권고사항에 대한 IRS의 답변: 세금 신고가 체납된 납세자는 연방 납부 부과금 프로그램(FPLP) 저소득 필터(LIF)를 거치지 않습니다. 왜냐하면 IRS는 해당 필터가 해당 항목에 대해 가장 정확하고 최신 정보가 있는 경우에만 사용해야 한다고 결정했기 때문입니다. 납세자. 개인이 저소득 납세자인지 여부는 최근 연도 세금 신고서나 제3자 보고 정보를 기준으로 결정됩니다. LIF의 중요한 측면은 가장 정확하고 최신 소득 정보를 사용하여 납세자의 추정 소득을 구축하거나 공식화하는 것입니다. 미신고 체납 납세자를 LIF 분석에 포함시키면 납세자의 신고 정보를 활용하지 않고 제3자 정보에만 기초한 추정 소득 분석이 됩니다. 따라서, 체납 신고서를 제출한 납세자는 FPLP에 남아 있으며 체납 신고서를 제출한 후에만 LIF를 거치게 됩니다. 그러나 납세자 보호 지침(Taxpayer Advocate Directive)에 따라 우리는 TDI가 있고, 지난 3년 이내에 세금 신고서를 제출했으며, 세금 납부 후 체납 가능성이 없는 납세자를 허용하는 프로그램 업데이트 작업을 진행 중입니다. LIF를 통해

업데이트: 일부 채택. 우리는 사회보장국 지급금을 받고 있는 납세자 연체 조사 대상 특정 납세자를 포함하도록 연방 지급 부과금 프로그램 저소득 필터에 대한 조정을 요청하는 UWR을 제출했습니다. CIDS는 프로그래머들과 협력하여 납세자 연체 조사를 받고 지난 155610년 동안 연체 없이 신고서를 제출한 SSA 수혜자를 위한 프로세스를 변경하여 FPLP 저소득 필터에 포함시켰습니다. UWR 번호 2016은 XNUMX년 XNUMX월 정보 기술에 의해 구현되도록 제출되었습니다.

시정 조치 : 우리는 저소득층 필터(LIF) 프로그래밍 업데이트를 작업 중입니다. 이번 업데이트를 통해 TDI가 있고, 지난 3년 이내에 신고서를 제출했으며, 신고 후 체납 가능성이 없는 납세자는 LIF를 통과할 수 있습니다.

태스 응답: TAS는 IRS가 FPLP 프로그램에서 저소득 납세자를 제거하기 위한 조치를 취한 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 가장 심각한 문제에서 논의된 바와 같이, TDI가 있고, 지난 65년 이내에 신고서를 제출했으며, 신고 후 체납 가능성이 없고, 기간이 만료된 납세자를 FPLP 프로그램에서 제외하는 IRS의 시행입니다. 제250호는 소득이 연방 빈곤 기준치의 90% 미만이고 계좌에 TDI 지표가 있는 납세자의 약 XNUMX%만 제외합니다. 계좌에 TDI 표시가 있는 저소득 납세자의 나머지 XNUMX%는 보호되지 않으며 FPLP 부과 대상이 됩니다. 납세자에게 지난 XNUMX년 동안 신고서를 제출하도록 요구하면 소득이 신고 기준액 미만이어서 신고하지 않은 납세자에게 부당한 FPLP 부과금이 부과될 수 있습니다.

또한 IRS는 소득을 결정하기 위해 계속해서 신고서를 제출해야 하며 납세자가 FPLP LIF의 적용을 받아야 하는지 여부는 혼란스럽습니다. 다른 상황에서와 마찬가지로 IRS는 납세자에게 신고서를 제출하도록 요구하는 대신 납세자의 소득 수준을 결정하기 위해 제2자 정보를 고려할 수 있습니다. IRS가 정보 보고 문서 일치 프로그램을 구현한 덕분에 양식 W-1099 및 XNUMX를 포함한 제XNUMX자 정보를 사용하여 납세자의 소득 수준을 확인하는 것이 그 어느 때보다 쉬워졌습니다. IRS는 의회가 제XNUMX자 결제 카드 거래(예: 직불 카드나 신용 카드로 이루어진 거래)를 결제하기 위해 판매자에게 계약상 결제를 하는 은행이나 조직이 해당 결제를 IRS에 보고하도록 요구하는 법안을 통과시킨 후 이 프로그램을 마련했습니다. 이 프로그램은 노인 및 장애인 납세자의 소득 수준을 정확하게 파악하는 데 충분한 정보를 IRS에 제공합니다. IRS가 납세자가 LIF에 대한 소득 기준을 충족하는지 확인하기 위해 제출된 신고서 대신 이 제XNUMX자 문서를 고려하지 않으면 더 많은 재작업이 발생할 뿐입니다(즉, IRS는 어려움으로 인해 나중에 FPLP 부과금을 해제해야 합니다). 이는 잘못된 관리와 IRS가 부적절한 사건을 처리하기 위해 자원을 낭비하는 또 다른 예입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: ​​사회보장 장애 보험(SSDI) 지급금을 받는 납세자를 연방지불부과금 프로그램(FPLP)에서 제외하는 데 필요한 프로그래밍 변경은 재정서비스국(BFS) 시스템에 대한 것입니다. 우리는 BFS가 가능한 한 빨리 시스템을 업데이트할 것을 요청했습니다. BFS는 FPLP에서 SSDI 지불을 제외하기 위한 프로그래밍을 완료하고 있으며 프로그래밍이 2015년 XNUMX월에 완료될 것이라고 조언했습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 해당 사항 없음

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 우리는 납세자 보호 서비스에 모든 FPLP(연방 지불 추가 부담금 프로그램) 요구 사항 패키지를 제공했습니다. 또한 FPLP 저소득 필터에서 제외된 납세자를 검토하면서 TAS의 모든 질문에 답변했습니다. TAS가 우리에게 제공한 모든 경우에 프로그래밍이 올바른 것으로 나타났습니다. 현재로서는 추가 조치가 필요하지 않습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 FPLP LIF의 전반적인 구현에 만족하지만 LIF 프로그래밍 및 납세자가 LIF를 우회하게 되는 기타 이유에 대해 우려하고 있습니다. 예를 들어 납세자는 다음과 같은 상황에서 LIF를 우회하고 FPLP의 적용을 받게 됩니다.

1. 납세자의 배우자가 FPLP 대상 부채에 대해 유효하지 않은 납세자 식별 번호(TIN)를 가지고 있습니다.
2. 납세자의 배우자의 세금 기록에 잘못된 TIN이 있습니다.
3. FPLP 대상 부채에 대한 납세자의 TIN이 공동 소득세 신고서에 있는 배우자의 TIN과 일치하지 않습니다. 그리고
4. 채무에 기재된 납세자의 이름이 가장 최근에 제출한 세금 신고서의 이름과 일치하지 않습니다. 국립 납세자 옹호관은 IRS가 일부 사례를 제쳐두고 자세히 살펴보고 싶어하는 이유를 이해할 수 있습니다(즉, 납세자의 이름이 변경되었으며 그들이 누구인지 명확하지 않습니다). IRS는 정확한 이유로 이러한 납세자에게 세금을 부과해서는 안 되며, 특히 납세자가 저소득자인 경우에는 더욱 그렇습니다. 또한 위의 예에서는 이 납세자의 이름이 변경되지 않았고 IRS가 그의 소득 수준을 결정할 수 있어야 하기 때문에 이 납세자가 LIF에서 제외되는 이유에 대한 적절한 설명이 없는 것 같습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음