권고사항에 대한 IRS의 답변: 2015년에 IRS는 ISRP를 시행한 첫 해의 신고 기간 결과를 평가하기 위해 광범위한 연구를 수행했습니다. 분석 결과 특정 납세자 범주에서 상당한 ISRP 과잉 평가가 나타났을 때 IRS는 즉시 시정 조치와 예방 조치를 모두 시행했습니다. 우리는 ISRP를 특정 금액 이상으로 과다 평가한 모든 납세자에게 서신을 보냈습니다. 우리는 세금 프로그램에서 발생할 수 있는 오류를 지적하는 소프트웨어 개발자들과 함께 구체적이고 일반적인 지원 및 교육 세션을 실시했습니다. 또한 우리는 세무 전문가와의 수많은 세션에서 과장된 ISRP 계산을 강조했습니다. FS 2016의 경우, 우리는 2015년 세금 신고서에 대한 ISRP 평가를 다시 면밀히 모니터링하고 있습니다. 이 분석은 봉사 활동의 효율성을 측정하고 어떤 추가 예방 조치가 적절한지 결정하는 데 사용됩니다.  

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 납세자와 실무자에게 ISRP 초과지불에 관한 정보를 제공한 IRS를 높이 평가합니다. 우리는 IRS가 이전 노력의 효율성을 판단하기 위해 TY 2015 수익률 분석 결과를 공유할 것을 권장합니다. 우리는 그러한 지원 활동이 중요하다고 생각하지만, IRS가 그러한 초과 지급을 사전에 수정하고 방지하기 위해 체계적인 조치를 취해야 한다고 믿습니다. 이러한 조치에는 가능한 경우 프로그래밍을 통해 ISRP 초과 지불 금액을 체계적으로 조정하고 초과 지불을 초래하는 오류가 있는지 민간 부문 세금 신고 소프트웨어에 대한 포괄적인 검토 및 테스트를 수행하는 것이 포함됩니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 SLCSP 금액에 오류가 있는 잘못된 양식 2015-A와 관련하여 1095 FS 동안 납세자에게 부여된 특별 구제를 직원이 적절하게 처리하도록 보장하는 데 필요한 적절한 지침을 발행했습니다. 10년 2015월 2015일, IRS는 통지 30-1095을 발행하여 적시에 2014년 세금 신고서를 제출한 납세자에게 잘못되거나 지연된 양식 2014-A에 대한 벌금 구제를 제공했습니다. 이 경감은 XNUMX년 과세연도에만 적용되었습니다. IRS는 또한 서비스 전반에 걸친 전자 연구 프로그램(SERP)을 통해 내부 지침을 발표했습니다. SERP는 보고서를 제출하지 않은 납세자와 보고서를 제출하여 수정 보고서 제출 여부에 대한 재량권을 가진 납세자 모두를 위한 지침을 직원들에게 제공했습니다. 지침에는 "수정된 양식의 업데이트된 정보를 기반으로 해당 개인으로부터 추가 세금을 징수하지 않을 것"이라고 명확하게 명시되어 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 공지 2015-30에 제공된 구제 조치를 직원들에게 알리기 위해 SERP를 통해 지침을 발행한 IRS를 높이 평가합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치를 취했습니다. 2015년에 IRS는 2015년 세금 신고서를 제출하지 않거나 연장을 신청한 APTC(Advanced Payments of the Premium Tax Credit) 수혜자에게 서신을 발송했습니다. 이 편지는 APTC를 조정하는 세금 신고서를 제때에 제출하지 않으면 향후 건강 보험 보조금을 받을 수 있는 자격이 상실될 수 있다는 점을 APTC 수혜자에게 경고하는 데 사용되었습니다. IRS는 2016년에 유사한 서신을 발행할 필요가 있는지 판단하기 위해 FS 2016 동안 APTC 수신자의 제출 패턴을 면밀히 모니터링하고 있으며, 그렇다면 NTA에 서신 발행 전에 서신 내용을 검토할 수 있는 기회를 제공할 것입니다. 편지.

