권고사항에 대한 IRS의 답변: 우리는 지난 몇 년 동안 확인된 문제를 기반으로 2017년 XNUMX월에 새로운 프로세스를 도입했으며, 리소스를 사용할 수 있게 되고 더 많은 양식이 전자적으로 제출됨에 따라 계속해서 데이터를 분석할 것입니다.

업데이트: 모든 동결된 환불 계정에 대해 주간 보고서가 생성됩니다. 분석가와 경영진은 이러한 사항을 검토하여 동결된 계정이 적시에 처리되고 이상 현상이 식별되도록 합니다. 이 영역에는 더 이상 자동화된 작업이 없습니다.

시정 조치 : 우리는 지난 몇 년 동안 확인된 문제를 기반으로 2017년 XNUMX월에 새로운 프로세스를 도입했으며, 리소스를 사용할 수 있게 되고 더 많은 양식이 전자적으로 제출됨에 따라 계속해서 데이터를 분석할 것입니다.

태스 응답: 위에서 논의한 바와 같이, 2017년 XNUMX월에 채택된 접근 방식은 매칭 프로그램에 상당한 개선을 가져왔습니다. 그러나 체계적인 정량적 분석만이 이러한 단계의 궁극적인 효과를 정확하게 측정하고 향후 정책 및 절차에 대한 유용한 로드맵을 제공할 수 있습니다.

국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 조세 행정의 모든 영역에서 자원 제한에 민감합니다. 그럼에도 불구하고, 정량적 데이터의 편집 및 분석은 이러한 자원을 활용하는 최선의 수단을 결정하는 데 없어서는 안 될 도구입니다. 국립 납세자 보호국은 1042년에 도입된 "새로운 프로세스"를 기반으로 동결된 양식 2017-S 세액공제의 수동 검토 결과와 관련된 데이터 및 분석이 완료되면 공유할 것을 요청합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​우리는 다른 매칭 프로그램과 관련하여 현재 시행 중인 프로세스와 유사한 원천징수 세액공제 부여 정책 및 절차를 구현했습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 다른 매칭 프로그램과 관련하여 현재 시행 중인 프로세스와 유사한 원천징수 세액공제 부여를 위한 정책 및 절차를 구현함에 있어 LB&I는 일반적으로 이전 MSP에서 제시된 TAS 권장 사항에 따라 행동해 왔습니다. 더욱이, 2017년 1042월 프로그램 변경으로 인해 규정 미준수 및 세금 수입 손실의 가장 큰 위험이 있는 양식 XNUMX-S 제출자에게 관심과 자원이 집중되었습니다. National Taxpayer Advocate은 이러한 개선 사항을 그대로 유지하고 심층적인 정량 분석을 통해 효율성을 테스트하고 개선할 것을 촉구합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​​원천징수 국제 개인 규정 준수의 해외 지급 업무 영역에서 실시하는 원천징수 의무자에 대한 규정 준수 검사 외에도 IRS는 미국 및 해외 원천징수 의무자를 대상으로 하는 규정 준수 프로그램을 개발하고 있습니다.

LB&I는 1042년 1042월에 양식 2018/XNUMXs 준수 캠페인을 도입했습니다. 이 준수 프로그램 캠페인의 목적은 원천징수 의무자의 비준수 및 오류를 해결하는 것입니다. 국세청은 검토와 조사를 통해, 그리고 외부 이해관계자들에게 지원을 제공함으로써 이 문제를 해결할 것입니다. LB&I는 LB&I 납세자 등록소를 사용하여 이 캠페인의 규정 준수 영향을 나타내는 기타 데이터와 함께 피드백을 수집할 계획입니다.

원천징수 의무자는 모든 의무를 이행하기 위해 수익적 소유자의 미국 및 외국 신분을 문서화하는 것을 포함하여 여러 가지 조치를 수행해야 합니다. 지급액에 올바른 원천징수율을 적용합니다. 원천징수된 세금을 예치합니다. 양식 1042 및 1042-S에 대한 보고.

지금까지 언급된 양식 1042/1042-S 규정 준수 문제 중 일부는 다음과 같습니다. 1042 책임은 모든 1042-S 원천징수 세액공제 및 지급액의 합계로 조정되지 않습니다. 1042 책임은 1042 모듈에서 사용 가능한 크레딧 및 예금과 조정되지 않습니다. 원천징수 대리인은 1042-S를 제출하지만 1042는 제출하지 않습니다.

