권고사항에 대한 IRS의 답변: 갱신 신청 접수 시점, 갱신 요청 처리 시점, ITIN 발급 시점 사이의 기간과 관련하여 NTA가 제기한 우려는 타당하지 않습니다. 18년 2015월 XNUMX일 PATH 법 제정으로 인해 ITIN 비활성화와 관련된 법률 조항을 구현하는 데 필요한 프로그래밍을 마련하는 데 제한된 시간이 주어졌습니다. 우리의 구현 노력은 현재의 제한된 예산과 제한된 정보 기술로 인한 문제를 해결해야 합니다. 자원.

IRS는 영향을 받는 납세자에게 이르면 1년 2016월 2017일부터 ITIN 갱신 신청서 제출을 시작하도록 권장했습니다. 이러한 신청서를 체계적으로 처리하는 데 필요한 프로그래밍이 아직 마련되지 않았지만 8년 12월까지 수동 해결 방법을 만들었습니다. 이 기간 동안 ITIN 제출 처리 부서는 갱신 신청에 대한 예비 검토를 수행했으며 정보는 임시 데이터베이스에 입력되었습니다. 필요한 경우 우려사항을 해결하기 위해 서신을 발송했습니다. 세무 조사관의 검토 후 신청서에 문제가 없는 경우, ITIN 처리가 가장 많은 기간이 아니기 때문에 2017~89,297일 내에 신청자에게 문서를 반환했습니다. 2017년 7월에 임시 데이터베이스에 있는 9개의 ITIN 신청 정보가 RTS 시스템에 입력되었습니다. ITIN 갱신 신청서의 사전 처리를 통해 11년 7월 체계적인 개선이 배포될 때까지 위험이 완화되었으며 IRS가 만료된 ITIN과 관련된 면제 및/또는 세액공제를 거부하지 않고도 납세자가 제때에 세금 신고서를 제출할 수 있었습니다. XNUMX월부터 IRS는 명시된 처리 시간인 XNUMX주(또는 국제적으로 제출된 양식 W-XNUMX의 최대 처리 기간 동안 XNUMX~XNUMX주) 내에 ITIN 갱신 신청을 성공적으로 처리하고 ITIN을 재발급합니다.

ITIN 비활성화 및 갱신 프로세스는 지속적인 노력이며 IRS는 초기 출시에서 얻은 교훈을 바탕으로 계속해서 구축해 나갈 것입니다. 여기에는 가능한 경우 현재 예산 및 자원 할당 범위 내에서 프로그래밍과 필요한 시스템 구현의 우선순위를 정하고 가속화하는 것이 포함됩니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 비활성화 일정이 제시하는 심각한 문제를 인식하고 있습니다. 실시간 시스템이 갱신 기간에 맞춰 업데이트되지는 않았지만, National Taxpayer Advocate은 IRS가 다가오는 2017년 가을 갱신 기간 동안 ITIN 갱신 신청서가 접수되면 처리할 수 있는 적절한 기술을 갖출 수 있기를 바랍니다. 여권과 같은 신분증 원본을 검토한 후 즉시 반환하는 것이 항상 바람직하지만, XNUMX단계 절차는 납세자에게 혼란을 야기합니다. 또한, 납세자는 갱신 신청서를 제출하는 시점과 IRS가 신청서를 처리하는 시점 사이에 주소를 변경할 수 있으며, 이로 인해 신청자가 ITIN 할당 통지를 받지 못하거나 더 나쁜 경우 신원 도용자가 할당 통지를 받을 위험이 높아집니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 2012년에 IRS는 프로그램을 강화하고 ITIN 신청 및 환불 절차의 무결성을 유지하기 위해 ITIN 절차를 변경했습니다. 이러한 변경의 일환으로 문서 표준이 수정되었으며 신청자는 ITIN을 얻기 위해 발급 기관의 원본 문서 또는 문서 인증 사본을 제출해야 했습니다. IRS는 아포스티유가 있는 외국 공증인이 보낸 문서를 포함하여 문서의 공증된 사본을 더 이상 허용하지 않습니다. 그러나 IRS는 대사관 및 영사관에서 발급한 신분증 사본을 계속해서 허용합니다. IRS는 ITIN 프로그램의 무결성을 유지하기 위해 최선을 다하는 동시에 납세자의 부담을 줄여 이 프로세스를 촉진할 수 있는 기회를 모색하는 데에도 최선을 다하고 있습니다.

