권고사항에 대한 IRS의 답변: ASFR 프로그램은 최대 수익 창출을 위해 운영이 조정되어야 한다고 규정하는 정책 선언문 5-134에 설명된 원칙과 함께 세법이 모든 비신고자에게 공정하고 공평하게 적용되도록 사례의 우선순위를 지정합니다. 원래 신고서가 제출될 가능성이 있는 납세자 모집단을 기반으로 사례를 선택하면 규정을 준수하는 개인에게 집중하고 그렇지 않은 개인은 무시합니다. NTA의 권장 사항은 납세자가 신고하지 않았지만 납세자의 후속 응답 없이 ASFR 프로세스에 따라 평가된 모듈에 대한 성공적인 징수를 고려하지 않습니다. ASFR 프로그램에서 평가를 수행하는 IRS 권한은 자발적으로 신고하지 않는 개인을 평가하는 데 필요한 경우 사용해야 합니다. 더 자주 응답하는 납세자를 기반으로 사례를 선택하면 규정을 준수하는 납세자 집단에 대한 제출 요구 사항 및 징수를 시행하는 반면, 규정을 가장 적게 준수하는 납세자 집단에 대한 시행은 실패합니다. 이는 불공평하고 불평등한 일입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: National Taxpayer Advocate은 ASFR 평가가 납세자가 원본 보고서를 제출하고 유사한 유형의 사례에 집중하도록 ASFR 선택 프로세스를 조정하는 데 가장 성공적인 부분을 매년 검토하는 것을 IRS가 꺼리는 것에 실망했습니다. IRS가 위에서 언급한 것처럼 ASFR 프로그램의 목적은 서류 제출 준수를 촉진하는 것입니다. 이 권장사항은 IRS의 ASFR 권한을 이러한 목표가 가장 달성될 가능성이 높은 사례에 집중하도록 합니다.

National Taxpayer Advocate은 ASFR 평가가 역사적으로 원래의 수익을 창출하지 못한 다른 경우에 IRS가 신고 준수를 촉진하려고 시도하지 않을 것이라고 제안하는 것이 아니라 오히려 다른 접근 방식이 더 성공적일 수 있다고 제안합니다. 예를 들어, IRS가 ASFR 평가가 일반적으로 원래의 신고서를 생성하지 않았다고 판단하는 경우 이러한 경우에 대해 다른 접근 방식을 적용할 수 있습니다(즉, Field에서 때때로 수행하는 것처럼 소프트 통지를 보내고 납세자에게 전화 통화). 위에서 설명한 대로 수집 및 ACS). 이 접근 방식은 더 적은 수의 사례에 초점을 맞추고 세금 신고를 요청하고 확보하기 위해 납세자와 직접 접촉하는 요소를 추가함으로써 사례 해결을 향상시킵니다. 이러한 개인 연락처가 세금 신고서를 확보하는 데 실패한 것으로 판명되면 IRS는 신고 대체 권한(자동 신고 대체 포함)을 사용하여 평가를 수행하고 징수를 진행해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 ASFR 프로그램의 분석 및 개선을 위한 추가 데이터를 수집하기 위해 ASFR 완화 사유 코드를 포함하는 것이 유익할 것이라는 데 동의합니다. 추가 사유 코드는 공동 신고를 위해 세금 채무를 배우자 SSN으로 이전하기 위해 경감이 필요한 경우와 같이 신고서 제출 이유를 결정하는 데 유용합니다. 그러나 모든 변경 사항은 IT(정보 기술) 리소스와 작업 수행을 위한 UWR(통합 작업 요청) 수락에 따라 달라집니다.

업데이트: 검토 결과, "일정 A"(076), "사업 소득"(012) 또는 "교육 학점"(035)과 같은 추가 문제를 식별할 수 있는 이유 코드가 현재 사용 가능한 것으로 확인되었습니다. IRM 5.18.1에는 FY17에 업데이트되면 추가 지침이 포함될 예정입니다. 이유 코드는 신고 문제를 식별하는 좋은 도구이지만 실제 목적은 납세자에게 CP 통지 결과에 대한 단락을 지정하는 것입니다. 직원은 납세자의 개별 상황에 맞게 가장 적절한 사유 코드를 식별하기 위해 판단을 내려야 합니다.

