권고사항에 대한 IRS의 답변: 계약은 지불 시점에 따라 수수료를 지불하도록 요구합니다. 커미션을 계산하는 다른 잠재적인 방법은 노동 집약적이며 추가 리소스가 필요합니다. 예를 들어 NTA가 권장하는 방법과 관련하여 모든 납세자를 인터뷰하지 않고서는 납세자가 납부하는 동기(예: IRS 통지 CP40에 대한 반응, PCA와의 접촉 또는 독립적인 결정)를 판단하기 어려울 수 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 납세자를 인터뷰하지 않고도 납부 추진력에 대해 가정을 할 수 있으며 가정이 IRS와 PCA에 이익이 될 때 이미 그렇게 하고 있습니다. 예를 들어, IRS는 납세자가 IRS가 최초 연락 서한을 발행한 후 10일이 지나서 납부하는 경우 해당 납부는 PCA 노력의 결과라고 가정합니다. 지불금은 수수료로 처리됩니다. PCA의 조치가 아닌 IRS의 서신이 지급을 촉발했을 수도 있지만 IRS는 그렇지 않다고 가정합니다.

IRS 데이터베이스의 정보에 따르면 IRS 직원이 통화 중에 납세자를 위해 IA를 조직했다는 사실이 확인되는 경우에도 PCA 조치로 인해 지불이 발생했다는 동일한 가정이 이루어집니다. 이 상황에서는 후속 지불이 PCA 조치가 아닌 IRS 조치에 기인한다는 가정이 강력할 것입니다. IRS는 PCA 조치로 인한 것이 아니며 커미션을 받을 수 없는 지급을 더 잘 식별하기 위해 데이터를 사용해야 합니다. 다른 접근 방식은 공공 재정에서 꼭 필요한 수익을 빼앗아갑니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​필요한 경우 지불된 커미션을 조정하는 프로세스가 이미 마련되어 있습니다. 커미션을 지불했지만 계약 내용과 일치하지 않는 경우 IRS 또는 PCA에 적절하게 크레딧을 적용할 수 있도록 조정이 이루어질 수 있습니다. TAS는 IRS에 여러 계정을 검토하고 수수료가 올바르게 지불되었는지 확인하도록 요청했습니다. IRS는 TAS가 제공한 계좌를 철저히 검토한 결과 수수료가 잘못 지급된 상황을 확인하지 못했습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS와 PCA의 계약이 납세자가 PCA가 아닌 IRS와의 상호작용의 결과로 지급하는 지급에 대한 수수료를 규정하는 경우, 국립 납세자 옹호관은 해당 계약이 "적격 징수 계약"으로서의 자격에 대해 의구심을 갖고 있습니다. 추천서에 제시된 예는 수수료가 부적절하게 지급되는 상황입니다. IRS 응답은 IRS가 권장 사항을 채택하지 않았음을 보여줍니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​PDC 프로그램에 대한 잠재적인 신규 재고를 식별할 때 제외 기준을 적용하는 데 사용되는 IT 시스템은 SSDI 수신자에 대한 신뢰할 수 있는 데이터에 액세스할 수 없습니다. IRS는 납세자가 SSDI 또는 SSI를 받았다고 말할 때 PCA가 추심 노력을 중단하고 IRS에 계좌를 반환하도록 요구하는 수동 프로세스를 구현했습니다. 25년 2018월 2,109일 현재 PCA는 납세자가 SSDI 또는 SSI 수령을 자체 신고했기 때문에 XNUMX개의 계정을 반환했습니다. 법에서 요구되지 않고 IT 프로그래밍을 위한 리소스가 필요한 SSDI 수혜자 제외를 프로그래밍하는 체계적인 방법을 개발할 계획은 없습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS 응답에 설명된 접근 방식은 "프로세스"가 아니라 납세자가 PCA와 대화할 때 SSDI 또는 SSI를 받는다는 정보를 자발적으로 제공하는지 여부에 따라 결정되는 무작위 결과입니다. IRS는 국립 납세자 보호관이 제기한 우려 사항을 해결하기 위한 조치를 취하지 않았습니다.

