권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 IRS는 TY 2015 및 앞으로 IRS가 취할 수 있는 적절한 조치를 결정하기 위해 분석이 완료되면 NTA 권장 사항을 고려할 것입니다. 이전에 보고된 바와 같이, IRS는 TY 2015부터 TY까지 부양가족 및 신고 기준액 미만의 소득과 관련하여 과도하게 평가된 개인 SRP(2014년 2015월에 수행된 SRP 회수에 포함된 납세자 두 그룹)의 수가 크게 감소했습니다. 2015년. 이는 26년에 세무 전문가 및 소프트웨어 제공업체에 대한 상당한 홍보 활동이 있었기 때문일 수 있습니다. 2016년 182,000월 2014일 6,000주기부터 이 두 가지 문제와 관련하여 접수된 세금 신고 건수는 TY 2015년 97건에서 TY XNUMX년 XNUMX건으로 XNUMX% 감소했습니다.

업데이트: IRS는 TY 2015 인구를 검토하고 TY 2014에 사용된 개별 공유 책임 지불(ISRP) 초과 지불 복구 절차를 적용하기로 결정했습니다. 20년 2017월 7,228일에 2014개의 납세자 계정이 ISRP를 취소하기 위해 조정되었습니다. TY 2014에 따라 이들 납세자는 다른 세금 신고서에 부양가족이 있거나 총 소득이 신고 기준액 미만이었습니다. 영향을 받는 납세자를 식별하기 위해 분석에 사용된 기준은 TY 50 분석과 동일했습니다. 이전 조정과 일관되게 ISRP 금액이 $2016 이상인 납세자만 조정되었습니다. 현재 IRS는 유사한 문제에 대한 TY XNUMX 세금 신고서를 검토할 계획이지만 현재로서는 분석을 수행하지 않았습니다.

시정 조치 : IRS는 이전의 과장된 복구 절차를 기반으로 SRP의 과장된 평가로 영향을 받은 TY 2015 인구를 결정하고 TY 2015 및 향후에 대한 최선의 조치를 결정할 것입니다. 30년 2017월 XNUMX일까지 분석을 완료합니다.

태스 응답: ISRP 초과지불을 방지하려는 IRS의 노력을 높이 평가합니다. IRS 예방 조치로 인해 TY 2015 및 향후 연도에 초과 지급액이 급격하게 감소했습니다. 그러나 TY 2015 초과 납부 건수는 TY 2014에 비해 적지만 여전히 ISRP를 초과 납부한 납세자가 수천 명 있습니다. 또한 IRS는 이미 ISRP 초과지불 식별 및 복구 절차를 완전히 개발하고 이전에 구현했습니다. 이러한 납세자들은 정확한 금액만큼만 세금을 납부할 권리가 있기 때문에 식별된 ISRP 초과 납부에 대해 이러한 회수 절차를 적용하는 것은 IRS의 의무입니다. 

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 정기적인 회의를 통해 세무 실무자와 소프트웨어 개발자 커뮤니티 모두에게 정기적으로 광범위한 지원을 제공하고 IRS 빠른 알림을 통해 중요한 MeF 업데이트를 제공합니다. IRS는 또한 IRS.gov에서 Affordable Health Care라는 전용 페이지를 운영하고 있는데, 이는 납세자와 세무 전문가를 위한 훌륭한 전자 소스임을 입증합니다. IRS는 또한 IRS 보도자료와 세금 정보를 발행합니다. 2014년 과세연도와 TY 2015년 사이에 ISRP 과잉 평가 수가 크게 감소한 것은 기존 프로세스의 효율성을 강조합니다.

2017년 신고 기간이 시작되기 전에 IRS는 세금 소프트웨어 개발자 업계와 다양한 커뮤니케이션 이벤트를 주최하여 납세자가 자격이 있는 건강 보험 면제를 쉽게 찾고 양식을 준비할 수 있는 소프트웨어 제공의 중요성을 강조했습니다. 8965, 건강 보장 면제, 자기 주도식 질문을 통해 정확하게 설명됩니다. 예를 들어, IRS는 Free File Inc와의 파트너십을 통해 납세자가 양식 12를 정확하게 작성하고 소득이 신고 기준액 미만인지 여부에 대한 면제 질문에 쉽게 답변할 수 있도록 참여 기업 8965곳 모두가 질문을 하도록 했습니다. 또한 소프트웨어는 납세자가 12개월 동안 적격한 XNUMX년 건강 보험 상자를 확인할 수 있도록 질문을 했습니다. 

