권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치를 취했습니다. 최근 제정된 2016년 통합 세출법(Consolidated Appropriations Act)을 시행하기 위한 옵션을 고려하는 동시에 특정 ITIN 신청자가 합법적인 증빙 자료를 제공하는 한 세금 신고서를 제출하지 않고도 연중 언제든지 ITIN을 신청할 수 있도록 허용하는 이 권장 사항도 고려할 것입니다. ITIN의 세금 관리 목적.

양식 W-7, 개인 납세자 식별 번호 신청서와 함께 세금 신고서를 제출해야 하는 요건은 할당된 ITIN이 세금 관리 목적으로 사용되도록 하기 위해 제정되었습니다. 도입 이후 발급된 ITIN 중 7분의 XNUMX만이 세금 신고에 사용되었습니다. ITIN은 더 이상 신청자가 보고서를 제출하기 위해 번호가 필요하다는 문서 없이 보고서를 제출하기 위해 ITIN이 필요하다는 진술에만 근거하여 발급되지 않습니다. 현재 절차를 통해 IRS는 연방 세금 신고서와 함께 제출된 ITIN 신청서를 시기적절하게(XNUMX일 이내) 처리할 수 있습니다. 양식 W-XNUMX을 사용하여 연방 세금 신고서를 제출하면 미국 세법 준수가 용이해지며, 신고서 제출을 보장하고 연방 세금 관리 목적으로 ITIN 발급을 보호할 수 있는 신뢰할 수 있는 유일한 방법입니다. 앞으로 IRS는 현재 신청 관행의 변경이 필요한지 여부를 결정하기 위해 지난 XNUMX년 동안 사용되지 않은 ITIN을 비활성화하도록 요구하는 최근 법안의 영향을 고려할 것입니다.

IRS는 2012년 문서 기준을 수정하여 신청자가 연방 세금 신고서와 함께 발급 기관의 신분증 원본 또는 인증된 사본을 제출하도록 요구했습니다. 또한 양식 W-7 지침에 설명된 XNUMX가지 예외 기준 중 하나라도 충족하는 신청자는 연방 세금 신고 없이 연중 언제든지 신청서를 제출할 수 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 가장 심각한 문제에서 제기된 국립 납세자 보호관의 우려 사항을 완전히 해결하기 위해 IRS는 모든 ITIN 신청자가 세금 신고서를 첨부하지 않고도 일년 내내 언제든지 ITIN을 신청할 수 있도록 허용해야 합니다. 합법적인 세금 관리 목적. "개시 이후 발급된 ITIN의 23.1분의 1996만이 세금 신고에 사용되었습니다"라는 IRS의 진술은 TAS의 최근 연구와 모순되는 것으로 보입니다. TAS는 IRS가 10.3년에 ITIN을 발급하기 시작한 이후 44.6만 개의 개별 ITIN이 발급되었으며, 2011년부터 2015년까지 매년 평균 XNUMX만 개의 ITIN(약 XNUMX%)이 세금 보고에 사용되었다고 추정합니다. ITIN은 반품 시에만 사용된 것이 아니라 최근에도 사용되었습니다.

국립 납세자 옹호관은 신청자가 보고서를 제출하려면 ITIN이 필요하다는 진술에만 근거하여 더 이상 ITIN이 발급되어서는 안 된다는 데 동의합니다. 그러나 그녀는 보고서와 함께 ITIN 신청서를 제출하는 것이 세무 행정 목적을 입증하는 데 신뢰할 수 있는 유일한 방법이라는 데 동의하지 않습니다. 실제로 그녀는 이 권고안에서 조세 행정 목적을 입증하기 위한 실행 가능한 대안을 제시합니다.