IRS에 따르면 25년 2018월 2,109일 현재 납세자가 SSDI 또는 SSI 수혜자였기 때문에 PCA가 2019건의 사례를 반환했다고 밝혔습니다. National Taxpayer Advocate의 29년 목표 보고서에 논의된 바와 같이, 2018년 2,663월 25일 현재 PCA는 납세자가 SSDI 또는 SSI 수혜자였기 때문에 29건의 사례를 반환했습니다. 이는 납세자가 SSDI 또는 SSI 수혜자였기 때문에 약 2018개월(554년 277월 XNUMX일~XNUMX월 XNUMX일) 동안 PCA가 IRS에 반환한 건수는 월 평균 XNUMX건에 불과하다는 것을 의미합니다.

National Taxpayer Advocate's Objectives 보고서에 논의된 바와 같이, IRS는 1년 29월 2018일부터 12,107월 2,018일까지 XNUMX개월 동안 SSDI 수혜자만 XNUMX명(즉, SSI 수혜자의 부채는 포함하지 않음)의 부채를 할당했습니다. 월.

할당된 SSDI 및 SSI 사례 수와 반환된 수 사이의 차이는 PCA에 의존하여 납세자가 SSDI 또는 SSI를 받는다는 사실을 파악하고 사례를 반환하는 현재 접근 방식이 PCA의 시도를 방지하는 데 효과적이지 않은 것으로 보인다는 것을 나타냅니다. 이러한 취약한 납세자로부터 징수하기 위해.

어쨌든 SSDI 또는 SSI 혜택의 수혜자를 체계적으로 식별하는 방법이 있는 경우, IRS 측에서는 사례가 IRS에 반환되었는지 여부를 결정하여 납세자 여부를 결정하도록 허용하는 것은 IRS 측에서 심각한 과실입니다. PCA 직원과 함께 SSDI 또는 SSI 혜택을 받고 있다고 우연히 언급합니다. SSDI 및 SSI 수혜자는 IRS가 상대하는 가장 취약한 납세자 중 하나입니다. 그들은 PCA에 이의를 제기하면 혜택이 부과되거나 상실될 수 있다는 점을 두려워하여 지불할 여유가 없는 금액에 동의할 수 있습니다. 실제로 이는 2017년 의회 연례 보고서에서 논의된 데이터가 보여주는 것입니다. 또한 PCA에 의존하여 납세자의 채무를 상환하는 것은 IRS의 감독 책임을 포기하는 것이며, 이로 인해 PCA는 지불에 대한 잠재적인 수수료를 포기해야 합니다. IRS는 SSDI 납세자의 채무가 PCA에 배정되는 것을 체계적으로 방지할 수 있고 그래야 하며 SSA와 협력하여 SSI를 받는 납세자의 채무를 확인해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​"잠재적으로 수집 가능한 인벤토리"는 컬렉션이 자원을 적용할 수 있는 계정의 인벤토리를 의미합니다. 이는 지불 약정의 계좌를 포함하지 않거나 IRS가 징수할 수 없는 것으로 결정한 계좌를 포함하지 않습니다. 납세자가 사회보장 혜택을 받고 일정 수준 미만의 소득을 신고했다는 사실만으로는 해당 계좌가 징수 불가능하다는 결론을 내리기에 충분하지 않습니다. 또한 섹션 6306(d)는 PDC 프로그램에서 사회보장 퇴직금을 받는 납세자를 제외하지 않습니다. 그럼에도 불구하고 사회보장 혜택을 받고 있지만 지불할 수 없는 납세자를 위한 보호 조치가 마련되어 있습니다. IRS가 "현재 징수 불가능"으로 식별한 계정은 PCA에 할당되지 않습니다. 또한, 납세자가 SSDI 또는 SSI를 받고 있다고 스스로 확인하는 경우 PCA는 해당 계좌를 IRS에 반환해야 합니다. 또한 납세자가 이유에 관계없이 납부할 수 없다고 진술하는 경우 PCA는 모든 계좌를 IRS에 반환합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 처음으로 "IRS가 회수할 수 없는 것으로 결정한 부채"를 포함하지 않는 것으로 "추심할 수 있는 재고품"의 정의를 상정합니다. 이 정의가 옳다고 가정할 때, IRS는 본 보고서와 의회에 제출된 다른 연례 보고서에 제시된 데이터를 바탕으로 소득이 소득의 250% 미만인 사회보장 퇴직 수혜자의 부채를 결정하지 않은 이유를 설명하지 않습니다. 빈곤 수준은 회수할 수 없는 것으로 간주되어야 합니다. 따라서, 우리는 IRS가 국세 납세자 보호관의 우려 사항을 해결하기 위한 조치를 취하지 않았다고 판단했습니다.