업데이트: 10월 2015일에 임금 및 투자 국장은 TY 2014년에 APTC를 받지 않았고 미신고자이거나 연장자인 TY 2015년 보험료 세액공제(APTC) 선지급 수혜자에게 서신을 발행하기로 결정했습니다. 파일러. 이러한 TY 2016 APTC 수신자는 APTC 조정 필요성을 알리는 사전 서신을 받은 적이 없기 때문에 선정되었습니다. 편지는 먼저 비신고자에게 발송되었고 그 다음에는 연장 신고자에게 발송되었습니다. 아래에 명시된 바와 같이, 2016년 가을 건강 보험 마켓플레이스 재등록 절차에 앞서 모든 서신 우편물 발송이 XNUMX년 XNUMX월 말 이전에 완료되었습니다.

편지 5858은 신고하지 않은 사람에게 전달되었습니다. 편지 5862는 확장 파일러에게 전달되었습니다. 내용은 작년에 발송된 서한(비신고자에게 보내는 서신 5591/5591a, 연장 신고자에게 보내는 서한 5596)과 본질적으로 동일했습니다. 두 편지 모두 IRS.gov에서 영어와 스페인어로 제공됩니다(아래 링크 참조).

비신고자에게 보내는 편지 5858: 441,131명의 비신고자에게 우편으로 발송됨, NDC 우편 발송은 25월 13일에 시작되어 5858월 XNUMX일에 완료됨, 랜딩 페이지 링크: https://www.irs.gov/es/individuals/understanding-your-letter-XNUMX

연장 서류 제출자에게 보내는 편지 5862: 230,637명의 연장 서류 제출자에게 우편으로 발송됨, NDC 우편 발송은 14월 22일에 시작되어 5862월 XNUMX일에 완료됨, 랜딩 페이지 링크: https://www.irs.gov/es/individuals/understanding-your-letter-XNUMX

서신 수신자는 30년 2016월 말 주기 1095의 CDW(규정 준수 데이터 웨어하우스)를 기반으로 식별되었습니다. 목록은 양식 XNUMXA 데이터에서 파생되었으며 잘못된 이름/SSN 일치 및 잘못된 주소를 삭제했습니다.

시정 조치 : IRS는 2016년에 유사한 서신을 발행할 필요가 있는지 판단하기 위해 FS 2016 동안 APTC 수신자의 제출 패턴을 면밀히 모니터링하고 있으며, 그렇다면 NTA에 서신 발행 전에 서신 내용을 검토할 수 있는 기회를 제공할 것입니다. 편지.

태스 응답: TAS는 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service)가 2016년 세금 보고 시즌 분석에 대한 응답으로 발행된 모든 편지를 검토할 수 있는 기회를 제공하겠다는 IRS의 노력에 감사드립니다. IRS가 2016년에 유사한 서신을 발행해야 한다고 결정하는 경우, 해당 서신에는 APTC 수령이 중단되지 않도록 납세자가 제출해야 하는 날짜를 명확하게 명시해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권장 사항은 서면으로 채택되지 않았지만 NTA에서 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS 조치를 취했습니다. IRS.gov/ACA에 있는 정보는 납세자에게 2016월 제출 마감일을 놓치거나 2015월까지 제출 연장을 받은 경우 가능한 한 빨리 보고서를 제출해야 하며 제출을 기다리지 말아야 함을 구체적으로 알려줍니다. 납세자는 향후 보험료 지원 자격을 유지하기 위해 납세자를 대신하여 납부한 선불금을 조정하기 위해 가능한 한 빨리 서류를 제출하라는 지시를 받습니다. 서신 발행 외에도 2016년 FS 말에 우리는 연장을 신청한 납세자에게 2015년에 APTC 수혜자인 경우 가능한 한 빨리 신고서를 제출하도록 경고하는 지침을 발행했습니다. 2017년 APTC에 대한 적격성 문제를 피하기 위해 납세자가 XNUMX년 과세연도 신고서를 제출해야 하는 XNUMX년 특정 날짜를 IRS.gov 웹 콘텐츠에 추가할 가능성이 있지만, 특정 날짜를 정의하는 것은 납세자에게 오해의 소지가 있을 수 있다는 점을 염두에 두어야 합니다. 관련 프로세스와 시스템이 복잡하기 때문입니다.

