권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​​납세자 권리 장전(TBOR)에 포함된 요구 사항에 맞춰 CJE를 개정할 필요는 없습니다. 납세자 유지 기준의 공정하고 공평한 대우에 따라 이미 모든 IRS 직원이 TBOR에 대한 책임이 있기 때문입니다. 특히, 표준에는 다음과 같이 명시되어 있습니다. "재직자의 공적 책임에 따라 세법을 공정하고 공평하게 관리하고, 납세자의 권리를 보호하며, 납세자의 권리를 정직, 성실, 존중을 바탕으로 윤리적으로 대합니다."

IRS 인적자원 사무소(HCO)는 세금 준수와 관련하여 IRS 전반에 걸쳐 직업에 대한 20개의 업무 핵심 성과 계획을 검토했습니다. 검토 결과 세 가지 성과 계획을 제외한 모든 성과 계획이 CJE의 추가 측면에서 TBOR을 다루는 것으로 나타났습니다. 다음은 측면에 포함된 언어의 예입니다.

납세자의 법적 의무, 책임 및 준수 실패에 대한 결과를 전달합니다.
납세자에게 책임 신고 및 납부에 대해 교육하고 지원합니다.
납세자의 관점을 고려하여 공정하고 공평한 해결 방법을 찾기 위한 창의적인 접근 방식을 개발합니다.
효과적인 경청과 이해, 예의 적용, 재치, 공감 및 적절한 목적 진술을 확인합니다.
납세자의 이해 수준에 적합한 정확하고 명확하며 간결한 구두 의사소통을 제공합니다.
고객에게 적절한 결제 옵션을 제공합니다.
납세자의 권리가 적절하게 보호되도록 보장합니다.
납세자의 부담을 최소화하고, 대립을 피하고, 자발적인 준수를 촉진하기 위한 갈등 관리 접근 방식을 인식하고 사용합니다.

IRS는 성과 관리와 관련된 정보 기술을 업데이트하고 있습니다. 적절한 경우 새 시스템을 구현하기 전에 CJE2, 고객 만족-지식에 대한 정의를 검토할 것입니다. CJE3, 고객 만족-응용; 납세자 권리의 중요성을 더욱 강조하기 위해 개정이 필요한지 여부를 결정하기 위한 CJE 4, 비즈니스 결과-품질.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 가장 심각한 문제는 납세자 권리를 측정하기 위해 단일하고 포괄적인 표준에 의존하는 것이 비효율적인 이유를 설명합니다. 직원이 한 영역에서는 탁월하지만 납세자 권리의 다른 측면에서는 부족할 수 있기 때문입니다. 공정하고 공평한 대우 기준에도 동일한 주장이 적용됩니다. IRS는 기준이 "충족되지 않는" 경우 관리자에게 서술적 정당성을 준비하도록 요구하기 때문에 어떤 경우에는 기준 준수가 직원이 보호하기 위해 취한 조치를 신중하게 고려하는 대신 간단한 체크박스 연습일 수도 있습니다. 특정 권리와 직원이 다른 권리를 침해했는지 여부.

권고안에서는 IRS가 품질 속성과 CJE를 수정하여 IRS가 납세자의 사실과 상황을 공정하고 정의로운 조세 시스템에 대한 권리의 일부로 얼마나 잘 고려하는지 구체적으로 측정하고 그러한 기회를 제공할 수 있는 조치의 수많은 예를 제시하도록 요청했습니다. 특히, IRS의 답변에 나열된 CJE의 사례 중 다수는 권리의 이러한 측면과 관련이 없습니다. 예를 들어, 갈등 관리 접근법을 인식하고 사용하는 것은 관련이 없으며, 고객에게 적절한 지불 옵션을 제공하는 것이 너무 모호하여 납세자의 사실과 상황을 고려하지 않은 채 체크박스 항목에 불과할 수 있습니다. 나열된 처음 두 CJE는 납세자의 권리와 전혀 관련이 없습니다. 이는 IRS가 보호해야 하는 권리가 아니라 납세자의 책임 및 IRS가 수행해야 하는 사항과 관련이 있습니다. 응답은 요점을 완전히 놓치고 있습니다. IRS가 직원이 납세자의 사실과 상황을 고려하는지 여부를 파악하기 위한 조치를 업데이트할 때까지 직원이 이러한 권리 측면을 존중하는지 여부를 식별할 수 없습니다. 공정하고 공평한 대우 기준을 충족하는 직원 수를 측정하면 이 정보가 제공되지 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​​​​현재 모든 관리자의 성과 계획에는 납세자 권리 보호를 강조하는 고객 서비스 및 협력 책임은 물론 유지 기준에 대한 문구도 포함되어 있습니다.