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 작성자와 상업용 소프트웨어 제공업체 모두에 대한 IRS의 지원 활동은 TY 2015에서 ISRP 초과 지급 발생률을 효과적으로 감소시켰으며 TY 2016에서도 발생할 가능성이 높습니다. Forms 8965의 정확한 준비를 보장하기 위해 Free File Alliance와 긴밀히 협력하는 IRS를 높이 평가합니다. 그러나 우리는 IRS가 한 단계 더 나아가 모든 상업세 준비 소프트웨어 제공업체에 프롬프트와 내장 검사를 포함하도록 요구해야 한다고 믿습니다. 이러한 양식을 정확하게 준비합니다.

또한 컨퍼런스와 디지털 커뮤니케이션을 통한 지원 및 교육은 ISRP 초과 지불로 보고서를 준비한 이력이 있는 작성자에게 도달하지 못할 수도 있습니다. 우리는 IRS가 교육 통지를 통해 이러한 준비자 집단과 직접 소통하여 향후 이러한 오류가 반복되지 않도록 하도록 권장합니다. 

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 납세자 신고서와 관련된 양식 8962, 보험료 세금 공제(PTC)를 거부할 수 없습니다. 이는 제XNUMX자 데이터를 기반으로 하기 때문입니다. 현행법에 따르면 IRS에는 이러한 제XNUMX자 데이터를 기반으로 한 신고서를 거부할 수 있는 수학 오류 권한이 없습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 양식 8962에 따라 조정하지 않는 APTC 수령인이 전자적으로 제출한 신고서를 거부할 수 없는 이유에 대한 IRS의 설명에 감사드립니다. 우리는 이 문제를 IRS와 추가로 논의하여 납세자의 부담을 경감하기 위한 모든 방법을 모색할 수 있기를 기대합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 설명한 대로, IRS는 처음에 시장에서 보고된 월별 데이터를 사용하여 납세자 신고서에 제공된 정보와 불일치가 있는지 확인합니다. 일단 편지가 발행되면, 보고서가 보류 상태이므로 IRS 시스템에서는 직원이 간헐적으로 확인을 수행할 수 없습니다. 세금 신고서는 처리 시스템 외부에서 비활성화되며 납세자 응답이 수신되거나 응답 기간이 만료될 때까지 정지 파일에서 제거될 때까지 어떠한 조치도 취할 수 없습니다. 그 때에는 적절한 조치가 취해질 수 있습니다.

IRS는 해당 정보가 업데이트될 수 있다는 점을 이해하고 있으며 처음에 납세자에게 연락하기 전에 IRS는 역시 마켓플레이스에서 제출한 BOE(Business Objects Enterprise)의 양식 1095-A 정보를 검토합니다. 업데이트된 양식 1095-A는 월별 정보보다 더 자주 제출될 수 있습니다. IRS가 받는 양식 1095-A는 납세자에게 전송된 정보의 사본이며 납세자는 이 정보에서 양식 8962를 준비하게 됩니다. IRS가 당사 시스템의 양식 1095-A가 납세자의 항목과 일치한다고 판단하면 IRS는 납세자와 연락을 취하지 않지만 불필요한 지연을 방지하고 납세자의 부담을 줄이기 위해 신고서를 계속 처리합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 우리는 반품이 보류된 동안 계정을 업데이트하는 시스템의 제한 사항을 이해합니다. 그러나 경과된 시간이나 납세자의 응답에 따라 신고서가 더 이상 보류 상태가 아닌 경우 IRS는 즉시 업데이트를 확인하고 해당되는 경우 그에 따라 계정을 조정하는 절차를 갖추어야 합니다. 

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 2016년 양식 1040 시리즈 제품과 양식 8962는 납세자에게 PTC를 청구하려면 APTC가 대신 지급되었는지 여부에 관계없이 양식 8962를 양식 1040, 1040A 또는 1040NR에 첨부해야 한다는 점을 알리기 위해 개정되었습니다.