2015년 과세연도에 2014년 2015월에 시행되었습니다. 진행 중인 IRS는 XNUMX년 과세연도에 특정 날짜 공개가 필요한지 검토할 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 IRS가 APTC 자격 문제를 피하기 위해 세금 신고서를 제출할 구체적인 날짜를 제공하는 IRS 웹사이트에 콘텐츠를 추가하는 것을 고려하고 있다는 사실을 기쁘게 생각합니다. 그러나 APTC 수혜자 집단은 온라인에서 이용 가능한 정보를 조사하고 접근할 시간과 능력이 없을 수도 있습니다. IRS는 또한 인쇄물, 텔레비전, 라디오 등 이 인구에게 다가갈 수 있는 방식으로 이 정보를 전달하기 위해 네트워크를 사용해야 합니다. 또한 특정 날짜를 결정하는 것이 어려울 수 있다는 점을 이해합니다. 그러나 보수적인 추정이라도 “가능한 한 빨리”보다 더 많은 정보를 제공합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 우리는 납세자의 부담과 혼란을 최소화한다는 목표에 동의하며, 적절한 세입 보호를 유지하면서 납세자의 부담을 줄이기 위한 노력의 일환으로 규정 준수 프로세스의 효율성을 개선하고 개선하기 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 다양한 유형의 문제를 해결하기 위해 수학 오류, AQC(Automated Questionable Credit) 및 시험과 같은 다양한 프로세스를 사용하는 것이 접수 또는 사전 환불 시 특정 문제를 해결할 수 있기 때문에 가장 효율적인 해결 방법이라고 생각합니다. 감사 선정까지 모든 문제를 보류하는 것이 아니라 우리는 AQC가 납세자에게 보험료 납입 증명서나 보험 가입 양식 사본 등 추가 서류를 요청하는 것은 심사로 간주되어서는 안 된다는 조언을 구했습니다. 이 정보를 요청하는 것은 납세자의 신고서와 일치 프로그램의 일부로 얻은 정보 간의 불일치를 확인하기 위해 고안된 연락처입니다. 따라서 우리는 납세자들이 여러 차례 감사를 받는다는 점에 동의하지 않습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 그러한 사전 환급 문의에 대한 IRS의 특성에 동의하지 않습니다. 그녀는 AQC 절차와 AQC에 따라 납세자에게 부과되는 문서 요구 사항이 시험의 요구 사항과 실질적으로 유사하다고 계속 믿고 있습니다. 또한 IRS의 답변에서는 다양한 환불 전 및 환불 후 프로세스를 사용하는 것이 "가장 효율적인 해결 방법"이라고 명시하고 있습니다. 그녀는 한 번의 반품과 관련하여 여러 번 연락하는 것이 문제를 해결하는 가장 효율적인 방법이라는 데 동의하지 않습니다.

