권고사항에 대한 IRS의 답변: 이 권고안은 IRS가 서신 감사 프로그램을 국가 연구 프로그램(NRP) 과정에서 수행되는 대면 감사로 대체하고, EITC 감사 선정을 위해 규칙 기반 선정이 아닌 NRP 선정 방법을 사용할 것을 제안합니다. 점수 모델. NRP 감사와 통신 시험 감사는 목적이 매우 다릅니다. NRP 감사는 EITC를 포함한 다양한 세금 조항과 관련된 준수 여부를 결정하기 위해 수행됩니다. NRP 감사를 위해 선택된 세금 신고서는 규정 준수에 대한 통계적으로 유효한 정보를 제공하고 부적절한 지불 비율을 추정하는 데 도움이 되도록 무작위로 선택됩니다. 이러한 시험은 규정 미준수 또는 부적격 여부를 확인하기 위해 선택되는 것이 아니라 위험을 확인하기 위해 선택됩니다. 서신 감사는 EITC에 적합하지 않을 가능성이 높은 반품을 선택하기 위해 사회 보장국이나 보건 복지부 등 다른 기관의 데이터를 활용하는 위험 기반 채점 모델을 사용하여 선택됩니다. 서신 감사를 대면 감사로 대체하면 환불 가능한 크레딧에 대한 감사 범위가 크게 줄어들고 잠재적으로 수십억 달러의 잘못된 환불 크레딧이 지불될 수 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 이에 대한 National Taxpayer Advocate의 권고 사항을 잘못 해석했습니다. 그녀는 IRS가 NRP 선택 기준을 사용하도록 권장하지 않습니다. 오히려 그녀는 IRS가 EITC 납세자를 감사하는 다양한 방법의 효율성과 정확성을 테스트하는 파일럿 프로그램을 개발할 것을 권장하고 있습니다. 저소득 납세자들이 대면 상호작용을 선호한다는 조사 결과와 감사의 주요 목적이 교육이라는 점을 고려할 때, IRS는 현재 프로세스가 규정 준수를 촉진하거나 약화하는지 여부를 조사하기 위해 소량의 자원을 기꺼이 지출해야 합니다. 납세자에게 피해를 줍니다. IRS가 이 연구를 수행할 의사가 없다는 사실은 EITC 납세자의 요구 사항을 이해하고 교육하는 데 실제로 진지하지 않다는 것을 나타냅니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치를 취했습니다. IRS는 EITC 감사를 수행하는 2016가지 서신 시험 중 XNUMX번에서 동일한 납세자의 서신에 한 명의 세무 조사관을 배정합니다. 우리는 다섯 번째 작업이 XNUMX년 XNUMX월까지 이 방법으로 전환될 것으로 예상합니다. 우리의 모든 전화 지원 담당자는 EITC 및 기타 환급 가능 세액공제에 대해 매우 잘 알고 있으며 이전 전화 통화에서 메모를 가져올 수 있으므로 IRS는 납세자의 전화를 다음 통화로 옮길 것으로 믿습니다. 이용 가능한 도우미는 가장 효과적인 고객 서비스를 제공하고 납세자의 질문에 더 빠르고 효율적으로 답변을 제공합니다. 그렇지 않으면, 지정된 심사관이 다른 업무를 수행하고 있을 수 있으므로 납세자는 회신을 기다려야 할 수도 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 이 문제에 대한 응답에 만족하며 최종 그룹이 다른 4개 그룹이 따르는 동일한 납세자 모델로 한 명의 세무 조사관으로 전환할 때 알림을 받고 싶습니다. IRS는 이제 EITC 시험에 응시할 사람을 한 명 배정하므로 National Taxpayer Advocate에서는 해당 시험에 관한 모든 서신에 해당 직원의 이름이 표시될 것으로 기대합니다. 더욱이, IRS는 납세자가 질문이 있거나 정보를 제공하기 위해 전화할 때 해당 직원의 내선 번호를 납세자에게 제공할 수 있으며, 납세자는 내선 번호를 눌러 즉시 조사관이나 음성 메일로 연결될 수 있습니다. 해당 직원이 부재중일 경우 납세자에게는 다음 보조자와 통화할 수 있는 옵션이 제공됩니다. 이 접근 방식은 TAS에서 잘 작동했으며 EITC 감사 프로세스에 큰 책임성과 더 나은 의사소통을 가져올 것입니다. EITC 납세자는 성인이므로 조사관으로부터 전화를 받기를 원하는지 아니면 즉시 다른 사람과 통화해야 하는지 스스로 결정할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 우리는 미래 상태로 전환함에 따라 지원 활동, 교육에 중점을 두고 납세자에게 세금 신고서의 오류를 스스로 수정할 수 있는 옵션을 제공하는 것이 IRS에 중요하다는 점에 동의합니다. IRS의 "미래 국가" 이니셔티브 중 다수는 납세자가 기술을 사용하여 우리와 안전하게 상호 작용할 수 있는 방식을 개선하려고 합니다. 미래 주 계획은 납세자와 IRS 모두를 위해 시간이 지남에 따라 조세 행정 업무가 어떻게 변할 것인지를 반영합니다. 우리는 더 나은 작업을 선택하고 규정 준수 처리 흐름을 맞춤화하기 위해 프로세스, 도구 또는 운영 재편성을 개선하기 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 그러한 예 중 하나는 NRP 데이터를 기반으로 한 2006-2008 과세연도 규정 준수 연구에서 얻은 정보입니다. 이 정보는 감사를 위해 EITC 반환을 선택하기 위한 현재 위험 기반 점수 모델을 수정해야 하는지 여부를 결정하기 위해 검토되었습니다. 이러한 연구를 통해 거주와 관계에 대한 IRS의 강조가 여전히 적절하고 연구에 의해 뒷받침된다는 것이 확인되었습니다. 이 연구는 또한 자가 작성 및 지불 작성자 신고서에 대한 유사한 EITC 오류가 납세자 및 작성자 관점의 규정 준수를 해결하려는 우리의 노력을 뒷받침한다는 것을 보여주었습니다. 이러한 연구는 또한 봉사 활동 및 교육 노력을 추진하는 데 사용되는 EITC 오류의 주요 원인에 대한 중요한 정보를 제공합니다. 매년 우리는 파트너들의 도움으로 납세자들에게 EITC를 알리고 자격 여부를 결정하는 데 도움이 되는 대대적인 홍보 및 교육 활동을 실시합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 봉사 활동, 교육 및 납세자 자기 교정이 미래 국가 계획의 중요한 특징이라고 응답했습니다. TAS는 이러한 목표가 현재는 물론 미래에도 중요하다고 믿습니다. IRS 미래 상태 "비네팅"은 IRS가 EITC 청구에 대해 의문을 제기한 후 납세자가 세금 신고서를 자체 수정하는 모습을 묘사하지만, 더 나은 목표는 잘못된 청구가 발생하지 않도록 방지하는 것이라고 믿습니다. 더욱이, 우리는 '자기 교정'이 이러한 범주의 납세자에게 적합하다는 IRS의 가정에 이의를 제기합니다.