2017년 의회 연례 보고서가 발행된 이후 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 자신의 평가를 재평가하여 이제 소득이 연방 빈곤 수준의 250% 미만인 모든 납세자(사회보장 퇴직 수혜자뿐만 아니라)의 부채를 제외할 것을 권장합니다. PCA 추천에서. 23년 2018월 250일, 국립 납세자 보호국(National Taxpayer Advocate Directive)은 소득이 연방 빈곤 수준의 5444% 미만인 납세자의 부채를 PCA에 할당하지 말라고 IRS에 명령하는 납세자 보호 지침(Taxpayer Advocate Directive, TAD)을 발표했습니다. 미국 하원도 분명히 이 입장에 동의하고 있습니다. 초당적 투표를 통해 하원은 이 권고 사항을 채택하는 납세자 우선법 HR 250를 통과시켰습니다. 적어도 한 하원의 초당적 지원을 통해 IRS는 재량권을 행사하여 소득이 연방 빈곤 수준의 XNUMX% 미만인 납세자를 PDC 프로그램에서 제외하고 지불 여유가 있는 사람들에게 프로그램에 집중할 수 있습니다. IRS 자체 정의에 따라 지불할 여력이 없는 사람들이 아닌 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​​PCA는 IRS에 전화하는 유사한 상황의 납세자를 위한 IRS 분할 합의 절차와 일치하는 방식으로 납세자에게 납부 약정을 제공합니다. IRS의 관행과 마찬가지로 납세자의 납부 제안은 해당 사례가 특정 기준을 충족하는 경우 납부 능력에 대해 의문을 제기하지 않고 수락됩니다. 납세자가 전액 또는 납부 약정을 통해 납부할 수 없다고 보고하는 경우 PCA가 해당 계좌를 IRS에 반환하는 절차가 마련되어 있습니다. 납세자의 재정 상황에 대한 추가 조사는 필요하지 않습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 납세자의 지불 능력에 관계없이 맹목적으로 지불 제안을 수락하는 IRS 및 PCA의 사업 관행을 제외하면, PCA는 납세자의 개인 정보 보호 및 공정하고 공정한 조세 제도에 대한 권리를 침해합니다. PCA는 납세자의 금융 정보에 접근할 수 없으며 이를 요청할 수도 없습니다. 납세자의 취약한 재정 상태로 인해 사건을 IRS에 반환할 동기가 없습니다. 따라서, PCA에 계정이 할당된 납세자는 부채가 PCA에 할당되지 않은 납세자와 "유사한 상황"에 있지 않습니다. 앞서 National Taxpayer Advocate의 2019년 목표 보고서에서 논의한 바와 같이, IRS는 납세자가 납부할 능력이 없어 PCA가 반환하는 사례 수를 알지 못하므로 IRS에 사례를 반환해야 하는 절차가 준수되는지 여부를 결정할 수 없습니다. IRS는 납세자가 납부할 수 없는 정보를 자발적으로 제공하도록 의존합니다. IRS는 국립 납세자 보호관의 우려 사항을 해결하기 위한 조치를 취하지 않았습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

