권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 PCA가 5년 기간의 지불 약정을 설정하고 모니터링할 수 있도록 민간 추심 대행업체 정책 및 절차 지침(PPG)을 개정했습니다. 5~7년 기간의 지불 계약을 설정하고 모니터링하려면 기술 분석가의 승인이 필요합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 PDC 프로그램이 법을 준수하여 운영되어야 한다는 그녀의 주장을 수용하려고 노력하고 있다는 점을 높이 평가합니다. 그러나 그녀는 PCA가 IRS 기술 분석가의 승인을 받아 5년을 초과하여 지불 약정을 설정 및 모니터링하거나 그러한 상황에서 지급된 지불에 대한 수수료를 받을 수 있다는 IRS의 현재 입장에 대한 법적 권한을 찾지 못했습니다. 그녀는 이러한 행동이 법에 따라 PCA에 부여된 권한을 벗어나는 것이라고 믿습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: PCA는 IRS 또는 TAS가 마련한 IA를 모니터링할 권한이 없습니다. 납세자가 IRS 또는 TAS와 IA를 체결하면 해당 사례가 회수되어 IRS에 반환됩니다. 커미션 설명은 견적 요청(RFQ)에 자세히 설명되어 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 위에서 언급한 바와 같이, 국립 납세자 옹호관은 IRS가 더 이상 공개 TAS 케이스를 PCA에 보내거나 PCA에 남아 있는 것을 허용하지 않을 것임을 인정합니다. 그러나 IRS는 PCA가 IRS의 승인을 얻은 경우 6306년을 초과하여 지불 약정을 구성하고 후속 지불에 대한 수수료를 받을 수 있도록 허용합니다. 따라서 PCA는 IRS의 참여가 필요한 분할 계약에 대한 수수료를 받게 됩니다. 위에서 언급한 바와 같이, 이러한 절차가 계약에 의해 허용될 수 있는지 여부는 IRC § XNUMX에 의해 승인되지 않습니다. IRS가 신규 또는 수정된 계약을 발행하지 않은 것으로 나타나기 때문에 모든 조치와 지불은 승인되지 않고 불법입니다. 또한, IRS 응답에는 PCA가 XNUMX년이 넘는 지불 방식에 대해 IRS 승인을 구하지 못한 정도를 IRS가 결정할 수 있다는 내용이 명시되어 있지 않으며 명확하지 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: PCA는 PPG 섹션 10.2.1에 설명된 대로 자발적인 지불을 확보하기 위해 한 번 시도합니다. "납세자가 120일 이내에 또는 지불 약정을 통해 전액을 지불할 수 없는 경우 PCA는 구두로 지불을 보장하기 위해 한 번 시도합니다. 자발적인 지불. 납세자는 자발적인 납부로 인해 납세자가 미납 잔액에 대해 지불해야 할 추가 이자 또는 벌금의 발생이 중단되지 않는다는 점을 구두로 안내받게 됩니다. PCA는 납세자가 전액 납부 또는 납부 약정을 통해 계정을 해결할 수 없는 경우 자발적 납부를 확보하기 위해 구두로 요청합니다. 자발적인 지불은 지불 약정을 의미하지 않도록 구두로만 요청됩니다. PCA는 계정 기록에 자발적인 지불을 확보하려는 시도를 문서화합니다. 자발적인 지불을 확보하기 위해 한 번 시도한 후 PCA는 IRS에 계정 반환을 시작합니다. PCA는 납세자가 지불할 수 없다고 표현하는 경우 자발적인 지불을 확보하려고 시도하지 않습니다. 대신 PCA는 해당 사건을 IRS에 반환하기 시작합니다.”

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 국장이 PCA가 한 번의 자발적 납부만 요청할 수 있도록 결정한 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 IRS가 PCA가 실제로 두 번 이상의 자발적 지불을 요청하는 정도를 결정할 수 있는지는 확실하지 않으며, IRS 응답에서는 IRS가 PCA가 한 번의 자발적 지불만 요청하도록 보장하기 위한 조치를 계획하고 있음을 나타내지 않습니다. 지불. 