"현재 절차를 통해 IRS는 연방 세금 신고서와 함께 제출된 ITIN 신청서를 적시에(11일 이내) 처리할 수 있습니다"라는 IRS의 설명은 신청자가 ITIN이 처리되는 동안 최대 2016주를 기다려야 한다는 점을 고려하면 당혹스럽습니다. XNUMX년 서류 접수 시즌. 국립 납세자 옹호관은 IRS가 대부분의 ITIN 신청서를 세금 신고서와 함께 제출하도록 요구하는 정책의 영향을 진지하게 고려할 것을 희망합니다. 특히 ITIN 비활성화를 요구하는 새로운 법적 제한 사항과 신청자가 세금으로 ITIN을 받아야 한다는 점을 고려하면 더욱 그렇습니다. 자녀 세금 공제(CTC) 또는 미국 기회 세금 공제(AOTC)를 받으려면 마감일을 제출하십시오. 새로운 비활성화 요구 사항으로 인해 신청 시즌 동안 훨씬 더 많은 신청자가 신청하게 되어 관리하기 어려운 작업량과 추가 처리 지연이 발생할 수 있습니다. CTC 및 AOTC에 대한 새로운 제한은 이러한 처리 지연으로 인한 피해를 더욱 악화시킬 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치를 취했습니다. 최근 제정된 2016년 통합 세출법(Consolidated Appropriations Act)을 시행하기 위한 옵션을 고려하는 동안, 우리는 특정 ITIN 신청자가 ITIN에 대한 합법적인 세무 관리 목적에 대한 증거를 제공하는 한 세금 신고서를 제출하지 않고 ITIN을 신청할 수 있도록 허용하는 이 권장 사항을 고려할 것입니다. 납세자가 ITIN을 사용하기 전에 먼저 신청할 수 있도록 허용하는 NTA의 관심에 감사드립니다. 양식 W-7, 개인 납세자 식별 번호 신청서와 함께 세금 신고서를 제출해야 하는 요건은 할당된 ITIN이 세금 관리 목적으로 사용되도록 하기 위해 제정되었습니다. 양식 W-7을 사용하여 연방 세금 신고서를 제출하면 미국 세법 준수가 용이해지며, 신고서 제출을 보장하고 연방 세금 관리 목적으로 ITIN 발급을 보호할 수 있는 신뢰할 수 있는 유일한 방법입니다. ITIN 신청서와 함께 급여명세서를 제출한다고 해서 해당 개인이 궁극적으로 제출 요건을 갖게 된다는 것을 입증하는 것은 아닙니다. 급여 금액은 다양하며, ITIN 신청서가 제출되는 시기에 따라 신청자는 세금 신고서를 제출하지 않아도 될 수 있습니다. 남은 연도 동안 계속 고용된다는 보장이나 신청자가 과세 연도 종료 후 연방 세금 신고서를 제출할 것이라는 합리적인 보장은 없습니다.

업데이트: IRS는 2016년 통합 세출법(Consolidated Appropriations Act)을 시행하기 위해 사용 가능한 옵션을 탐색하는 과정의 일환으로 NTA의 이 권장 사항을 고려했습니다. IRS의 목표는 프로그램의 무결성을 유지하고 납세자의 부담을 줄이기 위해 취할 수 있는 즉각적인 조치를 식별하는 것이었습니다. 1년 2016월 7일부터 ITIN을 갱신해야 하는 ITIN 보유자는 세금 신고 없이 양식 W-XNUMX 갱신 신청서를 제출하도록 권장되었습니다. 이 결정은 주로 이 특정 신청자 그룹이 처음 ITIN을 할당받았을 때 이미 연방 세금 관리 목적을 입증했다는 사실에 근거한 것입니다. IRS는 일단 이들 개인의 ITIN이 갱신되면 이들이 과거 행동을 토대로 자발적으로 계속 준수할 것이라는 합리적인 수준의 확신을 갖고 있었습니다. IRS는 연방 세금 신고 없이 ITIN 갱신 신청을 일년 내내 계속 받아들일 것입니다.

시정 조치 : 최근 제정된 2016년 통합세출법(Consolidated Appropriations Act, XNUMX)을 시행하기 위해 가능한 옵션을 고려하면서 제출 요건에 대한 증거를 재평가할 것입니다.

