권고사항에 대한 IRS의 답변: PATH 법에 따라 IRS는 특정 구성 요소에 대한 평가를 포함하는 ITIN 연구를 완료해야 합니다. 본 연구의 일환으로, 우리는 법 제정 전후에 ITIN 세금 신고서의 제출 특성을 평가하여 ITIN 사용자가 ITIN 신청 및 수령에 대한 지원을 제공할 수 있는 기관에 접근할 수 있도록 했습니다. 이 연구에는 ITIN 납세자의 위치와 ITIN 서비스를 제공하는 CAA, TAC 또는 자원봉사 소득세 지원(VITA) 사이트까지의 거리에 대한 지리적 데이터가 포함되었습니다. 최종 보고서가 나오면 공유하겠습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 최종 보고서를 검토하지 않았지만 가장 심각한 문제는 IRS가 ITIN 연구에서 완전히 조사하지 않았을 수 있다고 TAS가 믿는 일부 데이터 포인트를 제기합니다. 예를 들어, TAS는 카운티 내 히스패닉 개인의 비율, 자원 소득세 지원 사이트, 유급 대리인이 준비한 ITIN 신고서에 관한 데이터를 보고했습니다. 또한, National Taxpayer Advocate은 IRS가 TAS를 연구 수행 팀의 일부로 포함시켜 TAS의 사례 작업, 체계적인 옹호 프로젝트 및 TAS의 저소득 납세자 클리닉 프로그램 관리에서 얻은 ITIN 납세자에 대한 통찰력을 얻을 수 있도록 권장합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​귀하의 보고서에서 인정된 바와 같이 IRS는 약 250개의 봉사 활동을 개최하는 공개 봉사 캠페인을 시작했습니다. IRS는 ITIN 절차 변경 사항에 대한 정보를 공유하고 PATH 법에 따른 새로운 지침에 대한 인식을 제고하기 위해 다양한 파트너 및 지원 그룹과 계속 긴밀하게 협력하고 있습니다. 우리는 내부 및 외부 이해관계자를 참여시키고 그들의 지원을 요청하고, 납세자에게 새로운 법안의 영향에 대해 교육하고, 실무자와 지역사회 기반 단체가 CAA가 되도록 장려하는 노력을 포함하는 포괄적인 의사소통 전략을 수립했습니다. 2016 회계연도와 2017 회계연도 동안 우리는 ITIN 신고자, 특히 ITIN이 만료되었거나 만료된 사람들에게 다가가기 위해 다양한 내부 및 외부 IRS 채널을 통해 수많은 지원 활동을 수행했습니다. 우리는 TAS의 ITIN MSP 정보 요청(2017년 2017월)에 대한 응답으로 실시한 지원 세션의 세부 목록을 제공했습니다. 2017년 XNUMX월부터 XNUMX년 XNUMX월까지 우리는 의회 히스패닉 간부회, 라 라자 전국 협의회(현 Unidos US), 자원봉사 귀국 준비 파트너, 국무부 및 기타 정부 기관, 영어 및 스페인어 국가 언론 등 주요 이해관계자들과도 만났습니다. 아울렛 및 서비스의 지원 활동을 통해 ITIN 문제에 대해 교육합니다. 우리는 각 그룹에게 적절한 배경 자료와 XNUMX개 언어(영어, 스페인어, 중국어, 아이티 크레올어, 러시아어, 한국어, 베트남어)로 제공되는 봉사 활동 제품을 제공했습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 가장 심각한 문제는 IRS가 어떻게 수많은 지원 행사를 실시했지만 주로 실무자, 소외된 지역사회 기반 조직 및 비영리 이해관계자에게 초점을 맞추었는지 자세히 설명합니다. 