시정 조치 : 컬렉션 재고 전달 및 선택, 비파일러 및 재고 분석 기능은 IT 이해관계자와 협력하여 ASFR 모듈에 대한 추가 이유 코드를 생성할 수 있는지 여부를 결정합니다. 조정은 FY 2016에 이루어지며 2016년 2016월까지 결정됩니다. 추가 작업을 수행하기 위한 IT 리소스가 확보되면 UWR은 XNUMX년 XNUMX월까지 입력됩니다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 ASFR 경감 이유 코드를 기꺼이 개선한 것을 기쁘게 생각합니다. 보다 구체적인 사유 코드를 통해 IRS는 ASFR 책임이 경감된 이유를 더 잘 이해하고 해당 정보를 기반으로 ASFR 선택 기준의 개선을 고려할 수 있습니다. 국립 납세자 옹호관은 제한된 자원이 항상 고려 사항이라는 것을 이해하지만 IRS가 경감 사유 코드를 개선하기 위한 자원 투입에 대해 보다 분석적인 관점을 취할 것을 촉구합니다. 특히, IRS가 ASFR 징수 기준을 강화할 수 있도록 완화 사유 코드에 투자하려면 사전에 자원을 투입해야 하지만 이러한 비용은 ASFR 평가 완화 비용을 완화하여 상쇄될 가능성이 높습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 업데이트: IMF CCNIP 모델링은 2016년 2018월 TY 2018 모듈에 대해 구현되었습니다. SIA(표준화된 IDRS 액세스)의 시스템 문제로 인해 당시 모델링을 ASFR 시스템으로 전달할 수 없었습니다. 교정 프로그래밍은 2016년 2017월에 구현되었지만 TY 2017 모듈은 이미 채점 없이 ASFR에 참조되어 업데이트할 수 없었습니다. 채점은 모든 TY XNUMX 모듈에서 사용 가능하고 통과되고 있지만 TY XNUMX 계산이 구현될 때까지 개별 모듈에서는 사용할 수 없습니다. 제출 시즌 제한 기간이 종료된 후 시행이 예정되어 있습니다.

TY 2017 모듈은 해당 연도에 대한 세금 계산이 구현되는 2019년 2019월/2,000월까지 선택할 수 없습니다. XNUMX년 XNUMX월 RAAS와 함께 테스트 및 학습이 예정되어 있었지만 정부 폐쇄로 인해 중단되었습니다. 그 사이에 IMF CCNIP와 ASFR은 XNUMX개 모듈에 대해 구현된 채점을 테스트하는 계획을 조정했습니다. 해당 테스트의 재고는 제출 빈도에 따라 결정됩니다.

ASFR 프로그래밍은 이전에 제출된 신고서를 기반으로 예상 잔액 점수를 수신하고 표시하도록 2018년 2018월에 업데이트되었습니다. 위에서 언급한 SIA 문제로 인해 ASFR은 2017년 XNUMX월까지 점수를 받을 수 없습니다. TY XNUMX 모듈이 선택되고 시작되면 ASFR은 제출된 반품을 모니터링하고 제공된 점수와 비교하여 조정이 필요한지 결정합니다. 결과는 전략적 분석 및 모니터링(SAM)과 공유됩니다.

업데이트: 이 주제는 계속 발전하고 있습니다. 우리는 납세자가 체납 신고서를 제출할 경우 ASFR에 언급된 사례가 환급 대신 납세 의무로 이어질 가능성이 더 높도록 사례 선택을 개선하기 위해 모델을 사용하는 방법을 계속 검토하고 있습니다. 그러나 2017년 세금 감면 및 일자리법(TCJA)에 따라 세법이 변경되어(표준 공제 증가, 일정 A 공제 제한, 인적 공제 폐지) TAS의 권장 사항이 이전보다 덜 효과적이게 된 것으로 보입니다. 원래 만들어졌을 때.