시정 조치 : 원천징수 국제 개인 규정 준수의 해외 지급 업무 영역에서 실시하는 원천징수 의무자에 대한 규정 준수 조사 외에도 IRS는 미국 및 해외 원천징수 의무자를 대상으로 하는 규정 준수 프로그램을 개발하고 있습니다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 미국 및 해외 원천징수 의무자를 대상으로 한 준수 프로그램 개발을 시작한 IRS를 높이 평가합니다. 규정 준수 조사와 함께 이 프로그램은 원천징수 의무자의 보고 및 송금 행위를 개선하고 양식 1042-S 신고자의 규정 준수 부담을 줄일 수 있습니다. 또한, 법을 준수할 때 원천징수 의무자가 직면하는 문제를 파악하고 프로세스를 개선할 수도 있습니다.

보고 및 송금 실패가 원천징수 의무자로 인해 발생한 경우 양식 1042-S 신고자가 아닌 원천징수 의무자가 책임을 져야 합니다. 집행 규모의 재조정과 원천징수 의무자에 대한 협력 확대가 필요하므로 양식 1042-S 신고자는 원천징수 의무자의 불이행이 아닌 자신의 불이행으로 인해 환불 지연이나 추가적인 규정 준수 부담을 져야 합니다. 통제하지 마십시오.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변:

IRS는 미국 및 해외 원천징수 의무자를 대상으로 규정 준수 프로그램을 개발하고 있습니다.

현재 외국인으로부터 자금을 모을 수 있는 방법은 없습니다. 외국 관할권과의 계약은 국가가 미국에 FATCA 규칙 준수를 보고하고 FATCA 준수 인증을 받은 FFI의 월별 목록을 게시하는 IGA 계약에 설정된 FATCA 등록/인증 요구 사항과 관련됩니다.

환불 요청은 각각 666F 및 817 NR에 대해 캠페인 1120 및 1040을 통해 동결됩니다. 캠페인 816은 IRS에 제출된 원천징수 의무자의 5-S 사본이 환불 청구가 해제되기 전 기록에 있는 1042NR 소득 및 지급/신용과 일치하는 경우 $1040가 넘는 환불 청구를 동결합니다. 캠페인 666은 1120K가 넘는 500F 환불 청구를 동결하고 원천징수 의무자의 1042-S가 환불 청구가 해제되기 전에 1120F에 보고된 소득 및 보고된 지급/신용과 일치하는지 확인합니다.

캠페인 817은 25개 필터를 사용하여 원천징수 의무자와 관련된 규정 준수 문제를 해결하기 위해 노력할 것입니다. 25 잠재적인 비준수에 대한 필터가 작성되어 LB&I 부국장 준수 통합(ADCCI) 준수 계획 및 분석(CP&A)으로 전송되어 각 필터에서 식별된 준수 위험이 해결되었는지 확인하기 위한 SQL 및 테스트 절차를 개발했습니다. 지금까지 언급된 규정 준수 문제는 다음과 같습니다. 1042 책임은 모든 1042-S 원천징수 세액공제 및 지급액의 합계와 일치하지 않습니다. 1042 책임은 1042 모듈에서 사용 가능한 크레딧 및 예금과 조정되지 않습니다. 원천징수 대리인은 1042-S를 제출하지만 1042는 제출하지 않습니다.;

시정 조치 : IRS는 미국 및 해외 원천징수 의무자를 대상으로 규정 준수 프로그램을 개발하고 있습니다.

태스 응답: 제안된 이 규정 준수 프로그램은 보고 및 송금 의무에 대한 원천징수 의무자의 책임성을 높이기 위한 긍정적인 조치입니다. National Taxpayer Advocate은 LB&I의 이러한 노력을 높이 평가합니다. 위에서 논의한 바와 같이, 효과적인 규정 준수 프로그램은 원천징수 의무자와 양식 1042-S 신고자가 각각의 책임을 적절하게 수행하고 그에 따라 규정 준수 부담, 감독 메커니즘 및 집행 활동을 할당하도록 보장하는 데 동등하게 중점을 둘 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음