권고사항에 대한 IRS의 답변: 자발적인 준수를 늘리는 것은 세무 행정의 기본적이고 지속적인 목표입니다. IRS는 이미 집행 및 납세자 서비스 계획 모두에 대한 자발적 준수에 대한 사례 선택 방법의 영향을 고려하고 있습니다. 이를 위해 IRS 전반에 걸쳐 우리는 워크로드 전략을 지속적으로 개선하여 부분적으로 다양한 정량적 및 질적 연구 방법을 통해 정보를 얻음으로써 데이터 분석을 효율적으로 사용하고 숫자, 수익 기반, 지리적 요소를 고려합니다. , 인구통계학적, 행동경제적 요인뿐만 아니라 공정성에 대한 인식이 자발적 납세 준수에 미치는 영향도 포함됩니다. 우리는 자발적인 준수가 IRS의 매우 눈에 띄고 현재의 목표라는 점에 동의하지만, 이를 모든 집행 및 납세자 서비스 이니셔티브를 평가하기 위한 기본 척도로 해석하는 데는 어려움이 있습니다. 엄격하고 의미 있는 방식으로 자발적인 준수를 모든 조사 및 납세자 서비스 노력과 연관시키는 것은 어렵습니다. 자발적인 준수를 높이는 것이 모든 이니셔티브에 대한 조치로 적용되는 것은 아니기 때문입니다. 예를 들어, 특정 산업의 특정 거래에 관한 계획은 시행을 통해 해결될 수 있습니다. 이러한 거래가 현재 업계 전반에 걸쳐 올바르게 보고되고 있는지 확인하기 위해 다음 해에 평가를 실시할 수 있습니다. 이는 자발적인 준수가 증가했다는 표시일 수 있습니다. 자발적인 준수를 측정할 수 있는 이니셔티브의 경우 해당 측정을 포착하려고 시도하고 있습니다(예: EITC 및 IRDM 관련 이니셔티브). 산업 및 코드 섹션에 걸쳐 CAP 또는 CMO와 같은 일반적인 계획이 자발적 규정 준수에 미치는 영향을 평가하는 것은 훨씬 더 어렵습니다. 준수/비준수 행동과 관련된 요소가 너무 많아서 일반적인 계획의 특정 항목을 자발적 준수 증가의 원동력으로 지적할 수 없습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS가 자발적인 준수를 시행 및 서비스 이니셔티브의 기본은 아니지만 주요 척도로 인식한 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 사례 선택 방법이 자발적 준수에 미치는 영향을 고려한다는 주장에도 불구하고 IRS는 이를 위한 특정 조치를 지적하지 않았으며 특정 절차가 자발적 준수에 미치는 영향을 입증하는 수행한 연구를 확인하거나 공유하지 않았습니다. 규정 준수. 더욱이, IRS는 자발적인 준수에 대한 일반 서비스 및 준수 계획의 효과를 정확하게 측정할 수 없다고 주장하지만, 국립 납세자 옹호단은 이러한 입장을 거부합니다. IRS는 응답에 조치 항목이 포함되어 있지 않기 때문에 자발적 준수에 대한 이니셔티브의 효과를 측정할 수 있는 방법을 결정하기 위해 연구를 시도하거나 계획할 의도가 없음이 분명합니다. 이 가장 심각한 문제에서 논의된 바와 같이 TAS는 규정 준수를 촉진하는 요소에 대해 자체적으로 연구를 수행했습니다. 우리는 유치권, 벌금, 그리고 가장 최근에는 감사의 자발적인 준수에 대한 장기적인 영향을 조사했습니다. 연례 보고서 2권에 포함된 관련 연구 조사는 다음과 같습니다.