미래국가는 현실과 동떨어진 이상적인 EITC 납세자를 가정합니다. National Taxpayer Advocate의 공개 포럼에서 자체 수정을 포함하는 IRS 미래 주 EITC 삽화는 공정성, 납세자 권리 및 적법 절차에 근거하여 비판을 받았습니다. IRS 감사는 부적절한 EITC 청구의 손실을 방지하는 방법일 뿐만 아니라 납세자에게 EITC 규정에 대해 교육하여 향후 잘못된 청구를 방지하는 방법이기도 합니다. 우리는 IRS가 미래 상태 계획에서 EITC 납세자에 대한 이러한 "자기 교정" 접근 방식을 최소화할 것을 촉구합니다.

IRS는 비준수 EITC 청구의 큰 부분을 감사하지 않지만 대신 DDb 점수를 기준으로 감사를 위해 대부분의 EITC 신고서를 선택합니다. 그러나 TY 2008 NRP 감사 분석에 따르면 최소한 일부 EITC가 허용되지 않은 반품의 86%가 해당 아동에 대한 DDb 규칙을 위반하지 않은 것으로 나타났습니다. 따라서 IRS는 대부분의 부적절한 EITC 청구에 책임이 있는 납세자에 대해 중요한 감사를 실시하지 않습니다. EITC 감사를 위한 선택 방법을 변경하지 않으면 IRS는 DDb 규칙을 위반하지 않는 납세자의 EITC 비준수 문제를 해결하고 더 중요하게는 향후 EITC 비준수를 방지할 수 있는 기회를 놓치게 됩니다.

