권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS가 사용하는 접근 방식은 2014년 대통령 경제 보고서, 7장: 연방 프로그램 개선을 위한 도구로서의 평가에 따라 이루어지며, 여기에는 엄격한 영향 평가 수행 방법이 요약되어 있습니다.

“강력한 영향 평가에는 보다 유효한 비교를 구축하기 위한 전략이 필요합니다. 특히, 결과의 차이가 다른 요인이 아닌 프로그램이나 개입에 합리적으로 기인할 수 있는 '치료' 그룹과 '통제' 그룹을 식별하기 위한 전략이 필요합니다. 엄격한 고품질 방법을 사용하여 수행된 영향 평가는 프로그램이 목표로 한 결과의 관찰된 변화가 실제로 프로그램이나 개입에 기인한다는 가장 큰 확신을 제공합니다."

또한 보고서는 유효한 비교 그룹을 만드는 데 사용할 수 있는 접근 방식 유형을 간략하게 설명합니다. "고전적인 영향 평가 설계에서는 실험의 일부로 대상자를 치료 그룹과 통제 그룹에 무작위로 할당하지만, 유효한 비교를 구성하려는 목표는 때때로 무작위성을 생성하는 자연적 변이를 활용하여 달성될 수 있습니다. 준실험으로. 준실험은 기존의 대규모 무작위 할당 실험보다 비용이 훨씬 저렴할 수 있습니다.” IRS는 납세자 서비스 및 집행 강화를 목표로 행동 통찰력 테스트를 위해 무작위 대조 시험과 준실험 설정 분석을 모두 사용합니다. 현재 및 최근의 노력에는 보고, 제출, 지불 규정 준수 넛지, IRS(예: 전자 지불) 및 파트너(예: VITA) 서비스 사용을 촉진하는 홍보 활동, 자발적인 규정 준수를 촉진하는 요인에 대한 준실험 분석(1099-K, 1099- B 기준 보고, FATCA 및 OVDP, 사전 집행 노력의 영향), 세금 혜택 이용을 장려하기 위한 넛지(예: EITC 및 AOTC), 문제 해결 및 향후 규정 준수를 촉진하기 위한 다양한 행동 넛지(예: 수집에는 고용세 조기 개입 시범 프로그램, XNUMX개의 통지 재설계 시범 프로그램, 선제 통지 파일럿 및 유치권 시범 프로그램이 포함됩니다.

IRS는 IRS 전반에 걸쳐 행동 통찰력의 보급 및 적용을 촉진하기 위해 행동 통찰력 팀의 창설을 포함하여 행동 개입에 전념하는 자원을 보유하고 있습니다. 행동 통찰력 팀과 관련 실무 커뮤니티는 행동 통찰력과 관련된 지식 공유를 촉진하고 이 작업의 향후 적용 및 확장을 위한 기반을 제공하기 위한 리소스와 절차를 개발했습니다. 리소스에는 행동 통찰력 도구 키트에 요약된 IRS 내부 및 외부의 성공적인 응용 사례와 모범 사례가 포함되어 있습니다. 학계 및 기타 정부 기관의 행동 연구자들과의 협력은 IRS가 효과적인 세무 행정을 촉진하기 위해 최고의 행동 연구를 지속적으로 제공하는 데 도움이 됩니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 BI를 테스트하기 위해 RCT와 준실험 설정을 사용하기 시작했습니다. 또한 BI 팀을 구성하고 BI 툴킷을 개발했습니다. 이러한 단계는 IRS가 세금 행정을 개선하기 위해 BI를 보다 일상적으로 사용하는 데 도움이 될 것입니다. 그러나 IRS 응답에서는 규정 준수 문제를 해결하는 담당자에게 BI를 포함하는 대체 치료법을 고려하거나 RCT를 사용하는 치료법의 효과를 측정하도록 요구하는 절차 지침을 개정했거나 직원에게 지침(예: 캠페인 관리 지침)을 제공했다는 의미는 없습니다. 아니면 준실험. IRS는 권장된 대로 그러한 지침을 발행해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​국세청은 RCT 및 준실험 연구 결과를 대내외적으로 전파하기 위해 여러 가지 방법을 사용하고 있습니다. 내부적으로는 연구 계획 및 우선 순위 지정 집행 운영 위원회, 연구 책임자 조정 위원회, 행동 연구 실무 커뮤니티 모두 RCT 및 준실험 연구의 결과가 자주 보고되는 포럼을 제공합니다. 행동 통찰력 팀은 또한 RCT, 준실험 연구 및 관련 행동 연구의 기준선과 새로운 통찰력을 통합하고 전파하기 위한 행동 통찰력 지식 기반을 개발하기 위해 HCO와 협력하고 있습니다. 외부적으로 IRS는 연례 연구 컨퍼런스를 주최하고, 기타 여러 세금 및 연구 컨퍼런스에 참여하며, 공동 통계 연구 프로그램에서 관리하는 것과 같은 학문적 파트너십을 통해 이러한 증거 기반 조사 결과의 투명성을 촉진합니다. 관련 프리젠테이션 및 논문은 irs.gov의 세금 통계 페이지나 결과가 발표되는 기관의 웹사이트 및 저널을 통해 공개되어 투명성과 외부 검토를 촉진합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 기준 BI 통찰력과 현재 수행 중인 BI 연구 목록을 작성하는 데 상당한 진전을 이루었습니다. National Taxpayer Advocate은 기준선과 새로운 BI를 통합하고 전파하기 위한 지식 기반에 대해 HCO(Human Capital Office)와 협력한 IRS에 박수를 보냅니다. 그러나 IRS는 BI 저장소를 개선하거나 연구 결과를 보존할 수 있는 다른 방법을 찾아 결과가 새로운 통찰력을 드러내지 않는 것으로 보이더라도 IRS 직원이 다양한 직무에서 쉽게 사용할 수 있도록 해야 합니다. 무엇이 효과가 없는지에 대한 정보는 무엇이 효과가 있는지에 대한 정보만큼 중요합니다.