태스 응답: IRS의 답변에서는 ITIN의 유일한 유효한 세무 관리 목적은 납세자가 신고 기준액을 초과한 세금을 신고하고 납부하는 것이라고 가정합니다. 신고 기준액을 충족하지 못하는 납세자는 다른 유효한 세금 관리 목적을 가지고 있을 수도 있습니다. 예를 들어, 해당 연도에 과도하게 원천징수된 세금을 환급받거나 추가 자녀 세금 공제와 같은 환급 가능한 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 따라서 급여가 아직 신고 기준액을 초과하지 않았거나 초과하지 않을 예정이지만 ITIN에 대한 유효한 세무 관리 목적을 갖고 있는 납세자가 있을 수 있습니다. 납세자에게 과세 대상이 되거나 원천징수되었거나 납세자가 환급 세금 공제를 받을 수 있는 소득이 있다는 것을 입증하는 것만으로도 ITIN의 세무 관리 목적을 입증하는 데 충분합니다. 납세자가 ITIN을 신청하고 받았지만 해당 연도에 대한 세금 신고서를 제출하지 않는 경우가 있을 수 있지만, 이제 이러한 ITIN은 3년 이내에 사용되지 않으면 비활성화되므로 남용 가능성이 제한됩니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치가 취해졌습니다. IRS는 현재 납세자가 선불 속달 우편 봉투를 제공하는 경우 원본 문서를 반환받을 수 있도록 허용하고 있습니다. 양식 W-7 지침은 신속한 우편 옵션을 제공하며 다음과 같이 명시되어 있습니다. “신청자는 서류를 더 빨리 반송할 수 있도록 선불 속달 우편이나 택배 봉투를 포함할 수 있습니다. 그러면 IRS는 신청자가 제공한 봉투에 서류를 넣어서 돌려줄 것입니다.”

원본 신분증을 IRS에 우편으로 보내는 것 외에도 ITIN 신청자는 TAC 또는 CAA 방문을 포함하여 원본 서류를 제출할 수 있는 다른 옵션이 있습니다. IRS에 제출된 원본 신분 서류의 양으로 인해 IRS가 모든 서류를 신속 우편으로 반환하는 데 드는 비용은 엄청나게 높습니다. CAA 제출물을 제외하고 2014명이 넘는 신청자의 850,000년 영수증 검토에 따르면 등기 우편을 사용하여 원본 신분증을 반환하는 데 드는 비용은 엄청날 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 신속 우편으로 원본 문서를 반환하는 데 드는 비용을 인정하면서도 국립 납세자 옹호관은 합리적이고 접근 가능한 대안이 없기 때문에 원본 문서를 우편으로 보내야 하는 신청자에게 IRS가 어려움을 가하고 있다고 믿습니다. MSP에 자세히 설명된 대로 TAC 및 CAA는 수, 인증할 수 있는 문서 유형, 지원 가능한 신청자에 제한이 있습니다. TAC 또는 CAA를 사용하는 대신 서류를 우편으로 보내는 대다수의 신청자가 입증한 바와 같이 IRS는 실행 가능한 대안을 제공하지 않습니다. IRS가 ITIN 신청자에게 합리적인 옵션을 제공한다면 원본 서류를 우편으로 보내는 신청자의 수가 줄어들 가능성이 높으며 해당 서류를 신속 우편으로 반송하는 데 드는 비용도 훨씬 줄어들 것입니다. 위에서 IRS는 이 문제를 해결하기 위한 조치를 취했다고 밝혔지만 IRS의 응답은 본질적으로 원본 문서를 신속하게 반환하라는 권고를 거부하고 대안을 제공하지 않습니다. IRS는 또한 신속한 신고 서비스를 필수적으로 만드는 근본적인 문제, 즉 납세자가 신분증 원본을 우편으로 제출하도록 요구하는 근본적인 문제를 완화하기를 거부합니다.

채택됨, 부분적으로 채택됨 또는 광고 아님선택함: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​최근 제정된 2016년 통합 세출법(Consolidated Appropriations Act)을 시행하기 위한 옵션을 고려하는 동안 IRS는 TAC가 ITIN 신청자의 모든 유형의 신분증을 인증할 수 있도록 이 권장 사항도 고려할 것입니다.

2013년 XNUMX월부터 TAC는 ITIN 신청자를 위해 특정 위치에서 문서 인증을 시작했습니다. TAC에서 ITIN 인증을 제공하기로 한 결정은 ITIN 프로그램에 대한 TIGTA 감사에 따른 것입니다. 이 서비스는 납세자가 ITIN 신청 과정에서 신분증 원본을 계속 보유할 수 있도록 하여 납세자의 부담을 덜어줍니다.