또한, National Taxpayer Advocate는 IRC § 6306에 따라 PCA가 자발적인 납부를 한 번이라도 요청할 수 있는 권한이 없다고 거듭 강조합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: PCA는 납세자에게 최초 연락 서한을 통해 TAS의 목적과 존재를 알려야 합니다. 납세자가 TAS에 지원을 요청할 경우 PCA는 납세자를 TAS에 소개합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 이는 PCA에 채무가 할당된 납세자가 추가 처벌을 받는 영역의 또 다른 예입니다. 납세자를 분할 납부 계약에 포함시킬 금전적 인센티브가 없는 IRS 직원은 납세자의 재정 정보를 고려하여 징수 대안을 고려할 수 있습니다. 납세자가 심각한 어려움을 겪고 있는 것으로 보이는 경우, IRS 직원은 납세자를 TAS에 회부해야 하지만 납세자는 TAS에 회부를 요청할 필요가 없습니다. IRS가 PCA에 채무가 할당된 납세자와 다른 납세자 간의 대우 유사성을 복원하는 데 관심이 있는 경우 PCA 직원은 납세자가 경제적 어려움에 직면할 가능성이 있으므로 TAS에 회부되어야 하는지 여부를 적극적으로 고려해야 합니다. 이와 관련하여 납세자를 다르게 대우하는 것은 IRC § 6306에 의해 규정되지 않습니다. 반대로, IRS의 접근 방식은 공정하고 정의로운 조세 제도에 대한 납세자의 권리를 침해합니다. 여기에는 특히 "다음과 같은 경우 납세자 보호 서비스로부터 지원을 받을 수 있는 권리"가 포함됩니다. 경제적 어려움을 겪고 있다” PPG의 2016년 XNUMX월 버전에서는 PCA 직원이 납세자가 경제적 어려움을 겪고 있다고 진술할 때뿐만 아니라 PCA 직원이 해당 조건을 식별할 때에도 사례를 TAS에 회부하도록 요구했습니다. TAS의 반대에 따라 IRS는 PPG의 이후 버전에서 해당 조항을 삭제했습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS와 NTA는 TAS가 PCA에 할당되는 것을 방지하기 위해 TAS의 재고에 있는 모든 진행 중인 케이스에 거래 코드를 입력하는 데 동의했습니다. 납세자의 케이스가 PCA에 배정되고 납세자가 TAS에 연락하면 TAS는 PCA에서 케이스를 회수하기 위해 거래 코드를 입력합니다. TAS는 또한 작업이 완료되면 코드를 되돌립니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate은 공개 TAS 사례가 PCA 목록에 포함되지 않은 것을 기쁘게 생각하며 이 권장 사항을 IRS가 채택한 것으로 해석합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS와 NTA는 납세자의 사례가 PCA에 배정되고 납세자가 TAS에 연락하는 경우 TAS가 PCA에서 사례를 회수하기 위해 거래 코드를 입력한다는 데 동의했습니다. TAS는 작업이 완료되면 코드를 되돌립니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 이 권고안을 채택한 것을 기쁘게 생각합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: PCA는 납세자가 SSI/SSDI 수혜자임을 알리면 해당 계좌를 IRS에 반환합니다. 체계적인 프로세스를 마련할 수 있는지 확인하기 위해 추가 연구가 진행 중입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 위에서 언급한 바와 같이 국세청장은 SSDI 또는 SSI 수혜자의 부채가 PCA에 할당되어서는 안 된다고 결정한 것을 기쁘게 생각합니다. TAS는 "추가 연구가 진행 중"이라는 IRS의 진술을 권장 사항 12-7에 대한 대응으로 계획되었거나 진행 중인 조치로 해석합니다. TAS는 IRS가 이러한 부채를 PCA 할당에서 체계적으로 제외할 수 있는 방법을 결정하기 위한 추가 조사를 수행할 때 도움을 줄 수 있습니다. 그 동안 TAS는 PCA에 할당된 부채 수와 이러한 이유로 PCA가 IRS에 반환한 금액에 대한 데이터를 수집합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 섹션 6306(d)에는 PCA가 징수할 수 없는 특정 세금 미수금이 나열되어 있습니다. 