권고사항에 대한 IRS의 답변: 

NTA 권장사항이 채택되지 않았습니다. IRS는 이 권고 사항에 대한 당사의 이전 대응을 지지합니다. W&I의 서비스 전반에 걸친 기능을 제공하기 위한 당사의 현재 접근 방식은 임금 및 투자 소득이 있는 개인 납세자인 대부분의 신고자를 포함하여 모든 납세자에게 혜택을 줍니다. 이 접근 방식은 세금 관리 비용 절감을 통해 모든 납세자에게 이익을 주는 동시에 최고의 효율성을 제공하는 동시에 최고의 일관성과 서비스 제공 품질을 제공합니다. W&I가 제공하는 서비스 전반의 기능 설계 및 개발은 모든 운영 부서가 참여하는 공동 노력의 결과입니다.

W&I는 IRS에서 가장 큰 단일 고객 대면 법인입니다. W&I는 매년 세금 신고 및 납부를 처리하고, 세금 환급을 처리하며, 매년 150억 47천만 명 이상의 개인 고객과 55만 명 이상의 기업 고객에 대한 거래 내역을 세금 계좌에 게시합니다. W&I는 또한 전화를 통해 26만 건 이상의 계정 및 세법 문의와 양식 요청에 답변하고, 매년 XNUMX만 건의 서면 문의에 답변합니다. W&I는 또한 계정을 조정하고 방문 약속 서비스를 제공하며 모든 세금 신고자를 위한 통지, 세금 양식, 지침 및 간행물을 업데이트, 인쇄 및 배포합니다. W&I는 이러한 모든 서비스 전반의 기능을 제공하는 책임을 맡고 있지만, 다른 운영 부서와의 파트너십을 통해 모든 고객에게 탁월한 엔드투엔드 서비스를 보장하고 있습니다.

예를 들어, 세금 상품의 설계 및 개발은 W&I에 속하지만 제품 소유권은 세금 상품의 주요 사용자를 기준으로 결정됩니다. W&I는 세무 상품의 운영 부서 소유자와 협력하여 규정 미준수 또는 혼란이 있는 부분을 식별하고 개선하도록 돕습니다. W&I는 또한 성공적인 제출 시즌을 보장하기 위해 필요한 모든 프로그래밍 변경이 구현되도록 정보 기술(IT)과 양식 변경을 협력합니다.

W&I, 온라인 서비스 및 IT 구성원을 포함한 온라인 계정 팀은 개인 납세자가 단일 인증 플랫폼을 사용하여 세금 정보를 보고, 지불하고, 계정 정보를 업데이트할 수 있는 기능을 제공하는 통합 웹 기반 도구를 설계하고 배포했습니다. irs.gov. 도구 개발은 IRS 직원, 납세자, 실무자를 포함한 기업 이해관계자의 참여로 수행되었습니다.

내부 협력의 또 다른 예는 고객 조기 경고 시스템(CEWS)입니다. 이 시스템은 직원, 납세자, 연락 센터가 있는 소프트웨어 파트너, Facebook, Twitter 및 블로그와 같은 소셜 미디어 매체로부터 받은 양식, 절차 및 프로세스에 대한 피드백을 통합합니다. 새로운 문제를 실시간으로 해결하기 위해 사후 대응 방식이 아닌 사전 대응 방식을 사용합니다. 이러한 노력과 밀접한 관련이 있는 접촉 센터 포럼(CCF)은 대규모 납세자 콜센터 운영, 지식 공유 촉진, 납세자 서비스 지원 파트너십을 통해 IRS와 민간 조세 관련 업계 회원 간의 지속적인 협력 노력입니다. 이러한 공동 노력은 신고 기간 동안 납세자의 부담을 줄이는 데 기여했습니다.