해당 기간 동안 IRS가 개최한 10개 행사 중 250개만이 제XNUMX 언어로서의 영어 청중에게 전달되었습니다. TAS는 봉사 활동이 불균형적으로 적은 ITIN 납세자가 많은 지역사회를 식별했습니다. National Taxpayer Advocate은 IRS가 가장 심각한 문제에 대한 TAS의 조사 결과 중 일부를 고려하여 지원 계획을 개선 및 미세 조정하고 납세자, 준비자, 지역사회 조직 및 ITIN이 많은 지역사회의 기타 이해관계자를 포함한 다양한 그룹에 대한 접근 방식을 맞춤화하기를 바랍니다. 파일러.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​현재 IRS는 제2017외국어로서의 영어 서비스를 제공하고 서비스가 소외된 지역사회에 서비스를 제공하는 파트너와의 기존 관계를 활용합니다. 이러한 파트너 중 상당수는 주민의 요구 사항을 가장 잘 알고 VITA 및 접수 대리인 프로그램에 참여하는 지역 사회 기반 조직입니다. 마찬가지로, 우리는 ITIN 서비스를 제공하는 TAC 수의 확장을 계속 평가하고 실무자 지원 이벤트 및 포럼에서 CAA를 적극적으로 모집합니다. 110년에는 ITIN 문서 확인을 수행하는 TAC의 수를 310개에서 XNUMX개로 늘렸습니다. 또한 모든 TAC 및 가상 서비스 제공 사이트는 ITIN 절차 관련 질문에 대한 지원을 제공합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 ITIN 서비스를 제공하는 납세자 지원 센터의 수를 늘린 것을 기쁘게 생각하지만 IRS는 종합적인 데이터를 수집하여 자원 소득세 지원(VITA) 사이트 및 공인 접수 대리인( CAA) 해당 위치에 있습니다. IRS가 이미 이 데이터를 사용하여 새로운 VITA 사이트 및 CAA를 모집하고 있는 경우, 이 권장 사항은 채택된 것으로 특징지어져야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 작성자별로 분류된 ITIN 구성 요소를 포함하는 자녀 세금 공제(CTC) 및 추가 자녀 세금 공제(ACTC)에 대한 연간 신고 통계를 수집합니다. 우리는 이 데이터를 사용하여 봉사 활동 및 규정 준수 활동을 안내합니다. 기타 지원 활동에는 IRS가 CTC 및 ACTC의 실사 요구 사항을 충족하는 방법에 대한 기술 정보와 정보를 준비자 커뮤니티에 제공하는 Nationwide Tax Forum 세미나가 포함됩니다. 또한 IRS는 EITC 및 기타 IRS 웹페이지를 통해 근로소득세액공제(EITC), CTC, ACTC 및 미국 기회세액공제에 대한 준비자 및 ITIN 보유자를 위한 일반 지원 및 실사 정보를 영어와 스페인어로 제공합니다. 환불 가능한 크레딧(www.eitc.irs.gov).

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS가 이미 ITIN 납세자를 위한 유급 대리인의 환급 가능한 신용 청구에 대한 연간 통계를 수집하고 이 데이터를 사용하여 지원 활동을 수행하는 경우, IRS가 이 권장 사항을 서면으로 채택하지 않은 것으로 규정한 이유는 분명하지 않습니다. IRS 응답은 권장 사항을 충족하는 것으로 보입니다. 그러나 IRS는 획득한 데이터가 일년 내내 전국 5개 장소에서만 제공되는 세미나 외에 지원 및 규정 준수 이벤트를 안내하는 데 사용된다는 증거를 제공하지 않았습니다. IRS는 영향을 받은 지역 사회에서 준비 기관과 직접 협력하고 지역 지속적인 교육 행사를 통해 대화형 지원 행사를 고려해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 다른 IRS 통지 언어 패턴과 마찬가지로 ITIN 통지는 영어와 스페인어로만 발행됩니다. CP-48 통지서는 납세자에게 ITIN 갱신 필요성을 알리기 위해 발행됩니다. 