마찬가지로, IRS는 IRS 연구원이 저널 기사 초안을 작성하고 출판할 수 있도록 허용하는 등 연구 결과의 일부를 외부 이해관계자에게 공개하는 과거 관행을 계속해 왔습니다. 그러나 문헌 검토를 수행하지 않고 경우에 따라 액세스 비용을 지불하지 않으면 다양한 IRS 연구자들이 출판을 위해 제출했거나 컨퍼런스에서 언급한 내용을 파악하기가 어렵습니다. 더욱이, 일부 IRS 연구자들은 자신의 연구 결과를 출판용으로 보내지 않을 수도 있으며, 보내더라도 받아들여지지 않을 수도 있습니다. IRS 연구 컨퍼런스의 투명성은 올바른 방향으로 나아가는 단계이지만, IRS는 초록, 프레젠테이션, 논문 및 기타 결과물이 작성된 경우 IRS 웹사이트에서 무료로 제공(필요한 경우 수정됨)할 수 있도록 요구하는 것을 고려해야 합니다. IRS 직원이 제공하거나 IRS의 자금을 지원받아 고객 또는 대상 고객에게 전달됩니다. 이러한 정책은 다른 사람이 내부 저장소를 확인하도록 확인하거나 요청하지 않고도 내부 및 외부 이해관계자가 IRS의 이전 작업을 평가하고 잠재적으로 확장하는 데 필요한 정보를 찾는 데 도움이 될 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​지속적인 연구 및 분석을 통해 규정 준수에 기여하는 다양한 요소와 기관의 조치를 더 잘 이해하기 위해 노력하고 있습니다. 세금 준수 결과 측정에 관한 2014 OECD 조세 행정 포럼 보고서는 관련 측정 및 귀속 문제에 대한 유용한 개요를 제공합니다.

“결과 측정이 목적에 적합하려면 측정의 신뢰성을 보장하는 합리적인 증거를 기반으로 해야 합니다. 관련되어 있지만 별개의 문제는 귀속 신뢰성입니다. 결과 측정은 귀속되지 않고도 목적에 적합할 수 있습니다. 현실의 원인과 결과가 직접적이지 않으면 측정값에 대한 직접적인 귀속을 기대할 수 없습니다. 이는 결과 측정이 전반적인 조세 행정 시스템의 건전성을 나타내는 지표로 사용될 수 있는 전략적 수준에서 특히 그렇습니다. 이러한 목적을 위해 결과 측정이 수익 기관의 특정 활동에 기인할 필요는 없습니다. 예를 들어, 전체 제출 시간은 신뢰성 있게 측정될 수 있지만 수익 기관의 조치에 직접적으로 기인하는 것은 아닙니다. 대조적으로, 운영 수준에서 목적에 맞는 효율성 측정은 수익 기관이 어떤 개입이 효과가 있고 어떤 개입이 의도한 대로 작동하지 않는지 식별할 수 있도록 신뢰할 수 있는 속성을 가져야 합니다."

