴얼(IRM) 85, 시험 소프트 통지 CP 85A, CP 85B, CP 87C 참조) , CP 87A, CP 87B, CP 87C 및 CP 31D(2018년 85월 XNUMX일)). 예를 들어, 정확하지 않을 수 있는 EITC 적격 자녀를 청구한 납세자에게 발송되는 통지 CP XNUMXB는 “귀하의 자녀가 연령, 관계에 대한 다음 세 가지 요건을 모두 충족했는지 확인하시기 바랍니다”라고 조언합니다. , 그리고 레지던트.” 통지서는 이러한 요건이 충족되지 않은 것으로 보인다는 사실을 납세자에게 알리지 않으며, 세 가지 요건 중 어느 것이 충족되지 않았는지 명시하지 않습니다.

이와 대조적으로, EITC를 청구하는 데 실수를 한 것처럼 보이는 납세자들에게 국립 납세자 옹호단이 보낸 편지는 맞춤화되고 두드러졌습니다. 무엇보다도 그들은 어떤 오류가 발생한 것으로 보이는지 설명했습니다.

비용이 거의 또는 전혀 없어서 사업을 하지 않을 수 있는 스케줄 C(양식 85), 사업 이익 또는 손실을 제출한 납세자에게 발송된 통지 CP 1040C는 다음과 같이 조언합니다. Schedule C' 및 '[과세 연도] 보고서에서 근로 소득 공제(EIC)를 청구하셨기 때문에 귀하의 소득을 확인해야 합니다.' 이 통지서는 IRS가 보고서에 오류가 포함되어 있다고 생각하는지 또는 Schedule C의 어떤 측면이 문제를 야기하는지 납세자에게 알리지 않습니다.

EITC 청구에 실수가 있을 수 있는 납세자에게 최근 업데이트되거나 개정된 소프트 공지를 찾을 수 없습니다. 이용 가능한 정보에 따르면 IRS는 권장 사항을 구현하지 않은 것으로 보입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 현재 EITC 서신 감사에 대한 질문에 답변하기 위해 연중 무료 전화선을 운영하고 있으며, 그 중 다수에는 자녀 세금 공제(CTC)/추가 자녀 세금 공제(ACTC)에 대한 감사 문제가 포함되어 있습니다. 이러한 무료 전화에 응답하는 우리 직원은 두 가지 문제에 대해 교육을 받고 경험이 있으며 이러한 잠재적인 감사 문제와 관련된 납세자 전화에 응답할 수 있는 가장 좋은 장비를 갖추고 있습니다.

또한, IRS는 EITC 및 CTC/ACTC 관련 문의가 있는 납세자에게 세법에 정통한 IRS 직원 및 자원봉사자로부터 도움을 받을 수 있는 다양한 옵션을 계속 제공하고 있습니다. 옵션에는 IRS 무료 전화선에 전화하기, 자원 소득세 지원 또는 노인을 위한 세금 상담 사이트 방문, 지역 납세자 지원 센터 방문 예약 등이 있습니다.

또한 우리는 납세자가 EITC 자격 요건을 충족했는지 확인하는 데 도움이 되는 IRS.gov의 대화형 EITC 도우미와 납세자가 선택한 경우 필요한 올바른 문서를 결정하는 데 도움이 되는 온라인 양식 886-H 툴킷을 포함하여 여러 EITC 교육 도구를 사용합니다. EITC 감사를 위해. 매년 열리는 EITC 인식의 날은 다양한 미디어 소스를 통해 참여를 늘리고, 잘못된 지불을 줄이고, 신고서의 정확성을 향상시키는 것을 장려합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS가 위에서 언급한 연중 무료 전화선은 유용한 자원이기는 하지만 감사를 받는 납세자에게만 제공됩니다. 위에 언급된 기타 리소스는 인터넷에 접속할 수 있거나 IRS 직원 또는 자원봉사자와 직접 만날 수 있는 납세자에게 도움이 될 수 있지만 전용 전화를 통해 EITC 또는 CTC에 대한 정보를 찾는 납세자의 요구 사항을 해결하지는 않습니다. 도움말 라인.

EITC 청구 오류의 주요 원인은 세액공제 청구 규칙이 복잡하기 때문입니다. IRS는 감사 대상으로 선택된 납세자뿐만 아니라 세액 공제 청구 규칙을 이해하는 데 도움을 구하는 납세자에게도 전화 지원을 제공해야 합니다. TAS의 2017년 연구에서 알 수 있듯이, 거주 요건을 충족하지 않은 것으로 보이는 비감사 납세자에게 무료 전화번호를 제공하는 것은 잘못된 청구를 방지하는 데 효과적입니다. IRS는 권장 사항을 구현하지 않은 것으로 보입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 납세자가 EITC를 잘못 청구했을 수 있는 경우, IRS는 오류를 설명하는 통지문을 발행하고 납세자가 우리의 결론에 동의할 경우 취할 수 있는 조치나 우리의 제안에 동의하지 않을 경우 제공할 수 있는 정보를 발행합니다. 각 서신에는 납세자 또는 승인된 대리인이 계정 문제를 해결하기 위해 전화할 수 있는 무료 전화번호가 제공됩니다. 이 라인은 EITC 질문에만 전념하는 것은 아니지만 모든 직원은 이러한 질문에 답변하도록 교육을 받았습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 응답에서 어떤 편지나 통지를 설명하는지 명시하지 않습니다. 어떠한 경우에도 위에서 언급한 바와 같이 IRS는 과거에 납세자에게 서신 5621, EIC 적격 자녀와의 관계 확인을 도와주세요, 서신 5621-A, 근로 소득세 공제 청구에 사용된 일정 C 소득 확인을 보냈습니다. 이 편지에는 납세자가 전화할 수 있는 전화번호가 나와 있습니다. 그러나 언급한 바와 같이 이러한 문자는 더 이상 사용되지 않습니다. 위에서 설명한 CP 85B 및 85C 통지에는 납세자가 환급 또는 수정된 신고서 상태를 확인하거나 특정 세금 주제를 온라인으로 찾기 위한 자동 옵션을 받기 위해 전화할 수 있는 전화번호가 포함되어 있습니다. IRS 보조원과 통화할 수 있는 옵션은 없습니다.

납세자가 전화할 수 있는 다른 전화번호가 포함되어 있을 수 있는 EITC 청구에 실수를 했을 수 있는 납세자에게 보낸 최근 업데이트되거나 개정된 소프트 통지를 찾을 수 없습니다. 이용 가능한 정보에 따르면 IRS는 권장 사항을 구현하지 않은 것으로 보입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음