사회보장국(SSA) 및 철도퇴직위원회(RRB) 퇴직 혜택을 받는 납세자는 법적 제외 대상으로 등재되지 않습니다. PCA는 수집이 실패할 경우 해당 사례를 IRS에 반환합니다. 그런 다음 계정은 PCA 할당 이전의 비활성 보류 상태로 돌아갑니다. 또한 PCA는 유치권이나 압류와 같은 집행 조치에 대한 위협을 전혀 제공하지 않습니다. PCA 수집 노력을 개선하고 반품 사례를 최소화하기 위해 수집 가능성에 따라 계정을 필터링하는 가능성이 논의되고 있습니다. 모든 합리적인 노력이 소진된 경우 PCA가 계정 수집 및 반환을 시도하도록 허용하는 정책 결정은 PPG 섹션 14.2에 설명되어 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRC § 6306에서는 법령, 재무부 규정 또는 기타 관련 지침에 정의되지 않은 용어인 "수집 가능한 재고품" 할당을 요구합니다. IRS는 이미 CNC-Hardship 상태의 부채는 PCA에 할당할 필요가 없다고 결정했습니다. 국장은 SSDI 및 SSI 수혜자의 부채도 PCA에 할당되지 않기로 결정했습니다. PCA가 사건을 IRS에 반환할 수 있다고 해서 우선 이러한 취약한 납세자를 PCA와 접촉시키는 것이 부적절함을 완화하는 것은 아닙니다. IRS가 TAS 연구에서 알 수 있듯이 실제로 감당할 수 없는 분할 납부 계약을 체결하는 취약한 납세자에게 피해를 입히는 것을 방지하기 위해서가 아니라 PCA의 성공 가능성을 높이기 위해 계정 필터링을 고려하고 있다는 것은 실망스럽습니다. 이 납세자 그룹(SSA 퇴직자 및 소득이 연방 빈곤 수준의 250% 미만인 RRB 수혜자)의 부채에 대해 동일한 대우를 제공하는 것에 대한 IRS의 반대는 IRS가 이들 납세자가 상당한 자산을 갖고 있지 않다고 쉽게 결정할 수 없다는 것입니다. 그럼에도 불구하고 그들은 세금 빚을 갚을 수 있게 될 것입니다. 국립 납세자 옹호관은 다음과 같은 추론에 당황했습니다. 납세자가 상당한 자산을 보유하고 있는 경우에도 IRS는 이러한 부채를 PCA에 할당해서는 안 됩니다. IRS는 타협 제안 및 부분 지불 분할 계약과 같은 징수 대안을 사용해야 하며, 적절한 경우 유치권 및 부과금과 같은 집행 권한을 사용하여 해당 자산을 처리하여 세금 채무를 지불함으로써 수수료를 지불하는 것을 방지해야 합니다. PCA. 어쨌든, IRS의 응답은 IRS가 소득이 250% 미만인 SSA 수혜자를 선별하는 방법을 모색할 시간을 허용하기 위해 국장이 프로그램의 첫 12개월 동안 이러한 납세자의 부채를 PCA에 배정할 수 있다고 결정했다는 사실을 간과하고 있습니다. 상당한 자산을 보유한 연방 빈곤 수준에 속합니다. IRS는 권고 사항 8-XNUMX에 대한 대응으로 이 약속을 계획되었거나 진행 중인 조치로 포함시켰어야 했습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 납세자 접촉에 영향을 미치는 자료를 공개하기 위해 계약 개정이 필요하지 않습니다. 운영 계획, 품질 검토 계획, 교육 계획, 편지 및 통화 스크립트 등의 결과물은 PCA에서 제공하고 TAS 및 기타 이해관계자가 검토했습니다. 작업 주문에는 COR(계약 담당자 대표) 및 PDC 프로젝트 사무실이 검토하고 승인한 성과 작업 명세서 및 PCA 정책 및 절차 가이드의 특정 결과물 및 성능 요구 사항이 간략하게 설명되어 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 실제로 PCA가 제출한 자료를 TAS와 공유했습니다. 유감스럽게도 IRS는 해당 자료에 대해 TAS가 제안한 변경 사항을 종종 거부했습니다. 더욱이, 적어도 하나의 PCA 교육 자료에는 제공되지 않은 업무 지원에 대한 링크가 참조 및 포함되어 있었습니다. TAS가 자료를 요청했을 때 IRS는 PCA와의 계약에 따라 업무 지원 제공이 요구되지 않으며 IRS가 해당 자료를 요청하거나 검토하지 않을 것이라고 응답했습니다. 