양식 1040EZ에 대한 지침에는 납세자가 PTC를 청구하거나 PTC의 선불금을 조정해야 하는 경우 양식 1040EZ를 제출할 수 없다는 점을 여러 위치에 구체적으로 명시한 Affordable Care Act 전용 페이지가 있습니다. 또한 양식 1040EZ 뒷면에는 PTC를 청구하거나 PTC 선지급금을 받은 납세자가 양식 1040A 또는 양식 1040을 사용해야 한다는 지침이 있습니다. TAS의 우려에 대응하여 IRS는 이 진술을 다음과 같이 변환하여 더 눈에 띄게 만들었습니다. 주의하세요. IRS는 또한 양식 1040EZ에 대한 지침 4페이지의 전체 페이지 그래픽 상단에 크고 굵은 글꼴로 동일한 진술을 더 눈에 띄게 만들었습니다.

마지막으로 양식 8962와 해당 지침에는 제출할 수 있는 세금 신고서가 명시되어 있습니다. 예를 들어, 양식 8962에 대한 지침에는 양식 2를 제출하는 경우 양식 8962EZ, 1040NR-EZ, 1040-SS 또는 1040-PR을 제출할 수 없다는 주의 사항이 1040페이지에 포함되어 있습니다.   

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 우리의 우려 사항에 대한 IRS의 대응에 감사드립니다. 다양한 지침과 양식 8962에 정보를 더 눈에 띄게 포함하면 APTC 수신자가 양식 1040-EZ를 잘못 제출하는 것을 방지하는 데 도움이 됩니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 현재 IRS.gov에는 아래에 설명된 바와 같이 사회보장 혜택의 일시금 지급과 보고 가능한 상황 변화를 연결하는 정보가 있습니다.

https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/premium-tax-credit-claiming-the-credit-and-reconciling-advance-credit-payments

IRS 커뮤니케이션 및 연락(C&L) 지점에서는 상황 변화와 이러한 변경 사항이 발생할 때 마켓플레이스에 보고하는 것이 얼마나 중요한지를 구체적으로 다루는 건강 관리 및 여름 세금 팁을 발행합니다. 과거와 마찬가지로 사회보장 수당(장애 수당 포함)과 관련된 소득 변동이 발생하면 이를 마켓플레이스에 보고해야 한다는 점을 강조하기 위해 계속해서 이러한 제품을 사용할 것입니다. 또한 적절한 경우 이 정보를 포함할 수 있는 다른 기회도 모색할 것입니다.

환경변화에 따라 작년에 출시된 제품을 아래와 같이 소개합니다.

• IRS 여름 세금 정보 2016-10, 25년 2016월 XNUMX일, https://www.irs.gov/uac/check-your-tax-withholding-this-summer-to-prevent-a-tax-time-surprise
• IRS 의료세 정보 2016-59, 6년 2016월 XNUMX일, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/its-time-for-a-ptc-checkup-for-your-2016-health-insurance-marketplace-coverage
• IRS 의료세 정보 2016-67, 31년 2016월 XNUMX일, https://www.irs.gov/affordable-care-act/individuals-and-families/moving-in-2016-notify-your-marketplace-about-your-new-address.

이러한 노력을 위해 W&I는 IRS.gov 웹 사이트의 콘텐츠를 소유한 National C&L의 ACA 커뮤니케이션 사무소, 기술 커뮤니케이션 지점(TCB)과 협력했습니다. TCB는 아래에 제시된 링크를 사용하여 웹사이트의 콘텐츠를 업데이트했습니다. 구체적인 언어는 다음과 같습니다.

• 가구 소득이 증가하거나 감소합니다. 가계 소득이 크게 증가할 수 있는 사건은 다음과 같습니다.
  • 사회 보장 장애 보험을 포함한 사회 보장 혜택의 일시금 지급
  • 개인 퇴직 계좌 또는 기타 퇴직 약정의 과세 대상 분배금 일시금
  • 신용카드 빚 탕감 등 부채 탕감 또는 탕감
  • PTC: 대변 청구 및 선불 대변 지급 조정
  • 보험료 세금 공제에 관한 질문과 답변

시정 조치 : 임금 및 투자에서는 상황 변화와 관련된 언어를 개선할 영역을 찾기 위해 세금 팁에 대한 언어를 검토합니다.

태스 응답: 우리는 IRS 커뮤니케이션이 도움이 된다고 생각하지만, IRS가 SSA와 협력하여 협력해야 한다고 믿습니다. 납세자가 PTC 자격에 대한 영향을 포함하여 세금 결과에 대한 정보를 받고 SSA로부터 큰 금액을 일시불로 받으면 적시에 상황 변화를 보고할 가능성이 더 높습니다. IRS는 또한 장애가 있는 납세자에게 정보를 배포한 경험이 있는 파트너 기관과 협력해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음