서술형 답변에서 논의된 바와 같이, IRS는 일반적으로 학계 연구 커뮤니티 및 납세자 지원 청사진에 제시된 결과의 일부로 규정 준수 및 세입 결과를 보고합니다. IRS는 또한 IRS 데이터북을 통해 AUR 및 ASFR과 같은 대체 치료법에 대한 연간 통계를 제공합니다. IRS는 데이터 북에 가장 적합한 콘텐츠를 지속적으로 검토하고 있으며 앞으로는 이 문제를 보다 포괄적으로 해결하기 위한 옵션을 평가할 것입니다. 현재의 집행 통계에는 소프트 공지 캠페인과 보다 전통적인 집행 방법의 결과가 모두 포함되어 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 추정 방법과 관련된 새로운 통계 개발은 OMB 지침을 따릅니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS 응답에서는 납세자 지원 청사진(TAB)과 IRS 데이터북의 AUR 및 ASFR 프로그램 데이터를 프로그램 성과에 관한 투명성의 예로 참조합니다. 이 간행물에 포함된 정보는 불완전합니다. 예를 들어, TAB에서는 다양한 납세자 이용 설문조사 및 납세자 경험 설문조사를 참조하지만 설문조사 결과에 대한 전체 분석은 대중에게 공개되지 않는 것으로 보입니다. 대조적으로 TAS는 설문조사를 실시할 때 결과와 설문조사 도구를 모두 게시합니다. ASFR 및 AUR 프로그램의 경우 IRS 데이터북은 폐쇄 횟수 및 평가 횟수와 같은 매우 기본적인 데이터만 보고합니다. 위에서 언급한 것처럼 이러한 통계는 이해관계자에게 원하는 결과를 달성하는 데 있어 이러한 프로그램의 성공 또는 실패를 평가할 수 있는 능력을 제공하지 않습니다. 예를 들어, IRS는 잘못된 평가 횟수, 경감 금액, ASFR 또는 AUR 폐쇄의 최종 결과, 납세자의 향후 준수 여부를 보고하지 않습니다.

또한, IRS의 답변은 다른 원인이 아닌 IRS의 노력만으로는 자발적인 규정 준수 수익 측정을 개발할 수 없음을 시사하는 것으로 보입니다. 그러나 이것이 바로 IRS의 BI 팀이 IRS의 BI 처리 효과를 다른 원인으로부터 분리하기 위해 RCT 또는 준실험을 사용할 때 수행하는 작업입니다. IRS가 이 방법론을 캠페인, BI 적용으로 인한 개선 사항 또는 유사한 계획의 서비스 수익을 추정하기 위해 사용하기 시작하더라도 확장할 수 없는 이유는 확실하지 않습니다.

IRS는 "영향력 있는 과학 또는 통계 정보"가 "실질적으로 재생산 가능"해야 한다고 요구하는 OMB 지침을 충족하는 서비스 수익 척도를 개발할 수 없다는 점을 분명히 우려하고 있습니다. 그러나 이는 비현실적으로 높은 기준은 아닙니다. "동일한 방법을 사용하여 원본 또는 지원 데이터를 독립적으로 재분석하면 허용 가능한 부정확도에 따라 유사한 분석 결과가 생성될 것"만 요구됩니다. IRS 응답에서는 내부 및 외부 이해관계자가 표현한 모든 우려 사항을 해결하는 합리적인 방법론이 이 표준을 충족할 수 없는 이유를 설명하지 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​위의 1-3에서 논의했습니다. 또한 TAS 보고서의 각주 70에서 인식된 바와 같이 현행 집행 수익 보고 방법을 사용하는 현행 집행 ROI에 대한 GAO 요구 사항이 있습니다. 우리는 현재의 집행 수익 보고에는 후속 자발적 보고(긍정적 또는 부정적)에 대한 간접적인 영향 추정치가 포함되지 않는다는 데 동의합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS 응답에서는 IRS의 잘못된 "집행" 수익 정의를 수정하거나 중단하라는 국립 납세자 보호관의 권고를 다루지 않습니다. 응답은 또한 "집행" 수익에 대한 잘못된 정의를 유지하기 위한 "요구 사항"으로 "비용에 대한 직접 [집행] 수익 비율의 차이를 검토"한다는 GAO의 권고를 잘못 해석합니다. GAO가 IRS에 조치를 취하도록 요구할 수 있는 경우, 추천을 할 필요는 없습니다.