통지서가 발행되는 언어는 납세자가 제출한 미국 개인 소득세 신고서 양식 1040의 유형을 기반으로 합니다. 개인이 양식 1040-PR, 자영업 세금 신고서(푸에르토리코)를 제출한 경우 ITIN 통지는 통지의 스페인어 버전인 CP-748로 생성됩니다. 납세자가 양식 W-7(IRS 개인 납세자 식별 번호 신청서)을 제출하면 개인이 영어 또는 스페인어 버전의 통지를 받을지 여부는 제출된 양식 W-7 유형에 따라 결정됩니다. 신청자가 양식 W-7(SP)을 제출하면 ITIN 갱신 통지가 스페인어 버전으로 생성됩니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 납세자가 제출한 ITIN 신청서의 언어를 기반으로 ITIN 신청서 서신을 작성하지만, 납세자가 현재 스페인어로 비활성화 통지를 받을 수 있는 유일한 방법은 푸에르토리코에 거주하여 납세자가 양식 1040-PR을 제출하는 것입니다. . 가장 심각한 문제는 IRS가 스페인어 선호에 대한 계정 표시를 가지고 있지만 서신이 스페인어로 발행되도록 하기 위해 이를 사용할 수 없거나 사용하지 않기로 선택했다는 것입니다. 납세자가 양식 W-7을 스페인어로 제출하면 ITIN 신청 서신이 스페인어로 발행되는 것과 마찬가지로, 스페인어 양식 W-7을 제출하면 법적 결함 통지와 같은 중요한 법적 서신의 스페인어 버전도 촉발되어야 합니다. , 적법 절차에 따른 청문회 서신 수집 및 수학 오류 통지서. TAS는 ITIN 통지문뿐만 아니라 IRS가 스페인어 버전을 가지고 있지만 이를 완전히 활용하지 않는 다른 통지문의 맥락에서 이 지표를 어떻게 사용할 수 있는지 결정하기 위한 옹호 프로젝트를 추진하고 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변:

IRS는 서면에 따라 권고사항을 이행할 계획입니다. IRS.gov는 납세자가 주소 변경을 우리에게 알릴 수 있는 여러 가지 방법에 대한 세부 정보를 제공합니다. 또한 양식 W-7 지침에는 현재 주소 정보가 사용되는 방법과 양식 8822, 주소 변경을 제출하는 것이 적절한 시기에 대한 지침이 포함되어 있습니다. 그러나 양식 W-7 지침의 다음 개정판에서는 주소 변경에 대해 IRS에 알리는 것의 중요성을 강조하기 위해 CAA 지원 자료 포함과 추가 편집을 고려할 것입니다.

업데이트: 양식 W-7, 2행에 대한 지침의 최신 개정판에서는 신청자가 전체 우편 주소를 입력하도록 지시합니다. 또한 이는 IRS가 원본 문서를 반환하고 ITIN 신청 상태에 대한 서면 통지를 보내는 데 사용할 주소임을 강조합니다. 또한 IRS는 양식 W-7에 미국 연방 세금 신고서를 포함하지 않는 한 다른 목적으로 기록을 업데이트하기 위해 해당 주소를 사용하지 않을 것이라고 권고합니다.

양식 W-7에 미국 연방 세금 신고서를 포함하지 않고 마지막 미국 연방 세금 신고서를 제출한 이후 자택 우편 주소를 변경한 경우 다음 주소로 IRS에 양식 8822, 주소 변경을 제출하는 것이 좋습니다. Form 8822 지침에 나열된 주소. CAA 교육에서는 W-7 양식과 지침, 간행물 1915, IRS ITIN 이해에 대해 다룹니다.

