권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 이 권고에 동의하지 않습니다. 납세자 서신을 작성하고 수정하는 프로세스가 이미 마련되어 있습니다. 사업 통지 소유자가 신규 또는 수정된 서신 제품에 대한 필요성을 식별하면 "그린 버튼" 애플리케이션을 통해 서비스에 대한 요청이 납세자 서신국(OTC)에 제출됩니다. OTC는 2010년 일반 언어 작문법 준수, 법적 충분성 및 프로그래밍 요구 사항 제출에 대한 최고 법률 고문의 검토를 포함하여 서신 개발의 모든 측면을 담당합니다. 서신을 구현하기 전에 TAS 및 기타 이해관계자에게 제품을 검토하고 피드백을 제공할 수 있는 기회가 제공됩니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 수학 오류 통지를 검토하기 위한 IRS의 확립된 프로세스는 이러한 통지가 명확하고 간단한 수학 오류 서신에 대한 의회의 요구를 반영하는지 확인하지 못했습니다. 수학 오류 권한을 제정할 때 의회는 IRS가 납세자에게 수학 오류 조정에 대한 명확한 설명을 제공하도록 요구했습니다. 그러나 가장 심각한 문제에서 논의된 바와 같이, IRS가 매년 발행하는 200만 개가 넘는 수학 오류 통지는 종종 모호하고 불분명하며 IRS가 납세자에게 수학 오류 조정을 어떻게 설명해야 하는지에 대한 의회의 지시를 준수하지 않습니다. 이로 인해 납세자는 IRS가 자신의 신고서에 어떤 조정을 했는지 혼란스러워하게 됩니다. 부적절한 수학 오류 통지를 해결하려면 IRS가 TAS를 포함한 팀을 구성하여 명확성과 단순성에 대한 의회의 요구를 충족하는 수학 오류 통지에 대한 표준 및 비표준 템플릿을 만드는 것이 필수적입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 현재 IRM 지침에 지정된 납세자 통지 코드(TPNC) 또는 언어가 없는 수학 오류 설명을 작성하기 위한 IRM 지침을 추가할 예정입니다. 2014년 동안 비표준(TPNC 100) 설명은 전체 ME 오류 설명 0.66건 중 2,266,658%를 차지했으며, 14,878건만이 비표준 설명을 사용했습니다. 비표준 통지에는 고유한 상황이 있으며 지침에는 모든 설명에 포함되어야 하는 요소가 포함됩니다. 가능한 모든 상황에 대한 템플릿을 개발하는 것은 비실용적입니다. 그러나 IRS는 현재 다음을 포함하여 여러 비표준 오류 코드 상황에 대한 구체적인 지침과 텍스트를 제공합니다. 동일한 신고서에 여러 신고자 IRM 3.12.3.3.21, 실업 보상 IRM 3.12.3.77.3.13 .3.12.3.77.3.8, 주 소득세 환급 IRM 3.12.3.72.2.3, 일정 H, 수정 절차 IRM 3.12.3.77.3.11, IRA 분배금 IRM 3.12.3.2.6.9. 드문 경우지만 비표준 ME 설명이 필요합니다. IRM 100는 직원이 TPNC 3.14.1.6.17.12.7에 대해 따라야 할 지침과 절차를 제공하고 IRM 100은 "100% 검토"라고 명시합니다. 각 사이클마다 키 XNUMX이 필요합니다. 이렇게 하면 적절한 설명과 함께 우편으로 발송됩니다.” 설명의 필수 요소를 추가하면 비표준 설명을 작성하고 검토하는 데 도움이 됩니다.

업데이트: IRM(Internal Revenue Manuals) 3.12.2 및 3.12.3은 2016년 16월에 개정되었습니다(IPU 0393U3.12.2.2.6.10(16) 및 0406U3.12.3(2-100). 변경 사항은 승인된 IRM 텍스트만 사용하여 명확해졌습니다. 납세자 통지 코드(TPNC) 12126 관리 승인은 승인된 텍스트가 문제를 다루지 않는 경우에도 변경 사항에 양식 100, TPNC 100 워크시트(또는 이와 동등한 것)를 작성하고 TPNC 입력을 위한 통지 검토로 전달하는 절차가 포함되어 있습니다. XNUMX.

시정 조치 : IRS는 비표준 ME 설명을 작성하는 직원을 위해 2016년 3.12.3월 IRM XNUMX 업데이트에 일반 IRM 지침을 추가할 예정입니다.