TAS가 가장 심각한 문제에서 언급한 바와 같이, 우리는 최고 법률 고문실의 결론에 강력히 동의하지 않습니다. 그들의 답변은 세입 절차 2005-32에 제공된 자체 행정 지침에 의존하며 IRS가 사전 환급 감사에서 납세자에게 요청하는 것과 정확히 동일한 정보를 환급 후 감사에서도 납세자에게 요구한다는 점을 정면으로 다루지 않습니다. - "비감사"를 환불합니다. 이전에 언급한 바와 같이, 법률 고문실에서는 등에 양가죽을 달고 있기 때문에 늑대를 양이라고 부르고 있습니다. 우리가 보기에 AQC 검토는 조사이기 때문에 IRS는 문제의 세금 신고서에 대한 후속 조사를 수행하려는 경우 공식적인 감사 재개 절차를 따라야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 상황 변화의 결과에 대한 홍보 및 교육이 매우 중요하다는 데 동의하며 외부 이해관계자(예: 세무사 조직)를 대상으로 하는 회의/보도 자료/경고 및 IRS.gov에 대한 광범위한 지침을 통해 관련 메시지를 강조했습니다. 현재 IRS.gov에서는 "귀하를 대신하여 지불한 선불 신용금과 귀하가 받는 보험료 세액공제 금액 사이의 큰 차이를 방지하기 위해 보고해야 하는 상황 변경으로 "사회보장 혜택 일시금 분배"를 나열하고 있습니다. 세금 신고서를 제출할 때 허용되며, 이는 세금 신고서를 제출할 때 환급액이나 납부해야 할 잔액에 영향을 미칠 수 있습니다.” IRS.gov는 또한 “귀하가 상환해야 하는 초과 선불 신용금 금액은 귀하의 가계 소득 및 신고 상태에 따라 제한될 수 있습니다. 귀하의 가계 소득이 해당 연방 빈곤선의 400% 이상인 경우, 귀하는 선불 신용금을 모두 상환해야 합니다.” IRS.gov에는 납세자 옹호관(Taxpayer Advocate)의 "세금 공제 변경 추정기(Premium Tax Credit Change Estimator)"에 대한 링크도 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 IRS가 APTC 수혜자에게 이렇게 큰 규모의 일시금 분배금을 받은 결과에 대해 지속적으로 홍보 활동을 수행할 것을 권장합니다. IRS는 상황 변화를 거래소에 보고하는 것의 중요성에 대한 홍보 및 교육을 실시했습니다. 우리는 이러한 메시지에 모두 사회보장 일시금 분배에 대한 구체적인 언급이 포함되어야 한다고 믿습니다. 더욱이 사회보장 장애 보험(SSDI) 수혜자를 포함한 APTC 수혜자 인구의 상당 부분이 인터넷이나 광대역 접속이 불가능할 수 있으므로 IRS는 이러한 메시지를 이 특정 인구에게 전달할 수 있는 최선의 방법을 결정해야 합니다. 상황 변화에 대한 텔레비전이나 라디오의 공익 광고와 같은 커뮤니케이션 채널. IRS는 또한 사회보장청과 협력하여 SSDI 수혜자 집단에 접근해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: Heathcare.gov의 SLCSP 조회 도구의 가치를 인정한 NTA에 감사드립니다. 현재 IRS.gov에는 이 조회 도구에 대한 여러 링크가 있습니다. 가장 직접적인 링크는 질문에 대한 응답 링크가 포함된 양식 1095-A를 논의하는 섹션에서 찾을 수 있습니다. 내 1095-A에 표시된 두 번째로 저렴한 실버 플랜은 무엇입니까? 링크는 조회 도구에 대한 링크도 포함되어 있는 양식 8962, 보험료 세금 공제에 대한 지침을 참조하여 간접적으로 제공됩니다. 양식 1095-A에 대한 지침은 이 양식의 작성자/발행자로서 마켓플레이스에 대한 지침을 제공합니다. IRS 직원의 경우 IRM은 양식 1095-A에 관한 문의 또는 양식 1095-A 미수령에 대한 납세자 응답, www.Healthcare.gov, 조회 도구 또는 건강 보험 시장(Health Insurance Marketplace)에 있는 연락처 전화번호 중 하나입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 IRM이 SLCSP 조회 도구에 액세스하는 방법에 대한 특정 정보를 포함해야 한다고 계속 믿고 있습니다. 특히 IRM에는 양식 1095-A의 SLCSP 정보가 비어 있거나 잘못된 경우 직원이 납세자로부터 받을 수 있는 지원 문서에 대한 지침이 포함되어야 합니다. TAS는 IRS 직원이 마켓플레이스에서 직접 제공하지 않았거나 IRS 리소스로 확인할 수 없는 납세자 SLCSP 문서의 수락을 거부하는 것과 관련하여 체계적 옹호 관리 시스템(SAMS)에 제출물을 받았습니다. IRS에서 개발한 도구나 Healthcare.gov에서 제공되는 도구 사용 방법에 대한 지침이 없으면 납세자는 IRS에 SLCSP 금액을 증명하는 데 계속 문제가 발생할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA 권고안은 서면으로 채택되지 않았지만 국세청 납세자 옹호단이 제기한 문제를 해결하기 위해 IRS가 취한 조치입니다. 우리는 특정 IRS 직원이 양식 1095-A에서 누락되었을 수 있는 납세자가 제공한 금액을 확인하기 위해 SLCSP 정보에 접근해야 할 수도 있다는 국립 납세자 옹호관의 의견에 동의합니다. 