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조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 PCA와 납세자 간의 통화를 청취하기 위해 TAS 직원에게 액세스 권한을 부여하지 않습니다. IRS는 PCA와 납세자 간의 상호 작용, 계약 준수, 정책 및 절차 준수를 감독합니다. IRS 캠퍼스 품질 직원은 품질 검토를 수행하고 PCA는 동일한 품질 측정을 사용하여 자체 검토를 수행합니다. 또한 PDC 운영 팀은 계정 활동에 대한 정기적인 운영 및 목표 검토를 수행합니다. IRS는 추가 검토가 필요하지 않다고 판단합니다. 전반적으로 PCA는 98.5%의 정확도로 수행됩니다. 납세자 처우에 대한 우려가 제기되는 경우, PDC 프로그램의 불만 사항 처리 과정을 감독하는 재무부 조세행정감사관(TIGTA)이 문제를 검토합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS가 납세자와 PCA 간의 통화를 청취하는 과정에 TAS를 포함시키는 것을 계속 거부하는 것은 국세 납세자 보호관이 IRS가 납세자를 공정하게 대우하고 그들의 권리를 존중하도록 보장하는 업무를 수행하는 것을 방해하고 있습니다. 이 가장 심각한 문제에 대한 IRS의 대응에서 알 수 있듯이 TAS와 IRS는 납세자를 어떻게 대우해야 하는지에 대해 매우 다른 생각을 가지고 있습니다. 처리됩니다). 의회는 분명히 국립 납세자 보호관이 PCA와 관련하여 권한을 행사하도록 의도했습니다. IRC § 7811(g)에서는 납세자 지원 명령을 발부하는 국립 납세자 보호관의 권한이 PCA까지 확장된다고 규정합니다. National Taxpayer Advocate의 2019년 목표 보고서에 논의된 바와 같이, 채무가 PCA에 할당된 상태에서 IA를 체결한 납세자는 IA를 보유한 다른 납세자보다 채무 불이행이 더 자주 발생합니다. TAS는 이에 대한 이유를 이해하는 데 관심이 있으며 납세자와 PCA 전화 통화를 통해 이에 대한 정보를 얻을 수 있습니다.

위에서 언급한 바와 같이, 납세자가 세금 채무를 즉시 완납할 수 없는 경우 PCA가 제안할 수 있는 유일한 대안은 IA이며 PCA는 해당 IA에 따라 지급된 금액에 대해 수수료를 받습니다. PCA는 납세자에게 문의하지 않고는 납세자의 재정 상황을 알 수 없습니다. PCA가 납세자에게 감당할 수 없는 IA를 제공한다는 명백한 위험에도 불구하고 이러한 위험을 해결하는 품질 측정 방법은 없습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​​​Collection은 최근 TAS Research와 함께 IRS의 RAAS(Office of Research, Applied Analytics, and Statistics)와 협력하여 연방세 유치권 신고 대신 발송된 다양한 편지에 대한 테스트를 진행했습니다. 예비 결과에 따르면, 특히 IRS의 명확한 조치와 연결되지 않은 경우 추가 통지가 비용 효율적일지 확실하지 않습니다. 현재의 연간 알림 통지 프로세스는 납세자와 실무자에게 혼란을 초래할 수 있습니다. 특히 이미 IRS와 협력하여 미납 ​​부채를 추심 불가 또는 분할 납부 계약 상태로 설정한 사람들의 경우 더욱 그렇습니다. 이러한 혼란으로 인해 활성 수집 상태가 아닌 계정에 대해 전화나 우편을 통해 서신이 수신될 수 있습니다. 추가 독촉장은 납세자에게 더 많은 혼란을 야기하고 불필요한 납세자 부담을 초래할 위험이 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate의 2018 Purple Book에서 논의된 바와 같이, 위에서 IRS가 주장한 것과는 반대로, 최근 IRS 유치권 연구에서는 월별 징수 통지가 단 한 번 발송된 통지보다 더 많은 수익을 창출하는 것으로 나타났습니다. 더욱이, IRS가 위에서 언급한 예비 결과는 어떤 경우에는 추가 통지가 비용 효율적일 수 있음을 나타냅니다. 어떤 경우에도 IRS는 PDC 프로그램과 관련하여 국세청 납세자 보호관의 우려 사항을 해결하기 위한 어떠한 조치도 취하지 않았습니다.