IRS는 여권과 국가 신분증이 가장 자주 제출되고 국제적으로 인정되며 신분증의 보안 기능을 자세히 설명하는 전자적으로 접근 가능한 참조 자료를 갖고 있기 때문에 이를 허용합니다. 이를 통해 TAC 직원은 신분증 인증에 능숙해지고 신분증으로 제출된 위조 서류로 인한 잠재적인 위험을 줄일 수 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 TAC가 추가 유형의 문서를 인증할 가능성을 추가로 검토하기를 희망합니다. 여권과 국가 ID 카드가 가장 자주 제출되는 문서라는 IRS의 진술은 2013년 TAS의 정보 요청에 대한 IRS의 자체 응답을 바탕으로 의심스럽습니다. TAS는 ITIN 신청서를 제출할 때 시민 출생 증명서와 학교 기록의 사용률이 더 높았다고 밝혔습니다. 현재 IRS 정책에 따라 CAA는 부양가족에 대한 문서를 인증할 수 없기 때문에 TAC가 부양가족만 사용할 수 있는 학교 및 의료 기록과 같이 부양가족이 제출한 문서를 인증할 수 있는 것이 더욱 중요합니다.

IRS는 유효한 세금 관리 목적에 대한 증거를 가지고 일년 내내 ITIN 신청을 접수함으로써 신고 시즌 동안 접수되는 ITIN 신청의 급증을 줄일 수 있습니다. 결과적으로 IRS는 대부분의 신청서를 한 번에 처리하는 대신 일년 내내 이 작업을 수행할 수 있기 때문에 TAC에서 ITIN 신청서를 인증하는 데 더 적은 수의 직원을 할당할 수 있습니다. 이를 통해 IRS는 이러한 직원을 보다 철저하게 교육하여 모든 유형의 문서를 능숙하게 검토할 수 있는 유연성을 갖게 됩니다. 이 솔루션은 납세자의 부담을 줄이는 동시에 IRS가 위조 신분증을 접수할 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치가 취해졌습니다. 다른 관심 있는 이해관계자들도 이 권장 사항과 유사한 요청을 했습니다. 최근 제정된 통합세출법(2016)을 시행하는 과정의 일환으로 IRS는 이 권고 사항을 고려할 것입니다.

신원, 외국인 신분을 적절하게 입증하고 자녀 세금 공제와 같은 특정 세금 혜택의 무결성을 보장하기 위해 IRS에 직접 제출된 종속 ITIN 신청서에는 발급 기관에서 인증한 원본 문서 또는 사본이 계속해서 필요합니다. 주요 지역의 TAC 직원은 계속해서 부양가족의 여권과 국가 신분증을 직접 인증할 것입니다. CAA는 여전히 1차 및 2차 납세자의 문서를 인증할 수 있으며 ITIN 신청서와 함께 문서 사본을 보낼 수 있습니다. 부양가족의 경우 CAA는 원본서류 또는 발급기관이 인증한 사본을 제출해야 합니다.

TIGTA 감사(2012-42-8)에서는 CAA 프로그램의 제거를 권고했지만, IRS는 부양가족에 대한 문서를 인증하는 CAA의 기능을 제거하고 CAA가 부양가족에 대한 원본 문서 또는 인증된 문서 사본을 다음으로 보내도록 요구하는 새로운 정책을 시행했습니다. 국세청. IRS는 CAA를 사용하여 이러한 종류의 규정 준수 위험을 해결할 수 있는 납세자의 편의성을 평가해야 합니다. CAA가 확인한 종속 ITIN 신청 승인과 관련된 정책 변경은 IRS의 규정 준수 위험 평가 및 이러한 위험을 해결하는 능력에 따라 달라집니다.

업데이트: 8년 2016월 XNUMX일에 우리는 CAA가 부양가족의 여권과 출생 증명서를 인증할 수 있도록 허용한다는 결정을 CAA 커뮤니티에 발표했습니다. CAA는 이제 부양 가족의 여권과 출생 증명서를 인증할 수 있습니다. 또한 XNUMX차 및 XNUMX차 신청자의 모든 신분증을 계속해서 인증할 수 있습니다.