새로운 성과 관리 시스템을 시행하기 전에 납세자 권리의 중요성을 더욱 강조하기 위해 개정이 필요한지 판단하기 위해 고객 서비스 및 협력 책임을 평가할 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 고객 서비스는 TBOR의 일부입니다. 특히 이는 고품질 서비스에 대한 납세자의 권리에 속합니다. 그러나 이는 10가지 권리 중 하나일 뿐이다. 가장 심각한 문제는 공정하고 공정한 조세 제도에 대한 권리에 초점을 맞추었는데, 이는 고객 서비스 및 협력 책임에 의해 다루어지지 않습니다. IRS는 의회가 IRS에 측정을 요구하는 납세자 유지 기준의 공정하고 공평한 대우를 지적하지만, 이것만으로는 위에 논의된 이유로 충분하지 않습니다. 관리자는 조치를 취하고 해당 조치와 관련된 목표를 설정함으로써 책임을 져야 합니다. 그런 다음 관리자는 이러한 약속 준수 여부를 기준으로 평가받을 수 있으며, 이를 통해 납세자의 권리를 보호하기 위한 조치와 이니셔티브를 따르도록 장려할 수 있습니다. 국립 납세자 옹호관은 IRS가 약속이 납세자의 권리 보호를 어떻게 강화할 수 있는지에 대한 구체적인 예를 제공하지 않는 것에 대해 우려하고 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​​​IRS는 TBOR에 따른 납세자의 권리에 목표와 목표를 연결하기 위해 전략 계획 전반에 걸쳐 정보를 추가하라는 NTA의 권장 사항을 해결하기 위한 조치를 취했습니다. 2018년 2022월 30일에 발표될 FY 2018-XNUMX IRS 전략 계획 초안에는 다음과 같이 문서 전반에 걸쳐 납세자 권리에 대한 언급이 포함되어 있습니다.

TBOR의 전문은 전략 계획의 시작 부분에 눈에 띄게 표시됩니다.
TBOR은 계획을 소개하는 "기관의 메시지"에 이름으로 언급되어 있습니다.
Empower Taxpayers 목표에는 "적극적인 교육과 맞춤형 지원을 통해 납세자가 자신의 권리와 책임을 이해하도록 돕는 것"이라는 목표가 포함되어 있습니다.
조세 시스템의 무결성 보호 목표에는 IRS가 "납세자가 납세자 권리 장전과 그들에게 제공되는 자원을 인지"하도록 보장할 것이라고 언급되어 있습니다.
파트너십 목표에는 "납세자의 개인 정보 보호 및 기밀 유지 권리 보호"와 "납세자 권리 보호를 포함한 글로벌 조세 행정 촉진"에 대한 언급이 포함되어 있습니다.
Workforce 목표는 "직원이 납세자 경험을 개선하고 세금 규정을 공정하게 유지할 수 있도록 권한을 부여하는 직장 ​​문화"를 언급하고 "직원은 세금 측면에서 점점 더 다양하고 복잡해지는 납세자 기반에 서비스를 제공하는 데 필요한 기술로 교육받을 것"이라고 명시합니다. 상황과 인구 통계.”

IRS는 TAS 권고사항 #8-3에서 요청한 직원 성과 평가 및 납세자 권리에 대한 직원 교육에 대한 구체적인 목표를 추가하지 않았습니다. 이러한 구체적 수준은 XNUMX개년 전략 계획에 설명된 광범위한 목표와 일치하지 않기 때문입니다. National Taxpayer Advocate가 전략 계획 초안의 목표와 목표에 대한 의견을 제공할 기회를 가졌다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate은 IRS가 전략 계획에 TBOR 전문을 포함하고 납세자의 권리에 대한 인식을 높이기 위해 TBOR과 관련된 교육 및 지원 활동을 구체적으로 언급한 점을 높이 평가합니다. 그리고 실제로 IRS는 전략 계획의 언어에 관한 국립 납세자 보호관의 권장 사항 중 일부를 수락했지만 전부는 아닙니다. 그러나 직원의 측면에서 IRS가 추구하는 유일한 조치는 기밀 유지 권리와 공정하고 공정한 조세 제도에 대한 권리의 일부를 보호하는 것입니다. IRS는 특정 목표, 더 중요하게는 특정 권리에 대한 조치를 연결하여 전체 전략 계획을 TBOR에 주입할 기회를 놓쳤습니다. 이는 IRS가 그 목표가 TBOR에 포함된 납세자의 권리를 어떻게 지원하는지 확인하는 데 도움이 되었을 것입니다. IRS 성과 문서는 전략 계획의 목표와 다시 관련되어 있기 때문에 IRS는 직원이 TBOR을 운영화하도록 유도하는 목표를 식별할 수 있었습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​​IRS는 세무 행정 업무 수행 시 TBOR에 명시된 납세자의 권리를 보장, 보호 및 증진하는 오랜 책임을 맡아 왔습니다. IRS 직원은 납세자와 일상적인 상호 작용에서 납세자의 권리를 준수하는 것을 개인적인 책임으로 삼도록 교육을 받았습니다.