따라서 IRS는 이러한 PCA 직원이 연방 세금 채무를 징수하도록 지시받는 방법을 감독하는 책임을 포기했습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: PCA 대표자는 2017년 XNUMX월 PCA 참여 컨퍼런스에서 TAS 교육 디스크를 받았습니다. NTA의 녹화된 교육에서는 PDC와 관련된 납세자 권리 장전의 요소를 강조했습니다. 이 디스크는 PCA 직원 교육 세션에서 고려할 목적으로 제공되었습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS의 답변은 납세자 권리 장전에 관한 National Taxpayer Advocate의 비디오가 이 입장에 대한 어떠한 근거도 제시하지 않은 채 모든 PCA 직원을 위한 의무 교육이 아니라는 점을 단순히 반복합니다. 이러한 교육이 필요하지 않으면 국장이 IRS 직원이 납세자의 권리를 숙지하고 이에 따라 행동하도록 보장하는 IRC § 7803(a) 요구 사항과 IRS와 PCA와의 계약 조항을 이해하기 어렵습니다. PCA 직원에게도 동일한 요구 사항을 부과하고 만족하고 있습니다. National Taxpayer Advocate는 TAS 웹사이트에 이 교육을 게시하여 모든 납세자가 PCA 직원이 미국 납세자의 권리를 보호하기 위해 어떻게 교육받기를 원하는지 알 수 있도록 했습니다. 교육은 IRS 웹사이트(https://www.irsvideos.gov/Individual/Resources/NTAMessageToPCAContractors-TaxpayerBillOfRights)에서 제공됩니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS 최초 연락 편지는 PCA 배정 10일 전에 우편으로 발송됩니다. PCA는 신규 또는 후속 사례/모듈을 받은 후 처음 XNUMX일 동안 납세자에게 최초 연락 편지를 우편으로 보내는 것이 허용되지 않습니다. 서신의 시기는 납세자가 두 서신을 모두 받을 시간을 허용하고 전화 연락 시 PCA를 인증할 때 어느 정도 확신을 가질 수 있도록 설정되었습니다. 초기 연락 지침은 아래 PPG 섹션에 설명되어 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS 응답에서는 IRS 서신이 발송된 후 14일 동안 케이스를 PCA에 할당하는 것이 납세자에게 두 서신을 모두 받을 시간을 허용한다는 명시된 목표와 어떻게 일치하지 않는지 설명하지 않습니다. 응답에서는 PCA가 아닌 IRS의 서신에 대한 응답으로 납세자가 납부한 금액을 식별하기 위한 목적으로 서신의 시기가 설정되지 않았음을 분명히 밝혔습니다. IRS 서한에 대한 응답으로 지급된 금액을 더 잘 식별함으로써 IRS는 PCA 연락처가 아닌 IRS 통지에서 영감을 얻은 지급에 대해 수수료를 지불하는 것을 피할 수 있어 공공 재정을 보호할 수 있지만 이 기회를 포기하기로 결정했습니다. 모든 미국 납세자에게 해를 끼치는 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 케이스가 회수되면 계정은 PCA 할당 전의 비활성 보류 상태로 돌아갑니다. 비활성 보류 상태로 반환된 회수된 계좌는 현재 규정된 정책과 IRS 자원이 허용하는 대로 처리됩니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS 응답에서는 IRS 서신이 발송된 후 14일 동안 케이스를 PCA에 할당하는 것이 납세자에게 두 서신을 모두 받을 시간을 허용한다는 명시된 목표와 어떻게 일치하지 않는지 설명하지 않습니다. 응답에서는 PCA가 아닌 IRS의 서신에 대한 응답으로 납세자가 납부한 금액을 식별하기 위한 목적으로 서신의 시기가 설정되지 않았음을 분명히 밝혔습니다. IRS 서한에 대한 응답으로 지급된 금액을 더 잘 식별함으로써 IRS는 PCA 연락처가 아닌 IRS 통지에서 영감을 얻은 지급에 대해 수수료를 지불하는 것을 피할 수 있어 공공 재정을 보호할 수 있지만 이 기회를 포기하기로 결정했습니다. 모든 미국 납세자에게 해를 끼치는 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음