시정 조치 : 최근 제정된 2016년 통합 세출법(Consolidated Appropriations Act, XNUMX)을 구현하는 데 사용할 수 있는 옵션을 고려하면서 종속 문서의 접수 대리인 인증에 대한 대안도 평가할 것입니다.

태스 응답: National Taxpayer Advocate는 ITIN 프로그램 내 사기에 대한 우려를 공유하지만 CAA의 부양 가족에 대한 문서 인증 기능을 제거하는 것은 잠재적인 사기를 해결하기 위해 좁게 조정된 것이 아니라 규정을 준수하는 납세자에게 과도한 부담을 주는 샷건 접근 방식입니다. 또한 CAA는 특정 지역 사회 및 지역에서 사용되는 신분증에 대한 전문 지식을 보유하고 IRS가 사기를 식별하는 데 도움을 줄 수 있기 때문에 사기를 방지하는 IRS의 능력을 실제로 방해할 수 있습니다. IRS는 합법적인 세무 관리 목적에 대한 증거로 일년 내내 신청을 수락하라는 국립 납세자 옹호관의 주요 권장 사항 중 하나를 채택하지 못했습니다. ITIN 신청서를 제출하고 보고서 제출 시 모든 전자 서류 사기 탐지 필터를 사용하여 다시 한 번 확인합니다. National Taxpayer Advocate은 IRS가 2016년 통합 세출법(Consolidated Appropriations Act, XNUMX)을 시행하기 위한 변경 사항을 적용함에 따라 부양가족 신청자를 위한 옵션 확장을 의미 있게 고려하기를 바랍니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치가 취해졌습니다. IRS는 규정 준수를 보장하는 방식으로 접수 대리인 프로그램을 홍보하고 확장하기 위해 계속 노력하고 있습니다. 우리의 효과적인 마케팅 및 지원 전략에는 미국 전역의 접근성을 확장하기 위해 대학, 금융 기관, 지역 사회 기반 조직 및 전문 실무자를 모집하기 위한 이해 관계자 연락 담당자 및 전국 공공 연락 담당자와 같은 내부 이해 관계자가 포함됩니다. IRS 전국 조세 포럼, 대학 심포지엄, 세무 전문가 컨퍼런스, ITIN 세미나 참여를 통해 접수 대리인 프로그램 지원자 수가 매년 증가하는 것을 실현했습니다.

IRS는 자격을 갖춘 지역사회 기반 조직과의 기존 관계를 활용하여 납세자가 거주하는 지역사회의 납세자에 대한 서비스를 확장합니다. 우리는 납세자들을 위한 옵션 확대를 평가하기 위해 두 번의 시범 운영을 실시했습니다. 2014년 2015월, 이해관계자 파트너십, 교육 및 커뮤니케이션(SPEC) 및 현장 지원(FA)은 CAA 추천 파일럿을 시작했습니다. 이 파일럿에는 기본 및 보조 신청자에 대한 신원 확인 문서 인증이 포함되었습니다. XNUMX년 XNUMX월 CAA 종속 파일럿이 시작되었습니다. 이 파일럿에서는 특정 신분증(예: 여권 및 국가 신분증)의 인증을 허용했습니다. IRS는 파일럿 결과를 평가하여 확장이 필요한지 여부를 결정합니다.

업데이트: VITA 지표는 18년 2016월 7일에 중단되었지만 IRS는 이후 2016년 XNUMX월 XNUMX일에 CAA가 부양가족의 신원 확인 서류를 인증하는 권한을 확장했다고 발표했습니다. CAA는 이제 부양 가족의 여권과 출생 증명서를 인증할 수 있습니다. 또한 XNUMX차 및 XNUMX차 신청자의 모든 신분증을 계속해서 인증할 수 있습니다.

시정 조치 : 최근 제정된 2016년 통합 세출법(Consolidated Appropriations Act, XNUMX)을 구현하기 위해 사용 가능한 옵션을 고려하면서 VITA/TCE 사이트와 관련되지 않은 CAA를 포함하도록 VITA CAA 파일럿을 확장하는 방법을 모색할 것입니다.