W&I는 또한 미국 납세자에 대한 서비스를 개선하기 위해 국세청 자문 위원회(IRSAC), 정보 보고 프로그램 자문 위원회(IRPAC), 납세자 옹호 패널(TAP)과 같은 외부 파트너와 협력합니다. 이들 위원회는 무료 전화 스크립트 개선, irs.gov 양식의 대화형 세금 도우미 도구, 통지 및 편지, 실무자 우선 서비스 전화선에서 제공되는 서비스 등 다양한 문제에 대한 피드백과 권장 사항을 제공했습니다. 우리는 또한 납세자 부담 경감 프로그램을 통해 받은 권장 사항을 검토하고 고려합니다.

이러한 내부 및 외부 팀의 노력은 다른 운영 부서와 협력하고 W&I 납세자에 대한 엔드 투 엔드 서비스를 포함하여 모든 납세자에게 혜택을 주는 서비스 전반의 기능을 성공적이고 효율적으로 제공하는 W&I의 능력을 보여줍니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 

National Taxpayer Advocate은 내부 및 외부 이해관계자들과 협력하려는 W&I의 노력에 박수를 보냅니다. 이러한 협력이 없다면 대부분의 IRS 서비스는 다른 운영 부서의 이름을 딴 납세자의 요구 사항을 해결하지 못할 것입니다.

W&I의 서비스 전반에 걸친 기능(세금 신고 및 납부 처리, 거래 게시, 전화 응답, 모든 세금 신고자를 위한 고지서, 세금 양식, 지침 및 간행물 인쇄 및 우편 발송)은 납세자의 임금 및 임금 규정 준수 및 교육 요구에 초점을 맞추지 못하게 합니다. 투자 소득. 대조적으로, 새로운 백오피스 기능이 이러한 업무를 담당하게 된다면 더 이상 W&I 납세자의 요구 사항에서 W&I를 방해하지 않을 것입니다.

IRS 응답에서는 서비스 전반의 기능에 대한 W&I 책임을 부여하는 것이 해당 기능을 새로운 부서에 할당하는 것보다 효율성, 일관성 및 품질이 더 높다고 주장합니다. 그러나 응답은 이러한 결론을 뒷받침하지 않습니다. 서비스 전반에 걸친 백오피스 기능에 초점을 맞춘 새로운 부서는 모든 운영 부서에 백오피스 기능을 제공하는 동시에 맞춤형 서비스도 제공하려는 W&I와 마찬가지로 모든 IRS 운영 부서에 품질, 일관성 및 효율성을 제공할 가능성이 높습니다. W&I 납세자에게.

마찬가지로, W&I가 서비스와 집행 도구를 모두 사용하여 W&I 납세자의 만족도와 자발적인 준수를 향상시키는 데에만 집중할 수 있다면 집행 활동의 결과를 사용하여 보다 적극적인 개별 서비스가 필요한 W&I 납세자 부문을 식별할 수 있습니다.2 현재 구조대로, W&I는 문제 예방에 필요한 서비스를 제공하지 못하며, 그 결과 다른 운영 부서의 시험 또는 징수 기능에는 제한된 집행 자원을 적용해야 하는 비준수 납세자 풀이 더 많아지게 됩니다. W&I에는 집행 자원(환급 가능한 신용 청구 처리 제외)이 거의 없기 때문에 대부분의 W&I 납세자에 대한 지속적인 책임은 거의 없습니다. 따라서 IRS 또는 그 이해관계자가 W&I 납세자의 자발적인 준수 또는 IRS에 대한 전반적인 견해 또는 만족도에 대해 W&I(또는 기타 조직 단위)에 책임을 묻는 것은 어렵습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: â € <