TAS는 적격 자녀 중 한 명이 DDb 거주권을 위반했으며 관계 규칙이 좋은 감사 결과를 낳는 경우 IRS가 감사를 위해 EITC 보고서를 선택한 것에 대해 이의를 제기하지 않습니다. 그럼에도 불구하고, IRS는 DDb 규칙을 위반하지 않는 신고와 함께 감사를 실시하지 못하여 비준수 EITC 모집단의 상당 부분을 생략하게 되었으며, 이는 여전히 비준수 상태로 남아 있을 가능성이 높습니다. IRS가 가능한 한 이러한 기타 부적절한 청구를 탐지하기 위해 감사 선택 방법을 적용하지 않는 한, IRS는 올해 좋은 감사 통계를 얻을 수 있지만 EITC를 청구하는 많은 납세자 부문에서 지속적인 비준수를 방지하지 못하여 궁극적으로 다음과 같은 결과를 초래할 것입니다. 수익 손실이 더 커집니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS 직원과 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service) 구성원으로 구성된 감사 개선팀은 납세자가 제공할 수 있는 몇 가지 추가 문서를 식별했으며 IRS는 조사 중에 EITC 적격성을 뒷받침하기 위해 수락할 것입니다.

업데이트: IRM(국세청 매뉴얼) 4.19.14.5.4 EITC 적격 자녀(QC)는 납세자가 자격을 뒷받침하기 위해 제출한 기타 문서를 심사관이 고려하도록 하는 지침을 포함하여 07년 29월 16일에 업데이트되었습니다. 또한 이 IRM에는 다음과 같은 4.14개의 추가 문서를 포함하는 새로운 증거물인 증거물 1-XNUMX(EITC 청구에 대해 허용되는 문서의 예(모두 포함되지 않음))가 추가되었습니다.

1. 사회봉사기록(관계)
2. 수입 명세서/수표 명세서(거주)
3. 은행 명세서(거주)
4. 군기록(관계)
5. 가석방 사무실 파일(거주, 관계, 시민권)
6. 퇴거 통지(거주)

시정 조치 : IRS는 세무 조사관이 식별된 추가 문서 중 일부를 승인할 수 있도록 IRM을 업데이트할 것입니다. IRM은 또한 해당 정보가 IRM에 반영되지 않더라도 자격을 강화하기 위해 납세자가 제시한 기타 정보를 고려해야 함을 세무 조사관에게 알리기 위해 업데이트될 것입니다. 예가 제공됩니다.

태스 응답: TAS는 IRM이 업데이트되기를 기다리는 동안 변경 사항을 처리하기 위해 IGM이 발행되는 한 IRS 응답을 수락합니다. 우리는 권장되는 모든 유형의 대체 문서를 포함하도록 계속 옹호할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치를 취했습니다. 2016년 2009월, IRS의 연구 분석 및 통계에서는 2011년부터 2005년까지 과세연도 동안 제XNUMX자 진술서 사용에 대한 XNUMX년간의 연구 결과를 발표했습니다. 이 연구는 National Taxpayer Advocate(NTA) 보고서에 언급된 XNUMX년 EITC 적격 아동 거주 증명서 연구의 후속 연구로 수행되었습니다. 이전 연구에서 제XNUMX자 진술서의 사용이 유망한 것으로 나타났지만, 해당 연구 자체가 경고했듯이 진술서에 관한 결과를 감사 과정에 일반화할 수는 없었습니다. 감사 과정에서 제XNUMX자 진술서를 테스트한다는 목표가 연구에 동기를 부여했으며 NTA의 이전 권장 사항에 대한 응답이었습니다.