납세자 권리에 대한 직원 교육은 납세자의 권리가 특정 직업의 특정 기술에 어떻게 적용되는지에 대한 의미 있는 설명을 제공하기 위해 고안되었습니다. TBOR의 특정 권리에 대한 정의는 변경되지 않을 수 있지만, 해당 권리의 적용은 직원의 업무 성격에 따라 달라질 수 있습니다. 예를 들어, 납세자의 고품질 서비스에 대한 권리를 보장하기 위해 납세자 감사를 수행하는 세무 대리인에게 필요한 기술 및 전문 지식은 적시에 효율적으로 세금 신고서를 처리하는 제출 처리 직원에게 필요한 기술 및 전문 지식과 크게 다릅니다. . 따라서 세무 대리인을 위한 납세자 권리에 대한 교육은 납세자의 이해 수준에 적합하고 전문적인 구두 및 서면 의사소통 기술에 중점을 두는 등 납세자 및 그 대리인과 상호 작용하는 업무에 반드시 맞춤화되어야 합니다. 납세자가 채무를 전액 지불할 수 없다고 알렸을 때 이자, 과태료 누적, 사용 가능한 옵션 및 자원 등의 고려 사항을 납세자에게 알리는 방법.

AUR(자동 Underreporter 프로그램)은 학습 목표가 직원의 특정 직무에 관련되고 적용 가능하도록 IRS가 납세자 권리에 관해 직원을 위한 교육을 맞춤화하는 방법에 대한 또 다른 예를 제공합니다. AUR에서 직원은 TBOR에 포함된 5181가지 기본 납세자 권리를 설명하고 AUR 케이스를 처리할 때 이러한 권리를 적용하는 방법을 설명하기 위해 고안된 교육을 받습니다. 해당 교육의 일환으로 AUR 직원은 납세자를 AUR 공지 웹사이트로 안내하여 간행물 1, 우편 세금 신고서 검토 및 간행물 XNUMX, 납세자로서의 권리를 확인하도록 안내합니다.

마찬가지로 IRS 자동 징수 시스템(ACS)의 징수 담당자도 납세자의 권리를 보호하는 방법에 대한 맞춤형 교육을 받습니다. 예를 들어, 2016 회계연도(FY)의 지속적인 교육 과정과 2017 회계연도 신입사원 교육에서 ACS 직원은 납세자 또는 위임장에게 항소 절차를 설명할 책임이 있음을 상기시켰으며, 납세자에게 항소 절차에 대한 조언을 제공해야 한다는 점을 인식했습니다. ACS가 제안하거나 계획한 조치에 동의하지 않을 때마다 항소할 권리. 이러한 ACS 교육 과정은 IRM 5.19.8 추심 항소 권리에 설명된 대로 직원이 항소 프로세스와 관련된 문제를 성공적으로 식별, 해결 및 해결할 수 있도록 고안되었습니다.

HCO는 과정 개발자가 모든 IRS 교육 과정 시작 시 TBOR을 포함하도록 요구하는 임시 지침을 개발했습니다. HCO는 최근 IRS 리더십 교육 프로그램에 대한 3년간의 검토 및 개정을 시작했으며 TBOR 교육을 자료에 통합할 예정입니다.

IRS는 납세자의 권리를 준수하며, 직원들이 특정 업무에 이러한 권리가 적용되는 것을 이해하도록 교육함으로써 이러한 권리가 지속적으로 보호되도록 할 것입니다. IRS는 이미 교육에 포함된 TBOR의 전체 범위를 고려할 때 납세자 권리에 대한 의무적인 연간 교육을 제공할 필요가 없습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TBOR에 대한 직원 교육은 TBOR이 특정 과정의 특정 사례에 통합되거나 모든 직원을 위한 광범위한 교육과 함께 둘 중 하나 또는 제안이 되어서는 안 됩니다. 이러한 접근 방식은 각각 가치가 있습니다. 국립 납세자 옹호관은 IRS가 개별 과정에 TBOR을 통합하는 방법에 관심을 기울이는 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 개별 과정은 TBOR 적용 범위가 크게 다르고 직원은 직위에 따라 다른 과정을 수강할 수 있으므로 IRS는 연간 필수 브리핑에 동의해야 합니다. 모든 직원을 대상으로 하는 이 정기 교육을 통해 TBOR 및 해당 권리를 존중하려는 IRS의 약속을 정기적으로 상기시킬 수 있습니다. 이러한 교육은 교육 과정의 특정 TBOR 사례를 대체할 수는 없지만 TBOR을 세무 행정의 기본 부분으로 확고히 하고 납세자의 권리를 존중하는 직원 문화를 장려할 것입니다. 더욱이, TBOR은 납세자 기밀 유지와 동일한 수준으로 중요하게 취급됩니다. 특히, IRS는 매년 의무적으로 납세자 계정에 대한 무단 액세스(UNAX) 교육을 실시하고 기능 및 직무별 교육 과정에서 납세자 기밀 유지에 대해서도 다룹니다. TBOR에도 동일한 치료가 필요합니다. IRS가 모든 직원을 대상으로 매년 의무적으로 실시하는 TBOR 교육을 거부하는 것은 당혹스럽습니다. 따라서 국립 납세자 보호관은 답변서에 설명된 IRS 조치로 그녀의 우려사항이 해결될 것이라고 생각하지 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음