권고사항에 대한 IRS의 답변: VITA 및 TCE 프로그램은 납세자 서비스에 중점을 두고 있습니다. IRS에는 파트너가 양식 14793, VITA/TCE 프로그램 범위 변경을 통해 범위 변경을 요청할 수 있는 프로세스가 이미 마련되어 있습니다. 이러한 절차는 모든 현장에서 프로세스의 연속성을 보장하기 위해 개발되었습니다. 당사의 확립된 프로세스는 필요하며 VITA/TCE 현장에서 준비되는 반품의 정확성을 높이는 것으로 입증되었습니다. 우리는 구현 가능성을 결정하기 위해 변경 요청을 평가합니다. 자원봉사자가 보다 복잡한 세법 주제로 세금 신고서를 준비하도록 허용하면 자원봉사자가 준비한 신고서의 정확성에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate은 보다 복잡한 세법 주제가 전문 세무 대리인이 처리하기에 더 적합한 경우가 많다는 데 동의합니다. 그러나 자원봉사자가 적절한 수준에서 인증을 받은 경우 이해관계자 파트너십, 교육 및 커뮤니케이션(SPEC)에서 자원봉사자가 지원할 수 있도록 허용해야 하는 다른 사항도 있습니다. 예를 들어, 현재 범위를 벗어난 것으로 정의된 많은 Schedule C 반품은 불합리하게 정의되어 있습니다. 2011년 초, SPEC는 VITA/TCE 프로그램에 중소기업 소유자와 관련된 세법 문제 또는 주제를 허용하는 효과를 결정하기 위해 Schedule C 파일럿 프로그램을 시작했습니다. SPEC는 궁극적으로 파일럿 사이트가 약 99%의 정확도로 스케줄 C 반품을 준비하고 있음에도 불구하고 확장된 매개변수를 사용하여 많은 반품을 준비하지 않고 있으며 스케줄 C 파일럿이 중단되었다는 결론을 내렸습니다. 주제가 자원봉사자에게 너무 복잡하다고 간주되었기 때문에 파일럿이 중단되지 않았습니다. 오히려 IRS가 수요가 많다고 믿지 않았기 때문에 중단되었습니다. 즉, SPEC는 최대 $25,000의 비즈니스 비용으로 반품 준비를 허용하는 데 동의했지만, 설명할 수 없을 정도로 현재 Schedule C 파일럿에서 존재했던 것보다 VITA 준비 Schedule C 반품에 대한 더 엄격한 기준이 있습니다. VITA가 준비한 Schedule C 신고에 대한 임의 소득 한도 때문에 VITA 및 TCE 자원봉사자는 예를 들어 보육 서비스 제공자를 포함하여 재택 근무 공제를 받을 자격이 있는 대부분의 기업가를 지원할 수 없습니다. 이 인구는 VITA 서비스로부터 큰 혜택을 받을 수 있습니다. 또한, National Taxpayer Advocate가 2017년 의회 연례 보고서에서 지적한 것처럼 재난을 경험한 납세자는 VITA 지원을 받을 수 있는 특성을 갖는 경우가 많습니다. 그러나 사상자 손실을 주장하는 것은 VITA의 범위를 벗어납니다. IRS는 재난 지역 납세자를 지원하기 위한 노력에 대해 칭찬받아야 합니다. 그러나 재해 피해자들은 여전히 ​​VITA 및 TCE 현장에서 세금 준비 지원을 받을 수 없습니다. 또한, 예를 들어 현재 운영 중인 농장이 약 2.06만 개임에도 불구하고 IRS는 VITA 및 TCE 프로그램에서 저소득 농민을 임의로 제한하여 무료 세금 준비를 해야 하는 취약한 납세자에게 추가 부담을 줍니다. 채무가 탕감되거나 면제된 납세자는 자원봉사 소득세 지원을 받을 자격이 있고 전문 대리 비용을 최소한으로 지불할 수 있는 또 다른 취약한 납세자 그룹입니다. 이 주제가 범위 내로 간주된다면 최소한 VITA 자원봉사자는 IRS 간행물의 워크시트에 액세스하여 세금 신고서를 정확하게 작성할 수 있습니다. National Taxpayer Advocate은 자원봉사자들이 임시적으로 복잡한 세금 신고서를 준비하는 것을 허용하지 않았습니다. 대신 그녀는 현재 범위를 벗어난 특정 문제에 대한 반품 준비 여부를 결정할 때 VITA 및 TCE 파트너의 재량권을 허용할 것을 권장했습니다. 또한, National Taxpayer Advocate가 보고서에서 권장한 대로 더 복잡하고 복잡한 문제를 지원하기 위해 IRS는 홈 오피스 모듈, 재해 손실 모듈, Schedule C 또는 F 모듈과 같은 추가 인증 수준을 개발할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​IRS VITA/TCE 프로그램 지침은 세법의 복잡성에 따라 결정됩니다. 재정 지침을 시행하면 추가 심사 시간으로 인해 전반적으로 더 적은 수의 납세자가 서비스를 받을 수 있으며, 현행 지침에 따라 서비스를 받을 자격이 있는 일부 납세자가 제외될 수도 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate은 범위 내 정의가 세금 신고서에서 허용되는 세법 주제를 의미하며 소득 수준을 의미하지 않는다는 점을 충분히 인정합니다. 그러나 이러한 프로그램은 근로소득세 자격 수준을 기준으로 합니다. EITC는 내국세입법에서 가장 복잡한 조항 중 하나이며 VITA 프로그램은 EITC를 포함하여 많은 세금 신고서를 준비합니다. 그러므로 복잡성은 소득 수준을 설정하는 데 있어서 가장 중요한 요소가 아닙니다.