IRS는 현재 CCNIP(Case Creation Nonfiler Identification Process) 및 ASFR 케이스에 대한 추가 채점을 위해 노력하고 있습니다. ASFR 프로그램은 계속해서 선택 프로세스를 개선하고 2014 회계연도 사례 선택을 위한 추가 모델링을 포함하도록 조정을 시작했습니다. 세법에 따라 IRS는 제출된 보고서에 납세자만 청구할 수 있는 특정 면제, 공제 및 세액공제를 포함할 수 없습니다. 그러나 향후 모델링을 사용하여 신고서에 세액공제를 청구한 경우 환급 대신 납세 의무가 발생할 가능성이 더 높은 사례를 선택하게 됩니다. 개선된 선택 기준을 통해 납세자가 규정을 준수하도록 하면 세금 신고 격차를 줄이고 향후 신고 준수를 향상하는 데 도움이 될 것입니다.

우리는 CCNIP 프로세스와 ASFR에 채점 사용을 고려했습니다. 우리가 수행한 분석에 기초하여 현재로서는 사례 선택에 이를 포함하지 않기로 결정했습니다.

우리는 IMF CCNIP에서 다음을 예측하는 비신고자 사례에 대한 세 가지 점수를 개발하고 배포했습니다.
(1) 납세자가 신고할 가능성
(2) 미결제 잔액이 있을 가능성
(3) 예상 잔액.

ASFR 시스템의 한계로 인해 "예상 미결제 잔액 점수"는 ASFR에서 사용하는 유일한 점수이며 이 권장 사항 및 시정 조치에 직접 연결되는 예측 요소가 됩니다. 우리는 2017년 과세연도(TY) 선택 항목에 대한 점수를 분석했습니다. 우리는 납세자가 신고서를 제출하여 응답한 종결된 TY3,000 ASFR 사례 2017건의 무작위 샘플을 검토했습니다. 사례 선택은 ASFR에서 제안한 책임을 기반으로 했습니다. 우리는 제안된 부채를 예상 미지불 잔액 점수 및 납세자가 제출한 신고서에 표시된 실제 부채와 비교했습니다.

우리는 이 점수를 사용하면 선택해야 하는 사례가 선택되지 않을 수 있음을 발견했습니다. "예상 미결제 잔액 모델" 점수는 1,842명 중 3,000명이 ASFR 선택 기준보다 낮은 수익을 제출할 것으로 추정했습니다. 검토 결과, 모델은 1,842개 사례 중 ASFR 기준보다 낮을 것으로 예측했습니다.

• 실제 신고 결과에 따르면 납세자 932명 중 1,842명이 ASFR 선택 기준을 초과하는 부채를 신고한 것으로 나타났습니다.
• 사례 선택을 위해 예상 잔액 모델 점수를 사용하면 147개의 고소득 비신고자 사례와 267개의 FERDI(Federal Employee Return Delinquency Initiative) 사례가 선택에서 제외되었으며 납세자의 실제 보고서 제출에서 ASFR 기준을 충족한 것으로 나타났습니다.
• 전년도 제출을 기반으로 한 채점도 비슷한 문제가 있었습니다. 이는 인구의 61.4%가 ASFR 기준 미만일 것으로 예측했지만 실제 납세자 응답에서는 30.3%만이 기준 미만인 것으로 나타났습니다.

  또한, 현재 점수에는 TCJA 변경 사항(표준 공제 증가, 일정 A 공제 제한 및 개인 면제 제거)이 포함되지 않습니다. 우리는 이러한 세법 변경으로 인해 모델의 관련성이 낮아졌다고 판단했습니다. 우리는 TCJA 보고 변경 사항을 모델에 통합하여 잠재적인 개선 사항을 식별하고 향후 선택 사항을 비교하기 위해 FY21에도 채점 검토를 계속할 계획입니다.