IRS는 ITIN 신청자가 제시한 외국 발급 신분증 사본이 원본 문서의 사실이고 정확한 사본이라는 합리적인 보증을 얻기 위해 두 기관이 협력할 수 있는 방법을 모색하기 위해 국무부(DOS)와 지속적으로 대화하고 있습니다. 논의의 일환으로 IRS는 영사기관에서 ITIN 신청자를 지원하기 위해 DOS가 제공할 수 있는 모든 실행 가능한 서비스 옵션을 고려하고 있습니다.

업데이트: IRS는 양식 W-7, IRS 개인 납세자 식별 번호 신청서 제출과 관련하여 국제 신청자를 위한 서비스를 개선하기 위한 기관 간 합의를 얻기 위해 국무부(DOS)와 계속 대화하고 있습니다. 기관 간 계약은 자발적인 규정 준수를 촉진하고 해외에 거주하는 개인 납세자 식별 번호(ITIN) 신청자가 미국 납세 의무를 이행하는 데 필요한 지원을 받을 수 있도록 노력할 것입니다. ITIN 정책 부서는 18년 2017월 2018일에 정부 연락관과 만나 다음 단계와 기관 간 계약에 DOS를 참여시키기 위한 요구 사항을 논의했습니다. 기관 간 계약을 통해 제공될 특정 서비스를 협상하기 위해 W&I 위원이 서명한 의향서가 XNUMX년 XNUMX월 DOS에 발행될 예정입니다.

업데이트: PATH 법의 기술적 수정으로 미국 이외 지역에 거주하는 납세자가 CAA(인증 접수 대리인)를 통해 ITIN을 신청할 수 있도록 허용하는 내용이 포함되었습니다. 따라서 국제 신청자의 ITIN 신청을 지원하기 위해 국제 CAA가 복원되었습니다. 또한, 국제 지원자는 문서 인증을 위해 영사관에 ​​접근할 수도 있습니다.
- 통과된 세무 기술 수정으로 인해 양식 W-7 신청서 제출에 대한 지원을 제공하라는 국무부(DOS) 요청을 더 이상 추진하지 않기로 하는 행정 결정이 내려졌습니다.

시정 조치 : IRS는 현재 DOS와 협력하여 다양한 영사관에서 ITIN 신청자에게 지원을 제공하기 위한 기관 간 계약을 개발하고 있습니다. 계약의 세부 사항은 아직 확정되지 않았지만 IRS는 이 서비스가 고객 만족도를 높이고 해외 ITIN 신청자의 부담을 줄일 것으로 기대하고 있습니다. 또한 모든 외교 및 영사관에서는 제출의 일관성을 보장하기 위해 표준 양식을 사용하여 ITIN 신청자의 신원 서류를 인증합니다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 국무부(DOS)와 적극적으로 협력하여 영사관에서 ITIN 신청을 접수하기 시작한 것을 기쁘게 생각합니다. 2015년 의회 연례 보고서에 인용된 바와 같이 사회보장 신청자에게 유사한 서비스를 제공하는 해외 영사관은 275개입니다. IRS는 ITIN 신청을 인증할 수 있는 비슷한 수의 게시물을 설치하는 DOS와 합의를 추진해야 합니다. 영사기관이 ITIN 문서를 인증하도록 허용하는 것 외에도 IRS는 ITIN 문서를 인증할 수 있는 법인을 위한 추가 옵션을 모색해야 합니다. 예를 들어, 법원 서기나 기타 연방 기관은 납세자 지원 센터(TAC) 근처에 거주하지 않고 비용이나 부양가족 제한으로 인해 CAA(인증 접수 대리인)를 이용할 수 없는 ITIN 신청자에게 꼭 필요한 옵션을 제공할 수 있습니다. PATH 법은 지방 정부 기관과 같이 전통적으로 참여하지 않은 기관에 CAA 프로그램을 확대하도록 권장했지만, IRS가 그러한 기관의 참여를 장려하는 데 진전을 이루었는지는 확실하지 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 양식 W-7과 함께 세금 신고서를 제출해야 하는 요건은 신청자가 ITIN을 요청하는 세무 관리 목적을 가지고 있는지 확인하기 위해 제정되었습니다. 이 법안은 신고서를 제출해야 하고 자발적으로 세금 의무를 이행하기를 원하는 거주 외국인에게 TIN을 제공함으로써 미국 세법 준수를 촉진합니다. 급여 명세서나 은행 기록과 같은 대체 서류를 제출하면 거주지 확인에 도움이 될 수 있지만 반드시 세금 신고 의무가 성립되는 것은 아닙니다.