시정 조치 : 양식 W-7 지침의 다음 개정판에서는 주소 변경에 대해 IRS에 알리는 것의 중요성을 강조하기 위해 CAA 지원 자료 포함과 추가 편집을 고려할 것입니다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 납세자의 주소 변경을 장려하기 위해 양식 W-7 지침을 업데이트할 계획을 기쁘게 생각합니다. 이러한 변경 사항은 납세자와 IRS가 배달되지 않은 우편물의 양을 줄이고, 납세자가 원본 문서를 다시 받을 수 있도록 하며, IRS가 ITIN 보유자에게 중요한 정보를 보다 안정적으로 전달할 수 있도록 하는 데 도움이 될 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 특정 환급 세액공제를 받기 위해 세금 신고 마감일까지 ITIN을 신청해야 하는 필요성은 양식 W-7 지침의 "신청 시기" 아래에 이미 적절하게 설명되어 있습니다. 또한 2017년 지침의 첫 페이지에서는 개인에게 ITIN 만료 및 갱신을 알리고 독자들에게 "신청 시기" 섹션과 IRS.gov에서 추가 정보를 참조할 수 있도록 안내합니다. 양식 W-7의 목적은 납세자에게 세금 신고서 제출 요건이 있고 환급 가능한 세금 공제는 세금 신고서 자체와 관련된 경우 ITIN을 신청하거나 갱신하는 것입니다. 따라서 IRS는 관련 세금 신고서 지침과 기타 여러 IRS 관련 간행물을 통해 세금 공제 자격에 대한 세부 정보를 제공합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 가장 심각한 문제에 설명된 바와 같이, 미국 기회 세금 공제를 청구하기 위해 세금 신고 마감일까지 ITIN을 발행하도록 요구하는 입법 변경은 납세자가 이 요구 사항을 충족하지 않으면 소급하여 요구 사항을 충족할 가능성이 없기 때문에 중요합니다. 그리고 상실된 세금 혜택을 받습니다. 따라서 이 정보는 ITIN 신청 지침에 포함됩니다. 환급 가능 세액공제는 세금 신고서 자체와 관련되어 있지만 납세자는 ITIN 신청서를 적시에 제출하지 않는 한 세금 신고서에서 환급 가능 세액공제를 청구할 수 없다는 사실이 남아 있습니다. 따라서 ITIN 신청서는 납세자에게 이러한 요구 사항을 상기시키는 데 적합한 장소입니다. 우리는 IRS가 보고서에서 제기된 우려 사항을 해결했다고 생각하지 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 신청자의 기록 주소로 신원 확인 서류를 반환합니다. 이 주소는 신청자가 양식 W-7 ITIN 신청서에 IRS에 제공한 우편 주소입니다. 신청자가 W-7 신청서와 함께 선불 주소 봉투를 제공하는 경우 IRS는 선불 주소 봉투를 사용하여 신분증을 반환합니다.

IRS는 기관 전체와 납세자 직접 서신을 통해 다양한 출처로부터 누락된 문서 요청을 받습니다. 이에 대한 응답으로 납세자에게는 누락된 문서 처리에 대한 통지가 전달되며 해당 의견은 ITIN 실시간 시스템의 특정 신청자의 기록에 배치됩니다. 우리는 느슨한 문서 데이터베이스(Loose Document Database)를 사용하여 미국 우편국이 IRS에 반환한 신분증이 포함된 배달할 수 없는 우편물을 추적합니다. 신원 확인 문서를 추적하는 데 사용되는 이 데이터베이스는 2017년 3.21.263.6.3.4.2.5월에 구현된 개선 사항 이전에는 데이터 검색을 지원하지 않았습니다. 최근 개선 사항을 통해 신원 확인 문서 추적 외에도 데이터 캡처 및 보고가 가능해졌습니다. 이 프로세스에 대한 지침은 IRM 3.21.263.6.10.4, 지원 식별 문서 유지 및 XNUMX, 배달할 수 없는 메일에 요약되어 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate)은 IRS가 신원 확인 문서가 포함된 배달할 수 없는 우편물을 추적할 수 있도록 데이터베이스를 최근 개선한 것을 환영합니다. 이를 통해 IRS는 문제의 범위를 더 잘 측정하고 문제를 완화할 수 있는 방법을 사전에 식별할 수 있습니다. 그럼에도 불구하고, IRS는 IRS가 문서를 분실했거나 문서가 분실되었으나 IRS에 전달할 수 없는 것으로 반환되지 않은 경우에 대한 데이터를 수집하기 위해 납세자의 누락된 문서 요청도 추적해야 합니다. 따라서 IRS는 권고 사항을 부분적으로 다루었습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음