권고사항에 대한 IRS의 답변: NTA의 2015년 의회 보고서가 발행되기 전인 2015년 19월부터 IRS는 퇴직 계좌에 대한 IRM의 명백한 행위 사례를 수정하기 위해 납세자 보호 서비스(Taxpayer Advocate Service, TAS)와 논의를 진행해 왔습니다. 이러한 논의의 일환으로 우리는 TAS에 악명에 대한 정의를 개정해야 할 필요성을 뒷받침하는 데이터 또는 세무 담당자가 현재 정의에 따라 재량권을 남용하고 있음을 보여주는 데이터를 요청했습니다. TAS는 단일 사례를 참조했습니다. 그러나 그 유일한 예에서 부국장은 세무관의 신고 평가를 포함하여 추가 부담금 결정이 적절하다고 판단했습니다. 이러한 논의를 바탕으로 2016년 XNUMX월 XNUMX일에 우리는 악명 높은 사례를 명확히 하고 부과 전 고려 사항에 대한 참조를 포함하는 IRM 업데이트에 협상된 제안을 제출했습니다. IRS는 독립적인 항소청에 검토를 요청할 수 있는 정보, 조사(감사)부터 징수까지 전체 과정에 대한 설명, TAS가 납세자에게 납세자가 납세자를 도와드립니다.

업데이트: 5.11.6.2년 10월 2016일 게시팀에 전송된 IRM XNUMX 및 SERP IRM 절차 업데이트(IPU) 변경 사항에 대해 NTA와 합의했습니다.

시정 조치 : IRM 5.11.6.2, 연금 또는 퇴직 계획 기금에 대한 승인이 완료되었습니다. 우리는 출판 전에 TAS 의견을 처리하기 위해 최종 임원급 회의를 개최하는 중입니다.

태스 응답: IRS는 악명 높은 행위에 대한 정의를 지속적으로 거부하고 있습니다. 따라서 납세자가 현행범인지 여부에 대한 결정은 여전히 ​​IRM 사례를 사용하는 개별 세무관의 판단에 달려 있습니다. 국립 납세자 옹호관은 IRS가 IRM 5.11.6.2의 악명 높은 행위에 대한 추가 사례를 제공하여 그녀의 우려 사항 중 일부를 해결한 것을 기쁘게 생각합니다. 위에서 설명한 대로 TAS는 IRM 5.11.6.2를 삭제하기 전에 명백한 행위에 대한 명확한 정의를 제공하기 위해 IRS와 계속 협상하고 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 재무 분석에 대한 현행 지침이 납세자를 균일한 방식으로 대우하도록 보장한다고 믿습니다. 징수 직원은 납세자가 필요한 생활비를 퇴직 계좌에 있는 돈에 의존하는지(또는 가까운 미래에 그렇게 할 것인지) 여부를 결정해야 합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 납세자가 퇴직 계좌에 있는 자금에 의존하는지 여부에 대한 IRM 5.11.6.2의 지침이 납세자 간의 일관된 대우를 보장하기에 부적절하다는 점을 여전히 우려하고 있습니다. 지침은 납세자의 기대 수명을 결정하기 위해 IRS 간행물 590-B, 개인 퇴직 제도(IRA)의 분배금을 가리키지만 자금이 고갈될 시기를 결정하기 위해 어떤 유형의 계산기를 사용해야 하는지에 대해서는 언급하지 않습니다. 다양한 세무 담당자가 사용할 수 있는 다양한 방법 외에도 IRM은 퇴직 자금의 증가를 고려하거나 필요한 생활비의 향후 증가를 예측하는 데 침묵합니다. TAS는 징수 직원과 TAS 직원이 추가 부담금이 납세자의 퇴직 비용 지불 능력에 미치는 영향을 추정할 수 있는 "은퇴 필요" 계산기의 이론적 모델을 개발했습니다. 우리는 지역 이사 승인 각서에 관한 다가오는 협상과 함께 IRS에 계산기를 도입할 계획입니다. 국립 납세자 옹호관은 또한 국세청 국장에게 계산기에 대해 설명할 것입니다. 또한, TAS는 TAS의 퇴직 계좌 부과 사례가 있는 납세자를 대신하여 옹호 활동을 지원하기 위해 계산기를 활용할 계획입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 퇴직금은 사례별로 평가되고 경영진 수준의 승인이 필요하므로 징수에서 퇴직금의 효율성을 평가하는 데 DPC(지정 지불 코드) 또는 고유 식별자를 생성할 필요가 없습니다. 또한 DPC 데이터를 캡처하는 체계적인 방법이 없으며 수동 퇴직 부담금 DPC에는 고유한 인적 오류 구성 요소가 있습니다. IRS는 현재의 승인 절차를 통해 납세자가 통일된 방식으로 대우받고 내부 지침을 준수할 수 있다고 믿습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 이 MSP의 일환으로 TAS는 2014년과 2015년에 퇴직 계좌가 부과된 납세자의 식별 번호를 납세자에게 제공하도록 IRS에 요청했습니다. IRS는 잠재적으로 부과될 수 있는 수천 명의 납세자 목록으로 응답했지만 해당 정보가 없다고 조언했습니다. 퇴직 계좌가 부과된 납세자를 적극적으로 식별하는 방법입니다. 따라서 IRS는 퇴직 자산 부과금이 있는 사례 그룹에 대해 유효한 품질 검토를 수행할 방법이 없습니다. 또한 TAS 및 TIGTA(재무부 조세행정감사관)와 같은 이해관계자들은 이 분야에서 IRS 성과를 검토할 방법이 없습니다. 퇴직 부담금이 잠재적으로 납세자의 삶을 변화시키는 결과를 가져올 수 있다는 사실을 감안할 때, IRS는 이러한 사례를 식별할 수 있는 몇 가지 방법을 마련하는 것이 필수적입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 시범 프로그램의 목적은 모든 퇴직 계좌가 아닌 TSP(Thrift Savings Plan) 계좌에 부과금을 발행해야 하는지 여부를 결정하는 것입니다. 파일럿 절차가 개발되어 NTA 직원과 공유되었습니다. 48개의 개별 문제가 절차에서 논의 사항으로 식별되었습니다. NTA 대표와 컬렉션 인벤토리, 배송 및 선택 그룹 간의 여러 회의를 통해 19개 항목 모두에 대한 합의가 이루어졌고 2016년 14월 2016일에 파일럿이 시작되었습니다. 우리는 데이터 수집 도구(Data Collection Instrument)를 통해 파일럿 사례를 모니터링하고 있습니다. DCI), 파일럿이 완료되면 DCI를 분석하여 결론과 권장 사항을 제시합니다. 우리는 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일에 파일럿 상태에 대해 TAS에 브리핑했으며 파일럿이 진행되는 동안과 파일럿이 끝난 후에도 계속해서 정보와 업데이트를 제공할 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: TAS는 IRS로부터 ACS TSP 추가 부담금 시범 프로그램이 완료되면 중단될 것이라는 통보를 받았습니다. TAS는 IRS가 시범 프로그램을 영구 프로그램으로 전환할 계획이 없는지 확인하기 위해 완료되면 시범 보고서를 검토할 계획입니다. 또한 TAS는 파일럿 사례를 검토하고 IRS 데이터 수집 도구를 TAS가 만든 것과 비교할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음