또한, 현재 소득 제한으로 인해 저소득 납세자 클리닉(LITC) 지침에 따라 저소득자인 많은 납세자들이 제외되지만 VITA 소득 지침에서는 제외됩니다. LITC의 지원을 받으려면 일반적으로 납세자의 소득이 가족 수와 하와이 및 알래스카의 소득 조정을 기준으로 올해 연방 빈곤 기준치의 250% 미만이어야 합니다. EITC 기준을 소득 하한선으로 사용하는 VITA 소득 지침에는 참작이 가능한 상황에 대한 유연성이 포함될 수 있습니다. 아래 차트에서 볼 수 있듯이, 소득 지침 확대는 현행 지침에 따라 서비스를 받을 자격이 있는 납세자를 제외하는 것이 아니라 그 반대입니다.

예를 들어, 250% 기준에 따라 72,000인 가족은 연간 소득이 거의 $54,000까지 VITA 서비스를 받을 수 있습니다. 현행 기준에 따르면 250인 가족은 연간 소득 최대 $20,171까지 VITA 서비스를 받을 수 있습니다. 자녀가 없는 한 사람의 경우, 연방 빈곤 지침의 XNUMX% 미만 소득은 EITC 지침에 따른 소득 금액의 두 배입니다. 두 사람이 공동으로 부부 신고를 하는 경우 소득은 EITC 수준보다 $XNUMX 더 높습니다.

우리는 추가 심사 시간으로 인해 납세자가 더 적은 수의 서비스를 받을 것이라는 IRS의 추측에 동의하지 않습니다. VITA 프로그램은 이미 납세자를 선별하기 위해 자원봉사자를 요구하고 있습니다. 납세자를 선별하는 자원봉사자는 연방 빈곤 지침의 250%를 충족하는 소득이 눈에 띄게 게시된 수치를 쉽게 참조할 수 있습니다. LITC는 항상 이런 일을 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 현재 Link and Learn Taxes를 통해 자원봉사자 및 인증 수준에 대한 추적 시스템을 갖추고 있습니다. 이 e-러닝 애플리케이션은 자원봉사자가 완료한 특정 인증을 식별합니다. 더 복잡한 세금 문제에 대해 교육을 받은 자원봉사자가 특정 날짜에 이용 가능하다는 보장이 없기 때문에 현장 수준에서 이 정보를 분류하고 추적하는 것은 자원 집약적입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 우리는 자원봉사자 인증 수준을 추적하기 위한 Link and Learn Taxes 기능을 알고 있습니다. 그러나 이 애플리케이션은 특정 자원봉사자가 어디에서 일하고 있는지 추적하지 않습니다. IRS의 응답에 따르면 e-러닝 애플리케이션은 이 정보를 완벽하게 추적할 수 있는 것으로 나타났습니다. 국립 납세자 옹호관은 IRS가 이 기능을 허용하는 데 필요한 자원의 양을 정량화하지 않고 이 권장 사항을 거부하는 것을 우려하고 있습니다. 더욱이, 일정 문제는 추천 후 납세자와 자원봉사자 사이에 해결될 수 있기 때문에 더 복잡한 세금 문제에 대해 훈련받은 자원봉사자가 특정 날짜에 이용 가능한지 여부는 중요하지 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 파트너가 연중 내내 운영할 것을 권장하지만 대부분의 자원 봉사 사이트는 1월부터 4월까지 운영됩니다. 파트너는 서비스 수요와 리소스 가용성을 기준으로 사이트 운영을 결정하며, 이는 국가 및 파트너마다 다를 수 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 파트너가 세금 신고서 제출일 이후에 서비스를 제공하도록 쉽게 권장할 수 있습니다. 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)이 보고서에서 지적한 바와 같이, 2016년 과세연도에 36,000명이 넘는 저소득 납세자가 정규 신고 마감일 이후에 연장된 신고서를 제출했습니다. 중요한 것은, 제출 연장을 요청할 수 있다는 것은 납세자가 적어도 15월 15일까지 법적 요구 사항을 충족하기 위해 지원을 받을 수 있다는 것을 의미합니다. 