2018 회계연도(FY)(15년 2018월 2.5일까지)의 PDC 프로그램 성과표에 따르면, IRS가 납세자에게 보낸 첫 서신에서 PCA에 채무가 할당됨을 알리는 내용이 XNUMX만 달러 이상의 지불액을 창출했습니다. National Taxpayer Advocate은 일부 IRS 서신이 행동경제학 연구 결과를 고려하여 작성되지 않거나, 납세자의 관점을 염두에 두고 작성되지 않았거나, 납세자의 상황에 맞춰 작성되지 않은 경우 혼란을 야기할 수 있다는 점을 인정합니다. TAS 연구 조사에 따르면 대상이 명확한 교육 서한이 규정 위반을 줄이는 데 효과적일 수 있는 것으로 나타났습니다.

국립 납세자 보호관은 IRS의 대응에 깔려 있는 징수 철학 때문에 고민하고 있습니다. IRS는 알림을 더 자주 보내면 납세자들에게 혼란을 줄 수 있다고 생각합니다. IRS에 따르면 이는 납세자가 IRS에 연락하여 설명을 요구하기 때문에 문제가 됩니다. 납세자가 IRS에 연락하는 것은 문제가 됩니다. 왜냐하면 IRS는 이들 납세자의 계좌가 "활성 징수 상태가 아니기" 때문에 이들 납세자와 협력하여 부채를 해결하는 데 관심이 없기 때문입니다.

예비 관찰로서, 고객이 자신의 책임에 대해 문의하도록 유도할 수 있는 조치를 거부하는 이러한 방식으로 운영되는 민간 기업은 곧 폐업할 것이라는 점에 주목합니다. 전 세계 신용 카드 회사 및 기타 채권자의 경우 월별 알림 통지가 표준 관행입니다. IRS는 "납세자의 경험을 민간 부문 기관과 상호 작용하는 방식과 유사하게 만들기 위한 접근 방식 현대화"를 포함하는 전략 계획을 갖고 있는 기관으로서 이러한 관례적인 징수 도구를 무시해서는 안 됩니다.

더욱 우려되는 점은 IRS의 경우, 세금 체납이 있는 납세자가 IRS에 전화하거나 편지를 보내는 것이 달갑지 않은 상황이라는 것입니다. 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)의 입장은 이것이 바로 IRS가 추구해야 하는 것, 즉 납세자와 협력하여 납세자의 상황을 파악하고 부채를 해결하는 것입니다. 이는 납세자의 개인정보 보호 권리와 공정하고 정의로운 조세 제도를 지원하는 접근 방식입니다. 납세자가 IRS에 연락하도록 권장하는 것을 거부함으로써 IRS는 모든 부채를 무시합니다. IRS는 또한 PCA가 징수하는 50달러당 최대 25센트(PCA에 수수료로 최대 25%를 지불하고 자체적으로 최대 43%를 보유함으로써)를 공공 금고에서 전용하는 것이 총 XNUMX센트를 지출하는 것보다 선호됨을 표명하고 있습니다. IRS가 추심 대안을 통해 부채를 완전히 해결할 수 있도록 납세자로부터 지불 또는 답변을 가져올 수 있는 서신.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음