더욱이, GAO는 IRS가 "집행" 수익에 대한 잘못된 정의를 유지할 것을 권고하지 않았습니다. 실제로 IRS가 "자발적 준수에 대한 집행 활동의 한계 영향을 추정할 수 있는 가능성을 탐구"하도록 권장할 때 "집행" 수율의 정의가 변경되어야 한다고 제안했습니다. 또한 GAO에 대한 IRS의 응답에서는 다음과 같이 언급하면서 자원을 할당하기 위해 직접적인 "집행" 수익(아마도 현재 정의된 대로)을 사용하는 데 문제가 있다고 밝혔습니다. "IRS는 자원의 최적 할당을 위해 최선을 다하고 있습니다. 프로그램이나 작업 범주 전반에 걸쳐 자원을 할당할 때 직접적인 투자 수익 이외의 요소를 고려해야 합니다…” 또한 서비스 수익을 분리하고 보고하는 것은 GAO의 권장 사항 및 GAO에 대한 IRS의 응답과 일치합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​​위에 언급한 바와 같이 IRS는 미래 비전을 뒷받침하는 성과 측정을 평가하고 있습니다. 경제협력개발기구(OECD)에서 제작한 프레임워크와 미국 이외의 세무 당국에서 사용하는 관행은 유용한 모델을 제공합니다. IRS의 공식 통계는 예산관리처 산하 정보규제처 산하 통계정책국에서 발행한 정책 및 지침을 준수하여 주의 깊게 작성되었습니다. 연방 기관이 배포하는 정보를 관리하는 지침은 품질, 객관성, 유용성 및 무결성을 최대화하고 통계 생성에 사용되는 방법의 재현성과 동료 검토를 강조하기 위한 것입니다. 이러한 원칙은 새로운 IRS 성과 측정의 지침이 되어야 합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS 응답에서는 권장된 대로 미래 비전을 뒷받침하는 성과 측정을 평가하고 있다고 명시하고 있습니다. IRS 응답에서는 (위에서 논의한 바와 같이) 국립 납세자 옹호단의 권고를 지지하는 OECD 보고서를 인용하고 있기 때문에, IRS는 IRS의 현재 생산량 중심 지표에 대한 국립 납세자 보호단의 우려에 동의한다고 말하는 것으로 보입니다. 따라서 국세청의 권고안을 전면 채택하기를 주저하는 것은 '통계 작성 방법의 재현성과 동료 검토'에 대한 우려에서 비롯된 것으로 보인다.

즉, IRS는 자신의 활동이 자발적 준수에 미치는 영향을 객관적이고 재현 가능한 방식으로 측정하거나 추정하지 못할 수 있다는 점을 우려하는 것 같습니다. 이는 타당한 우려 사항이지만 IRS가 권고대로 다양한 집행 기능의 결과보다는 자발적인 준수에 대한 활동의 ​​전체 효과에 더 초점을 맞춰야 한다는 점을 명시적으로 인정한다면 해당 목표를 향해 노력할 수 있습니다. IRS 응답에서 제시하는 것만큼 어렵지는 않습니다.

위에서 논의한 바와 같이, 자발적 준수에 대한 일부 측정은 향후 신고 및 지불 준수와 같이 수량화하거나 추정하기가 상대적으로 쉽습니다. 일부 유형의 보고 비준수조차도 쉽게 감지할 수 있습니다(예: 수학 오류 및 불일치). IRS와의 상호작용 이후 납세자의 규정 준수 또는 불이행의 원인이 무엇인지 절대적으로 확실하게 말하기는 어려울 수 있지만, IRS가 인정하는 것처럼 현재의 직접적인 "집행" 수입 통계도 확실하게 계산되지 않습니다. 또한 IRS는 향후 규정 준수에 대한 활동의 ​​영향에 대한 합리적인 추정치를 제공할 수 있는 RCT 및 현장 실험을 사용하기 시작했습니다. 적절하게 설계되면 이러한 추정치를 일반화할 수 있습니다. IRS는 이러한 결과를 정기적으로 보고하고 권장되는 대로 보다 전체적인 측정 기준을 향해 나아갈 수 있다는 자신감을 가져야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음