태스 응답: MSP에서 논의된 바와 같이 구조화된 CAA 부양가족 파일럿은 다른 접근 가능한 옵션이 없기 때문에 현재 원본 문서를 우편으로 보내는 부양가족에게 최소한의 영향만 미칠 가능성이 높습니다. 원본 문서를 보내야 하는 부양가족은 접근 가능한 TAC가 없는 위치에 거주하거나(접근 가능한 VITA/TCE 사이트가 있을 가능성이 거의 없음) TAC가 아닌 다른 문서를 사용해야 하기 때문에 그렇게 할 가능성이 높습니다. 여권이나 주민등록증으로 신분을 증명할 수 있습니다. 조종사는 이 두 그룹 중 어느 쪽도 돕지 않습니다. 파일럿을 확장하지 않으면 IRS는 부양가족을 위한 확장 옵션을 효과적으로 구현하여 원본 문서를 우편으로 보내는 대신 직접 ITIN을 신청할 수 있는 방법을 배울 수 있는 기회를 놓치게 됩니다. IRS는 CAA가 인증할 수 있는 종속 문서에 관해 결정을 내리기 위해 CAA 및 저소득 납세자 클리닉의 의견을 구해야 합니다. 이는 IRS가 종속 신청자가 특정 유형의 문서를 제출해야 하는 필요성과 CAA가 신원을 확인하고 이러한 문서를 기반으로 사기를 탐지할 수 있는 능력의 균형을 맞추는 데 도움이 될 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치가 취해졌습니다. IRS는 2012년에 ITIN 프로세스를 강화하고 해외에 있는 미국 대사관 및 영사관의 인증 문서 승인을 허용하는 새로운 프로그램 변경을 실시했습니다. IRS와 국무부는 ITIN 신청자가 제시한 외국 발급 신분증 사본이 원본 문서의 사실이고 정확한 사본이라는 합리적인 보증을 얻기 위해 두 기관이 지속적으로 협력할 수 있는 방법을 논의합니다. 외교 사절단이나 영사기관에서는 외무부나 기타 고위 직인만 인증할 수 있습니다. 국무부는 헤이그 협약에 가입한 112개국의 외국 인장과 서명을 법적으로 인증할 수 없습니다. 헤이그 협약 국가에서 인증한 신분증에는 '아포스티유'가 첨부되어 있습니다. 이는 문서에 서명할 권한이 있는 공무원의 서명을 확인하지만 신분증의 내용(예: 이름, 생년월일 등)을 확인하지는 않습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 2016년 통합세출법(Consolidated Appropriations Act)에 따라 해외 ITIN 신청자의 선택권은 극히 제한되어 있습니다. 미국 외교 사절단이나 영사관에 ​​있는 IRS 직원이나 IRS 지정인에게 우편으로 또는 직접 신청할 수 있습니다. IRS는 해외에 있는 모든 무관 사무소를 폐쇄했기 때문에 신청서를 국제적으로 우편으로 보내는 것에 대한 유일한 대안은 해외에 있는 신청자가 외교관이나 영사관에 ​​신청하는 것입니다. 2016년 통합 세출법(Consolidated Appropriations Act)에 따라 IRS는 국무부와 협력하여 이러한 위치의 직원을 지정 및 교육하여 ITIN 신청서를 받고 직접 인터뷰를 실시하여 TAC 직원과 유사하게 신분 문서의 내용을 확인할 수 있는 기회를 제공합니다. ITIN 부서의 IRS 직원이 지금 그렇게 하고 있습니다. 이 기회를 이용하지 않고 국무부와 협력하여 해외 주재원에서 이 서비스를 제공함으로써 IRS는 해외 지원자가 미국 외교 또는 영사 주재원에 지원할 수 있도록 하는 의회의 의도를 무시하는 것으로 보입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치가 취해졌습니다. IRS는 현재 필요한 ITIN 연구를 제공하기 위해 사용 가능한 옵션과 최선의 접근 방식을 평가하고 있습니다. 고려 사항에는 납세자 옹호 서비스, 재무부 및 영향을 받는 모든 사업 단위로부터 의견을 구하는 것이 포함되며, 이를 통해 모든 이해 당사자가 연구 초안을 검토하고 피드백을 제공할 수 있는 기회를 갖게 됩니다.