IRS는 PATH 법 갱신 프로세스를 구현하기 위해 사용 가능한 옵션을 탐색하면서 NTA의 이 권장 사항을 고려했습니다. IRS의 목표는 프로그램의 무결성을 유지하고 납세자의 부담을 줄이기 위해 취할 수 있는 즉각적인 조치를 파악하는 것이었습니다. 1년 2016월 7일부터 ITIN을 갱신해야 하는 ITIN 보유자는 세금 신고 없이 양식 W-XNUMX 갱신 신청서를 제출할 수 있었습니다. 이 특정 신청자 그룹은 처음 ITIN을 할당받았을 때 이미 연방 세금 관리 목적을 입증했으며 갱신 신청을 하면 계속해서 미국 세금 신고 의무가 있음을 나타냅니다. IRS는 연방 세금 신고 없이 ITIN 갱신 신청을 일년 내내 계속 받아들일 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 갱신 신청자가 신고 시즌이 아닌 후에도 신청할 수 있도록 허용하는 것은 긍정적인 조치이지만, 국세청 대변인은 IRS가 이러한 유연성을 모든 신청자에게 확대하지 않을 것이라는 점에 실망했습니다. IRS의 답변에서는 급여명세서나 은행 명세서와 같은 대안이 세금 신고 의무를 "반드시" 설정하지는 않는다고 밝혔습니다. 그러나 과거에 갱신 신청자가 세금 신고 의무를 가지고 있었다는 사실이 반드시 납세자가 계속해서 세금 신고 의무를 갖고 있다는 것을 의미하지는 않습니다. IRS는 이들 신청자의 이력에 따라 세금 신고 의무가 있을 가능성이 있으므로 신고 요건을 면제하기로 결정했는데, 이는 좋은 정책입니다. 마찬가지로, 일관된 소득을 보여주는 일련의 급여명세서는 개인이 해당 소득을 계속해서 벌 가능성이 높으므로 신고 요건이 있음을 입증합니다. IRS는 몇 주 또는 몇 달 동안의 평균 소득을 기준으로 개인의 연간 소득을 추정할 수 있습니다. 개인이 직장을 잃거나 일을 그만둘 가능성은 항상 존재하지만, 급여명세서는 해당 개인이 신고 기준액을 초과할 만큼 충분한 소득을 얻을 가능성을 보여줄 수 있습니다. 또한 일련의 급여 명세서 또는 소득이 충분히 높은 경우 단일 급여 명세서를 통해 제출 요건을 초과하는 소득에 대한 완전한 증거를 제공할 수 있는 납세자가 있습니다.

IRS가 제출 요건을 입증하기 위한 대체 증거 형식을 고려하지 않는 것은 계속해서 납세자에게 해를 끼칠 것입니다. 신고 기간 동안 신청하는 납세자들은 신분증 분실, 첨부된 세금 신고서 분실, 신분증 반환 지연 등으로 어려움을 겪습니다. 위의 첫 번째 권고에 대한 IRS의 답변에 명시된 바와 같이 IRS는 8년 말 세금 신고 시즌 및 신청 성수기가 아니었기 때문에 12~2016일 이내에 납세자에게 신분증을 반환할 수 있었습니다. 이는 매우 긍정적인 결과이며 IRS가 모든 ITIN 신청자에게 어떤 종류의 서비스를 제공할 수 있는지 보여줍니다.
지원자가 언제 지원할 수 있는지에 대해 어느 정도 유연성을 행사하기로 결정했습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음