IRS 설명 응답을 참조하세요. IRS는 납세자 부문별로 지원 및 규정 준수 프로그램을 맞춤화하여 납세자 인구의 고유한 특성을 지속적으로 인식하고 해결하고 있습니다. 환급 가능한 세액공제, 특히 근로소득세액공제(EITC)는 특정 납세자 그룹에 대한 IRS의 인식과 관심을 보여주는 예입니다. IRS는 저소득층 및 중산층 가구의 EITC 관리에 있어 직면한 고유한 어려움을 인식하여 프로그램 관리를 감독하기 위해 2003년에 EITC 프로그램 사무국이라는 중앙 집중식 기능을 설립했습니다. 사무처의 임무는 자격을 갖춘 모든 개인이 EITC를 받을 수 있도록 하는 동시에 잘못된 EITC 청구 건수를 줄이는 것이었습니다. 이 사무소에서는 EITC를 위한 맞춤형 지원 및 규정 준수 프로그램을 개발했습니다. 수년에 걸쳐 사무실은 조직적으로 재편되었지만 이제 모든 환불 가능한 크레딧을 포함하는 사명을 계속해서 달성하고 있습니다.

W&I에 위치한 새 사무소인 환불 가능 신용 관리(RCA) 사무소는 환불 가능 크레딧 및 납세자 인구의 고유한 특성을 고려하여 IRS 전반에 걸쳐 지원 및 규정 준수 프로그램을 엔드 투 엔드로 조정합니다. 예를 들어, RCA는 C&L(Communications & Liaison), 제출 처리, 규정 준수(반품 준비자 규정 준수 포함) 기능, 연구 기능, 최고 고문과 협력하여 전략과 처리 방법이 일관되게 적용되고 법적으로 타당하도록 보장합니다. W&I는 또한 IRS를 위한 환불 가능한 신용 운영 전략을 개발하는 과정에 있습니다. 현재 소프트 공지, 검사, 오류 수정, 지원 및 교육을 포함하여 서비스 전반에 걸친 모든 처리에 대한 데이터가 수집되고 있습니다. 행동, 신용 범위, 납세자 부담, 투자 수익, 사기 해결 및 세입 보호에 미치는 영향을 더 잘 이해하기 위해 처리 흐름을 분석할 것입니다.

자발적 준수에 대한 IRS의 엔드투엔드 책임을 보여주는 또 다른 예는 개인 납세자, 미국 금융 기관 및 해외 금융 기관(FFI)을 포함하여 영향을 받는 모든 납세자의 자발적 준수를 장려하기 위해 협력하는 FATCA 준수 팀에서 찾을 수 있습니다. 납세자는 FAQ에 대한 지침과 답변을 제공하는 IRS.Gov FATCA 웹사이트에 액세스할 수 있습니다. FATCA 규정 준수 팀은 IRS.Gov 웹페이지에 최신 지침과 FAQ가 제공되는 대로 정기적으로 업데이트합니다. 예를 들어 IRS가 업계에서 널리 퍼져 있거나 여러 FFI에 영향을 미치는 문제를 식별하는 경우 FATCA FAQ 웹 사이트에 FAQ가 게시됩니다. 질문과 답변의 게시는 FFI가 문제를 조사하기 위해 시간과 자원을 소비할 필요 없이 향후 동일한 문제에 직면할 수 있는 다른 FFI에 대한 지침을 제공합니다. FATCA 규정 준수 팀은 또한 납세자가 보다 쉽게 ​​준수할 수 있도록 양식 변경이 포함된 양식 1042/1042S 이니셔티브를 포함하여 다양한 규정 준수 이니셔티브에 대해 협력합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 특정 세금 준수 문제를 해결하는 책임을 맡은 프로그램 사무소를 최소 1.3.1개 이상 설립한 IRS를 높이 평가합니다. 특정 납세자 집단과 이들의 규정 준수 문제를 이해하는 데 전념하는 프로그램 사무소는 해당 납세자 집단에 적용할 수 있는 최신 행동 통찰력을 바탕으로 더욱 효과적인 지원, 교육, 감사 및 징수 전략을 설계할 수 있어야 합니다. RCA 프로그램 사무소에서는 W&I가 환급 세액공제를 청구하는 납세자를 더 잘 이해하고 그들의 요구 사항을 해결할 수 있도록 할 수 있습니다. 그러나 그림 XNUMX에 표시된 다른 인구 집단이나 그들이 직면한 규정 준수 문제를 이해하는 책임을 맡은 사람은 아무도 없습니다. 일부 IRS 부서가 이러한 각 그룹에 대한 책임을 갖도록 IRS가 조직된 경우 해당 부서는 특정 납세자의 IRS에 대한 전반적인 자발적인 준수 또는 만족도에 대해 책임을 질 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변:

NTA 권장사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA가 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치가 취해졌습니다. 환불 가능한 신용 운영 전략의 일환으로 우리는 특정 치료법이 다양한 인구 집단에 더 적합한지 여부를 살펴볼 것입니다. 또한 의도에 따라 치료 수준을 달리하는 방법도 살펴볼 것입니다. 예를 들어, 실수를 저지른 납세자에게는 더 가벼운 처리나 교육적 처리를 적용하는 반면, 이전 처리를 받은 후에도 계속해서 불이행을 보인 납세자에게는 더 강력한 처리를 적용하는 것을 고려할 수 있습니다. 또한 2016 회계연도에 LB&I는 규정 위반의 근본 원인을 해결하기 위해 캠페인 프로세스를 채택했습니다. 캠페인은 알려진 또는 잠재적인 규정 준수 위험 항목에 대한 전체적인 대응입니다. 캠페인은 적절한 유형과 양의 리소스, 처리 흐름의 조합을 적용하여 의도한 규정 준수 결과를 달성합니다. 예를 들어, 캠페인에는 검사 및/또는 봉사 활동, 양식 변경, 소프트 레터 및/또는 안내와 같은 일부 유형의 대체 처리가 포함될 수 있습니다.

당사의 시험 기능에서 규정 준수 이니셔티브 프로젝트(CIP)는 시정 조치를 식별하고 구현하는 것을 목표로 잠재적인 비준수 영역을 식별하는 데 자주 사용됩니다. 모든 CIP 승인에는 대체 치료법에 관한 섹션이 포함되어 있습니다. CIP를 진행하기 전에 자발적 준수를 개선하기 위한 대체 비집행 방법을 식별하는 것이 이미 고려되었습니다. 또한, 소프트 공지 사용, 업계 부문 및 납세자 전반에 대한 지원 활동/교육(예: irs.gov, 업계 회의, 실무자 연락 담당자 등) 등 CIP를 통해 해결되지 않을 수 있는 잠재적 규정 준수 문제에 대한 대체 처리도 고려됩니다. 회의). 대체 치료 프로그램의 예는 다음과 같습니다.

• AUR(소프트 통지 자동 보고자): 세금 변경을 제안하는 공식 통지를 발행하는 대신 납세자를 선택하기 위해 소프트 통지가 발행됩니다.
• 소프트 통지 절차 – 팁을 받는 직원: 고용주가 제출한 정보를 기반으로 과세 팁 소득을 적절하게 신고하지 않았음을 나타내는 일부 납세자에게 소프트 통지가 발행됩니다. 이 통지서는 납세자에게 IRS에 제공된 정보를 검토하고 개인 세금 신고서를 수정하거나 개인 소득세 신고서에 포함할 적절한 팁 소득 금액을 결정하는 정보를 제공할 수 있는 기회를 제공합니다.
• 자발적 분류 정산 프로그램(VCSP): 이 프로그램은 고용주에게 근로자 분류 문제에 대한 확실성과 준수를 확보하는 동시에 이 문제를 해결하기 위한 납세 의무를 크게 줄일 수 있는 경로를 제공합니다. 고용주가 요건을 충족하고 프로그램에 승인되면 고용주/납세자는 근로자 분류 문제를 영구적으로 해결할 수 있습니다.
• 자발적 폐쇄 합의 프로그램(VCAP): 이 프로그램은 고용주에게 원천징수 및/또는 비준수 보고와 같은 고용세 문제를 시정하는 방법을 제공하기 위해 고안되었습니다. 납세자는 IRS에 와서 직원에게 제공되는 지급 또는 혜택과 관련하여 발생한 오류를 충분히 설명합니다. 고용주는 납세자, 직원 및 IRS/정부에 과도한 부담을 초래할 수 있는 오류를 수정하는 데 사용할 수 있는 현재 절차를 보여야 합니다. 보고된 오류를 해결하면 납세자가 규정을 준수할 수 있도록 종결 계약을 체결하거나 제한된 조사 절차를 수행하게 될 수 있습니다.