현재 정보는 Healthcare.gov의 조회 도구에 대한 IRS.gov 링크를 통해 웹 접속이 있는 직원에게 제공됩니다. 우리는 현재 이용 가능한 정보, 도구 및 지침이 충분한지 평가하기 위해 IRS 내의 다양한 처리, 고객 서비스 및 조사 기능에서 직원의 SLCSP 정보 사용을 계속 평가하고 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 IRS의 응답 분류에 동의하지 않습니다. IRS는 SLCSP 금액을 조회할 수 있는 도구를 개발할 것을 권장합니다. IRS는 이러한 권장 도구를 개발하지 않았으며 이 도구의 필요성을 해결하기 위한 조치를 취하지 않습니다. IRS 직원이 사용할 수 있도록 IRS에서 제공하는 도구를 사용하면 SLCSP 금액을 뒷받침하는 충분한 서류와 관련된 혼란을 해결할 수 있다고 믿습니다. TAS는 IRS 직원이 마켓플레이스에서 직접 제공하지 않았거나 IRS 리소스로 확인할 수 없는 납세자 SLCSP 문서의 수락을 거부하는 것과 관련하여 체계적 옹호 관리 시스템(SAMS)에 제출물을 받았습니다. IRS가 개발한 도구 및 관련 교육을 통해 이 문제를 완화하고 IRS가 영향을 받은 수익을 더 빠르게 처리할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 우리는 마켓플레이스가 모든 양식 1095-A에 SLCSP 보험료 금액을 제공하도록 요구하면 특정 납세자의 부담을 줄일 수 있다는 NTA의 의견에 동의하지만, 부담 감소는 납세자의 부담 증가로 상쇄되는 것보다 더 클 것이라는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 재정 지원을 전혀 받지 않고 시장에서 건강 보험 보장을 구매하는 납세자의 일부입니다. 이러한 부담이 증가하는 이유는 Exchange가 SLCSP를 보고하기 위해 등록자는 현재 사용 가능한 "간단한" 신청서를 사용할 수 없지만 적절한 SLCSP 계산으로 이어지는 특정 가구 및 금융 정보를 요청하는 전체 신청서를 작성해야 하기 때문입니다. HHS가 "간단한" 신청서를 제공하기 위해 매년 1월 XNUMX일까지 거래소가 합리적인 방법을 제공하는 경우 거래소가 SLCSP 보고 요구 사항을 충족하도록 허용하는 규정에서 SLCSP 보고 요구 사항에 대한 예외가 허용되었습니다. SLCSP 보험료는 세금 신고서의 PTC를 계산하기 위해 결정될 수 있습니다. 이 특별 규칙에 따라 HHS는 웹사이트 https://www.healthcare.gov/tax-tool/에 현행 세금 도구를 마련했습니다. 여기에서 연방 지원 시장의 납세자는 가족에 대한 기본 정보를 입력하고 SLCSP 보험료를 받을 수 있습니다. . IRS와 재무부는 SLCSP와 관련된 이 특별 규칙을 폐지할 법적 권한을 가질 수 있지만, 이 규칙은 많은 납세자에게 유익한 간소화된 신청 절차를 허용합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 현재 거래소 보고 규칙의 근거에 관한 IRS의 설명에 감사드립니다. 우리는 한 그룹의 부담을 줄이는 것이 나머지 인구에게 과도하고 불필요한 부담을 주어서는 안 된다는 점에 동의합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS의 납세자 식별 번호 일치 프로그램(TMP)의 가치를 NTA가 인정한 데 감사드립니다. TMP는 내국세입법 1099(a)(3406)(A) 및 (B)항의 예비 원천징수 조항이 적용되는 양식 1 소득 지급자를 위해 설립되었습니다. IRS에는 대화형 및 대량 TIN 매칭 프로그램이 모두 있습니다. 이 프로그램은 국세청 절차 2003-9에 따라 제정되었습니다. 세입 절차 2003-9 및 IRC 섹션 6050W는 세입 절차 97-31에 따라 제공되는 IRS의 권한을 확장하여 양식 1099 B, DIV, INT, K, MISC, OID 및 PATR. 프로그램은 지정된 형태로 제한되며 법률 없이는 확장될 수 없습니다. 고용주는 이미 사회보장국에서 제공하는 웹사이트를 통해 현재 또는 과거 직원의 TIN을 확인할 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 재무부는 지급에 예비 원천징수 대상이 되는 형식을 넘어서 TMP를 확대하는 입법 제안을 내놓았습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 권장된 대로 TIN 매칭 프로그램을 확장할 권한이 없다는 IRS의 분석을 높이 평가합니다. 재무부가 TIN 매칭을 확대하기 위한 입법 제안을 이미 제출한 것을 기쁘게 생각합니다. 행정적 변화가 의심스럽기 때문에 우리는 2015년 연례 보고서에 이 주제에 대한 입법 권고 사항도 포함시켰습니다. 입법 조치는 건강 보험사, 자가 보험 고용주 및 영향을 받는 납세자의 부담을 완화할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음