IRM 업데이트 프로세스에는 TAS 및 기타 이해관계자의 검토가 포함됩니다.

태스 응답: TAS는 IRS가 비표준 수학 오류 통지에 포함되어야 하는 특정 요소에 대한 지침을 제공하게 된 것을 기쁘게 생각합니다. TAS는 그러한 통지가 납세자의 특정 상황에 따라 달라질 수 있음을 이해하지만, 이러한 비표준 상황에서 수학 오류 조정에 대한 정보가 통합될 수 있는 방법을 설명하는 비표준 템플릿을 IRS가 포함하는 것이 필수적이라고 믿습니다. 명확하고 간단한 방식. 또한 TAS는 이 IRM 개정 프로세스에 포함되기를 다시 한번 강조합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 자원이 허락하는 한, IRS는 납세자가 설명이나 입증 문서를 제공하지 않고 경감을 요청할 수 있음을 공개하기 위해 수학 오류 통지에 포함할 언어를 개발할 것입니다.

업데이트: 5년 16월 17일 제출 처리 부서는 리소스를 사용할 수 있는 경우 FY19를 예상 기간으로 OTC에 수정된 서신 요청(녹색 버튼)을 제출했습니다. 요청에는 TAS가 요청한 통지 언어가 포함되어 있습니다.

업데이트: 8년 22월 2019일 – CP 11, 수학 오류: 미결제 잔액이 5달러 이상인 경우 권장 사항과 관련된 언어를 포함하도록 변경되었습니다.

발췌 :

• 이 통지를 받은 날로부터 60일 이내에 서면으로 당사에 연락하시면 귀하의 계정에 대한 변경 사항을 취소해 드리겠습니다. 취소를 요청할 때 설명이나 추가 서류를 제공할 필요는 없지만, 귀하가 제공한 모든 정보는 고려됩니다. 그러나 취소를 정당화하는 추가 정보를 제공하지 않고 취소에 오류가 있다고 판단되는 경우 감사를 위해 귀하의 사례를 전달할 수 있습니다. 귀하의 사례를 전달한 후 감사 담당자가 5~6주 이내에 귀하에게 연락하여 감사 절차와 귀하의 권리에 대해 자세히 설명할 것이며, 귀하는 설명이나 추가 문서를 제공해야 할 수도 있습니다. 감사 후에 귀하는 추가 세금을 납부하기 전에 미국 조세 법원에 결정에 대해 항소할 수 있는 권리를 포함하여 공식적인 항소 권리를 갖게 됩니다.
• 60일 이내에 당사에 연락하지 않으면 변경 사항이 취소되지 않으며 추가 세금을 납부해야 합니다. 귀하는 추가 세금을 납부하기 전에 우리의 결정에 이의를 제기할 권리가 없습니다. 그러나 세금을 납부한 후에는 변경 사항에 대해 이의를 제기하기 위해 환급 청구서를 제출할 수 있습니다. 일반적으로 세금 신고서를 제출한 날로부터 3년 이내 또는 이 세금을 마지막으로 납부한 날로부터 2년 이내 중 더 늦은 날짜 이내에 청구서를 제출해야 합니다. W&I는 이번 시정 조치가 종료된 것으로 간주합니다.

시정 조치 : 자원이 허락하는 한, IRS는 납세자가 설명이나 입증 문서를 제공하지 않고 경감을 요청할 수 있음을 공개하기 위해 수학 오류 통지에 포함할 언어를 개발할 것입니다.

태스 응답: TAS는 납세자가 설명이나 입증 문서를 제공하지 않고 경감을 요청할 수 있음을 명확하게 공개하기 위해 IRS가 수학 오류 통지를 수정하는 데 동의한 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 IRS는 이러한 변경을 즉각적으로 수행해야 하며 자원 가용성에 따라 결정되지 않아야 합니다. 납세자에게 자신의 권리를 알리는 것은 적법 절차의 핵심이자 요약 평가 절차의 근본적인 공정성에 있습니다. 절차적 적법절차는 미국 조세 및 법률 시스템의 핵심이며 “자원 부족” 주장을 근거로 임의로 거부할 수 없습니다. 독립된 포럼에서 IRS 결정에 대해 이의를 제기할 수 있는 납세자의 권리는 조세 행정 시스템에 있어 매우 중요합니다. 따라서 납세자가 설명이나 입증 서류를 즉시 제공하지 않고 경감을 요청할 수 있음을 공개하기 위해 IRS가 수학 오류 통지를 수정하는 것이 중요합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음