시정 조치 : IRS는 또한 법안과 관련된 공식 지침을 발행하고 대중의 의견과 피드백을 허용할 계획입니다. IRS는 법안 시행에 있어 국립 납세자 보호관(National Taxpayer Advocate)을 포함해 영향을 받는 모든 이해관계자의 의견을 요청하고 고려하는 것이 중요하다는 점을 인식하고 있습니다.

태스 응답: TAS의 고유한 법적 임무로 인해 IRS는 필수 ITIN 연구를 수행할 때 TAS와 협력함으로써 큰 ​​이점을 얻을 수 있습니다. TAS는 법적으로 납세자가 IRS와 관련된 문제를 해결하도록 지원해야 하며 매년 ITIN과 관련된 수백 건의 사건을 처리합니다. TAS는 또한 영어가 제2외국어가 아닌 납세자들을 대상으로 지원 및 교육을 실시하도록 법적으로 요구되는 저소득 납세자 클리닉(LITC)을 감독합니다. TAS를 제외함으로써 IRS는 이 귀중한 자원도 제외합니다. TAS에 연구 초안을 검토하고 의견을 제시할 수 있는 기회를 제공하는 것이 유용할 것이지만, 연구 설계 초기에 TAS와 협력하면 더 큰 이점을 제공하고 연구가 저소득을 포함한 납세자의 경험과 요구를 완전히 고려할 수 있도록 할 수 있습니다. 납세자.

더욱이, 그러한 협력은 처음부터 의회가 연구를 지시한 의도를 충족시킵니다. 따라서 IRS가 취한 조치는 권장 사항을 다루지 않습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치를 취했습니다. IRS는 납세자에게 ITIN이 비활성화되었음을 알리고 이를 재활성화하는 방법에 대한 지침을 제공해야 한다는 데 동의합니다. IRS는 2016년 통합 세출법 시행을 위한 옵션을 고려하는 동시에 납세자 통지 방법 및 기간을 결정할 때 이 권장 사항도 고려할 것입니다.

어떤 경우에는 다이렉트 메일이 효과적이지 않고 비용이 많이 들 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 예를 들어, 몇 년 전에 발급되었고 몇 년 동안 사용되지 않은 ITIN의 경우 기록된 IRS 주소가 납세자의 현재 주소가 아닐 수도 있습니다. 이전 주소로 통지서를 우편으로 보내면 배달되지 않은 메일이 많아지고 리소스가 낭비되는 경우가 많습니다.

시정 조치 : IRS는 최근 제정된 2016년 통합 세출법(Consolidated Appropriations Act, XNUMX)에 명시된 요구 사항을 구현하기 위해 사용 가능한 옵션을 현재 평가하고 있습니다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 ITIN이 비활성화되기 전에 납세자에게 통지하는 옵션을 고려하고 있음을 이해하고 IRS가 통지 절차를 개발할 때 TAS와 협의하기를 바랍니다. IRS의 진행 방식에 따라 여러 납세자 권리 문제가 관련되어 있습니다. 예를 들어, IRS는 비활성화되기 전에 납세자에게 마지막으로 알려진 주소를 통지함으로써 납세자가 정보를 받을 권리를 보호할 수 있습니다. ITIN이 필요한 신고 시즌 동안 또는 비활성화된 ITIN을 사용하여 신고를 시도한 후에 납세자에게 알리는 것은 정확한 세액 이상만 납부할 납세자의 권리를 침해할 수 있습니다. 이는 신청자가 세금 신고 마감일 이전에 ITIN을 처리해야 하는 CTC 및 AOTC를 받기 위해 세금 신고 마감일 전에 다시 신청할 시간이 없기 때문에 발생합니다. 또한 비활성화가 오류라고 생각하는 납세자의 경우, ITIN이 이미 비활성화된 후에만 통지하면 IRS에 이의를 제기하고 의견을 들을 수 있는 권리를 행사하는 것이 방지될 수 있습니다. 국립 납세자 옹호관은 납세자가 더 이상 거주하지 않는 주소로 ITIN 비활성화 또는 재활성화 통지를 우편으로 보내는 것에 대한 우려를 알고 있으며, IRS가 TAS와 협력하여 이러한 위험을 해결하고 납세자의 권리가 보호되기를 바랍니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음