파트너가 VITA 사이트를 계속 열어두지 않기로 선택할 수도 있지만, IRS 자체는 신고 기간 외에 이러한 납세자에게 서비스를 장려하기 위해 더 많은 일을 할 수 있습니다. 예를 들어, 보고서에 언급된 바와 같이 VITA 핫라인은 매년 15월 중순부터 XNUMX월 중순까지만 직원을 배치합니다. 또한, 납세자는 연중무휴로 운영되는 모든 VITA 사이트에 대한 정보를 하나의 웹페이지에서 편리하게 얻을 수 없습니다. 그러한 사이트 목록을 얻으려면 납세자는 irs.gov에서 VITA Locator에 접속한 다음 우편번호와 여행하려는 마일 수를 입력하거나 IRS에 전화해야 합니다. 합법적으로 연장을 제출해야 하는 또 다른 취약한 납세자 그룹에는 대통령이 선포한 재난으로 영향을 받은 납세자 그룹이 포함되며, XNUMX월 XNUMX일 이후에 사상 손실을 선언하는 수정 신고서를 제출하는 데 도움이 필요할 수 있습니다. IRS는 파트너가 적어도 연장된 마감일까지 서비스를 제공하도록 권장할 수 있고 장려해야 하며, 연중 내내 공개 사이트에 대한 지원과 지원을 계속 제공해야 합니다. 최소한 IRS는 자금을 관리하는 IRS이기 때문에 보조금을 받는 VITA 및 TCE 프로그램을 XNUMX월 XNUMX일까지 개설하도록 요구할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​VITA/TCE 보조금 프로그램은 현장에서 이미 진행 중인 작업을 보완합니다. 보조금은 연중 내내 운영되는 사이트를 지원하는 데 사용될 수 있습니다. 이러한 사이트를 지원하기 위해 지출되는 자금은 연방 규정집 200부에 설명된 지침에 따라 필요하고 합리적이며 허용 가능해야 합니다. VITA 및 TCE 보조금은 세금 신고서 준비자, 품질 검토자 또는 인증 확인자에게 보상을 제공하는 데 사용할 수 없습니다. 제공된 서비스에 대한 수락 대리인. 그러나 VITA 및 TCE 보조금 프로그램에서는 교통비, 식사비, 자원봉사자 세금 신고서 준비 과정에서 발생한 기타 비용 등 본인 부담 비용을 자원봉사자에게 상환하는 데 보조금을 사용할 수 있습니다. 그러나 CAA 역할에만 관련된 비용은 포함되지 않습니다. VITA/TCE 보조금 프로그램은 VITA/TCE 보조금 프로그램이 제한된 보조금을 활용하여 최대한 많은 사람들에게 서비스를 제공할 수 있도록 이러한 비용을 상환하는 보조금을 허용하지 않습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 연방 규정집(CFR) 파트 200은 다른 조항에 의해 금지되지 않고 발생하는 합리적이고 필요하며 할당 가능하고 달리 허용 가능한 비용을 지불하는 데 자금을 사용하는 것을 허용합니다. 특히 섹션 200.404에서는 합리적인 비용을 정의합니다. 이 규정은 진료소가 이미 하고 있는 것처럼 일상적인 활동을 관리할 수 있는 권한을 분명히 부여합니다. 더욱이, 규정은 전문가 품질 검토에 대한 비용 지불을 구체적으로 금지하지 않습니다. 우리는 1997년 자원봉사자 보호법에 따른 자원봉사자 책임 가능성에 대한 IRS의 우려에 감사드립니다. 그러나 국립 납세자 보호국은 IRS가 CFR 지침을 검토하여 VITA 자원봉사자를 지원하기 위해 우수한 검토자에게 급여를 지급할 수 있는 방법을 결정할 것을 강력히 촉구합니다. 성공적인 VITA 프로그램을 위해서는 검토 유형이 필수적입니다. 어느 쪽이든 품질 검토자는 실제 반품을 변경할 필요가 없습니다. 대신 품질 검토자는 오류를 쉽게 확인할 수 있고 자원 봉사자는 오류를 변경할 수 있습니다. 이를 허용하는 정의와 규칙을 설계함으로써 IRS는 VITA 자원봉사자를 지원하기 위해 우수한 검토자에게 급여를 지급할 수 있는 방법을 결정할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음