2016년에 발표된 연구에서는 진술서를 사용할 수 있는 선택권이 감사를 받은 납세자의 적절한 하위 집합에 주의 깊게 전달된다면 진술서가 일부 납세자에게 잠재적으로 혜택을 줄 수 있다고 제안했습니다. 이 연구에서는 IRS가 이러한 혜택이 다른 고려 사항(예: 추가 IRS 비용)보다 중요한지 여부를 고려해야 한다고 결론지었습니다.

업데이트: IRS는 2018년 과세연도 신고서부터 진술서 사용을 시행하고 있습니다. IRS는 감사 인구를 식별하고 양식 14086, 적격 아동 거주 진술서 제2019자 진술서를 개정했습니다. IRS는 2019 회계연도에 제한된 감사 모집단에게 제4.19.14.3자 진술서를 발행할 예정입니다. IRS는 4.19.14.7.3년 회계연도 종속 데이터베이스 통합 작업 요청서에 선택 기준을 추가했습니다. 현재 진행 중인 추가 노력에는 IRM XNUMX 및 XNUMX 업데이트, 감사 중 보고서 생성 소프트웨어(RGS)를 통해 발행될 제XNUMX자 진술서에 대해 변호사가 승인한 단락 제공, 교육 자료 업데이트 등이 포함됩니다.

시정 조치 : IRS는 제3자 진술서를 제한적으로 사용할 수 있는 EITC 납세자 모집단을 식별하고 자원 및 이용 가능한 정보 기술에 대한 영향을 고려하여 해당 모집단에 진술서를 제공할 것입니다.

태스 응답: TAS는 IRS가 특정 감사뿐만 아니라 모든 EITC 감사에서 이러한 진술서의 사용을 허용해야 한다고 믿습니다. 우리는 이전에 TY의 2009년, 2010년 및 2011년 IRS 감사 샘플 연구에서 진술서 사용과 관련된 조사 결과에 대해 IRS에 우려를 표명했습니다. 이전에는 IRS에 데이터를 포함하여 연구에 대한 수많은 우려를 전달했습니다. 품질 문제와 진술서의 정확성을 평가하는 데 사용되는 프로세스 중 가장 심각한 우려 중 하나는 IRS가 청구의 정확성을 확인하기 위해 진술서에 연락하려고 시도함에 따라 진술서가 의무적인 평가를 받았다는 것입니다. 그러나 IRS는 자녀가 해당 연도의 최소 절반 이상 납세자와 함께 거주했음을 입증하기 위해 납세자가 제출한 기타 기록 및 문서를 검증하지 않았습니다. 따라서 본 연구의 진술서와 비교할 때 기록과 문서가 거주를 입증할 가능성이 더 높다는 점은 놀랍지 않습니다.

2005년 EITC 적격 아동 거주 증명서 연구에서 IRS는 기록과 문서에도 진술서와 동일한 확인 절차를 적용했습니다. IRS 확인 후, 진술서는 실제로 기록이나 문서보다 거주지를 입증할 가능성이 더 높았습니다. IRS가 EITC 청구를 감사하는 모든 납세자는 EITC 목적으로 청구된 자녀의 거주지를 입증하기 위해 진술서를 사용할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 서신 시험 납세자가 응답하고 자녀가 있는 EITC를 받을 자격이 없는 경우 세무 조사관은 이미 납세자의 요청 없이 자녀가 없는 근로자 공제에 대한 납세자 계정을 고려하고 조정해야 합니다. IRM(4.19.14.5.5)에 따라 조사관은 EITC 감사를 통해 납세자가 요건을 충족하는지 확인해야 합니다. 그렇다면, 자녀가 없는 근로자의 적절한 EITC 금액이 반영된 감사 보고서를 납세자에게 보내도록 지시받습니다. 이 프로세스는 다양한 법적 요구 사항과 적격성을 결정하는 데 필요한 조사로 인해 자동화될 수 없습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 통신 시험 세무 조사관이 요청을 받지 않고도 자녀가 없는 근로자 공제에 대한 납세자 계정을 고려하고 조정해야 한다는 점을 기쁘게 생각합니다. 그러나 TAS 연구에 따르면 실제로 시험관은 그렇게 하지 않는 경우가 많습니다. 따라서 우리는 이 중요한 권한의 이행을 계속 모니터링할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음