시정 조치 : 컬렉션 재고 전달 및 선택, 비파일러 및 재고 분석 기능은 전략적 분석 및 모델링(SAM) 그룹 및 IT 이해관계자와 지속적으로 협력하여 비파일러 케이스 선택을 위한 추가 모델링 및 채점을 추구할 것입니다. UWR은 자리표시자를 포함하기 위해 2015년에 제출되었습니다. 구현은 FY 2017에 계획되어 있습니다. 테스트 및 구현은 ASFR 인벤토리에 사용 가능한 리소스에 따라 달라집니다.

업데이트: 컬렉션 재고 전달 및 선택, 비파일러 및 재고 분석 기능은 IT 이해관계자와 협력하여 ASFR 모듈에 대한 추가 이유 코드를 생성할 수 있는지 여부를 결정합니다. 조정은 FY 2016에 이루어지며 2016년 2016월까지 결정됩니다. 추가 작업을 수행하기 위한 IT 리소스가 확보되면 UWR은 XNUMX년 XNUMX월까지 입력됩니다.

ASFR 체계적 프로그래밍 업데이트에는 2017년 16월 구현 날짜로 점수를 매기기 위한 자리 표시자가 포함됩니다. 자리 표시자가 추가되더라도 현재로서는 IMF CCNIP 및 ASFR에 의한 채점 구현을 완료할 수 없습니다. FY17 및 FYXNUMX의 리소스 감소로 인해 모델링 및 점수 매기기를 완전히 구현할 수 있는 파일럿이 불가능해졌습니다. 모델링 작업은 계속되지만 구현되지는 않았습니다.

업데이트: ASFR 채점 필드는 2017년 18월에 구현되었으며 파일럿 수행을 위한 시스템 식별자가 추가되었습니다. 그러나 FYXNUMX 작업 계획에는 ASFR 선택에 대한 모델링을 테스트하기 위한 리소스가 제공되지 않았습니다. IT 자원 문제로 인해 IMF CCNIP에서는 채점/모델링을 구현하지 않았습니다. IMF CCNIP 채점에는 현재 IT가 수용할 수 없는 JAVA 프로그래밍이 필요합니다.

컬렉션 재고 전달 및 선택, 비파일러 및 재고 분석 기능은 IT 이해관계자와 협력하여 ASFR 모듈에 대한 추가 이유 코드를 생성할 수 있는지 여부를 결정합니다. 조정은 FY 2016에 이루어지며 2016년 2016월까지 결정됩니다. 추가 작업을 수행하기 위한 IT 리소스가 확보되면 UWR은 XNUMX년 XNUMX월까지 입력됩니다.

업데이트: ASFR 프로그래밍은 이전에 제출된 신고서를 기반으로 예상 잔액 점수를 수신하고 표시하도록 2018년 2018월에 업데이트되었습니다. 위에 언급된 SIA 문제로 인해 ASFR은 2017년 XNUMX월까지 점수를 받을 수 없습니다. TY XNUMX 모듈이 선택되고 시작되면 ASFR은 제출된 반품을 모니터링하고 제공된 점수와 비교하여 조정이 필요한지 결정합니다. 결과는 전략적 분석 및 모니터링(SAM)과 공유됩니다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 ASFR 선택 기준의 일부로 제3자 정보를 기꺼이 고려한 것을 기쁘게 생각합니다. 이 정보를 사용하면 경감될 가능성이 있는 계정에 대한 평가를 수행하는 대신 부채가 실제로 존재하는 ASFR에 대한 사례를 선택하는 IRS의 능력이 향상되어 다른 곳에서 더 잘 사용할 수 있는 IRS 자원을 낭비하게 됩니다. 다시 한번 말씀드리지만, 국립 납세자 옹호관은 IRS가 제3자 정보를 고려하여 선택 기준을 조정하는 선행 투자가 장기적으로 보다 효율적이고 효과적인 프로그램을 가져올 수 있는 방법을 고려할 것을 촉구합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음