조사 상황에서 징수 영역으로 이동하면 IRS에 세금을 납부해야 하는 납세자는 누진적 처리가 적용되기 전에 징수 과정에서 다양한 대체 처리를 이용할 수 있습니다. 예를 들어, 납세자가 전액을 납부할 수 없는 경우 IRS는 다양한 할부 계약 옵션을 제공하며 그 중 일부는 납세자가 온라인으로 설정할 수 있습니다.

또한 납세자가 재정적 어려움이나 경제적 어려움을 겪고 있는 경우 해당 계좌를 현재 징수할 수 없는 것으로 결정하도록 요청할 수 있습니다. 납세자는 또한 수락될 경우 지불해야 할 전체 금액보다 적은 금액으로 책임을 결제할 수 있도록 절충 제안을 제출할 수도 있습니다. 마지막으로, 납세자가 IRS가 납세 의무를 잘못 결정했다고 믿는 경우에는 납세자가 감사 재검토를 요청할 수 있습니다. 납세자가 IRS에 협력하여 요청된 금융 정보를 제공하는 경우, 납세자는 일반적으로 이러한 대체 처리 중 하나 이상을 추구할 수 있으며 징수가 납부해야 할 세금을 징수하기 위한 조치를 취하기 전에 불리한 결정에 대해 항소할 자격이 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate는 AUR(Automated Under Reporter) 프로세스를 시작하기 전에 안내 알림을 활용하고 팁 보고 문제를 해결한 IRS를 높이 평가합니다. 대체 치료법을 적용하기 위해 환불 가능한 신용 운영 전략을 수정하겠다는 약속도 올바른 방향으로 나아가는 단계로 보입니다. 대체 치료법에 반응하지 않는 사람들을 위해 IRS의 가장 비싼 강제 치료법을 예약하는 것이 합리적입니다. 그러나 특정 상황에서 대체 치료법을 사용하는 것은 IRS 프로그램 및 강제 치료법 적용을 담당하는 직원에게 IRS가 강제적 치료법을 추구하기 전에 덜 침해적인 대체 치료법을 적극적으로 고려했는지 확인하도록 요구하는 것과는 다릅니다. LB&I 캠페인 프로세스는 LB&I가 시험을 치르기 전에 대체 처리(예: 소프트 통지, 양식 변경 등)를 고려할 수 있도록 설정된 것으로 보입니다. 그러나 TAS는 IRS가 조사를 시작하거나 캠페인 프로세스 외부에서 시험 전략을 구현하기 전에 자체 교정을 장려하는 방법을 고려했는지 확인하도록 직원에게 요구하는 LB&I 또는 SB/SE에서 발행한 지침을 인식하지 못합니다. 가장 심각한 문제에서 설명한 대로 CIP는 시험 직원이 대체 치료법을 식별하여 보고 규정 준수 문제를 해결할 수 있는 기회를 제공하지만 실제로는 주로 CIP를 사용하여 검사할 반품을 식별합니다. 시험 직원이 대체 치료법을 식별해야 한다는 요구 사항은 없으며, 대체 치료법을 식별하는 경우 치료법 구현을 담당하는 기능이 실제로 수행되었는지 확인하기 위해 후속 조치를 취해야 할 요구 사항도 없습니다. 마찬가지로, 추심 직원은 유치권, 부과금, 압수를 추진하기 전에 납세자와 분할 계약이나 절충 제안과 같은 대체 처리에 대해 논의할 필요가 없습니다. 비록 그러한 논의가 납세자와 IRS의 관점 모두에서 타당하더라도 말입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음