• 중소기업 납세자의 후속 보고 준수에 대한 감사의 영향 추정(National Taxpayer Advocate 2014 연례 보고서, 의회 제출)
• 정확성 관련 처벌은 Schedule C 파일러의 향후 보고 준수를 향상합니까? (국립 납세자 옹호관의 2013년 의회 연례 보고서);
• 중소기업의 자발적 준수에 영향을 미치는 요소: 예비 조사 결과 및 중소기업 준수: 영향 요인에 대한 추가 분석(National Taxpayer Advocate 2012 및 2013 Annual Reports to Congress);
• 납세자의 부채 및 지불 행위에 대한 유치권의 영향 조사(National Taxpayer Advocate 2012 연례 보고서, 의회 제출) 그리고
• Marjorie Kornhauser, 세금 준수의 규범적 및 인지적 측면: 개별 납세자에 관한 IRS의 문헌 검토 및 권장 사항(국립 납세자 보호 단체의 2007년 의회 연례 보고서).

이 작업은 특정 문제와 관련하여 수행될 수 있으며 IRS는 수집된 지식을 다른 문제에 전달하고 시범사업의 기초를 형성할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 우리는 교육과 봉사 활동의 중요성에 동의합니다. IRS는 세무사, 업계 그룹 및 기타 이해관계자를 포함한 다양한 그룹에 대한 지원 및 교육을 통합하는 강력한 커뮤니케이션 계획을 사용합니다. 예를 들어, IRS는 투명성, 협력 및 문제 해결을 촉진하기 위해 Tax Executives Institute, AICPA 및 산업별 그룹과 같은 외부 이해관계자 그룹과 협력합니다. 우리는 비침습적 수단을 통해 규정 준수를 강화하기 위한 노력의 일환으로 세금 양식 및 간행물은 물론 IRS.gov의 정보를 개선하기 위해 외부 이해관계자로부터 피드백을 요청합니다. Payment Mix Comparison Tool과 같은 혁신적인 도구를 사용하여 세무 전문가와의 관계를 활용하여 규정 준수를 강화합니다. 우리는 또한 좋은 방법론인 것으로 판명된 테스트 및 학습 접근 방식의 이점을 굳게 믿습니다. CIP(준수 계획 프로젝트)를 수행할 때 IRS는 일반적으로 제한된 수의 납세자를 감사하는 파트 1부터 시작합니다. 널리 퍼져 있는 것으로 보이는 문제가 확인되면 해당 지식을 활용하여 봉사 활동과 교육을 전략에 통합하는 Part 2 CIP로 확장합니다. 마찬가지로 우리는 전체 배포 전에 프로그램을 시험해본 다음 전체 배포를 위한 의사 결정 과정에서 파일럿 결과와 경험을 사용하는 경우가 많습니다. 그리고 새로운 계획을 시작할 때 설문조사와 포커스 그룹을 활용합니다. 운영의 규정 준수 개념과 규정 준수 역량 비전 전략이 마무리되고 있습니다. NTA가 권장하는 많은 접근법은 이러한 전략이 구현될 때 다루어질 것입니다. NTA가 모든 경우에 권장하는 완전한 XNUMX개 부분 통합 전략을 채택하는 것은 불필요해 보입니다. 때로는 규정 준수 이니셔티브의 필요성이 명확하고 설득력이 있으며 일부 이니셔티브는 NTA가 제안하는 균일하고 다소 철저한 분석을 먼저 수행하지 않고도 수행할 수 있고 수행해야 합니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 규정 준수에 대한 통합 전략을 채택하는 권장 접근 방식이 적절하다는 데 동의하며 접근 방식이 필요하지 않다고 생각하더라도 향후 운영 준수 개념 및 규정 준수 역량 비전 이니셔티브의 일부로 권장 요소 중 일부를 구현하려고 합니다. 모든 규정 준수 이니셔티브를 위해. National Taxpayer Advocate은 응용 및 행동 연구 결과를 통합하지 않은 향후 계획에서 이러한 약속된 접근 방식이 나타나는 것을 관찰하지 못했습니다. IRS가 다양한 전략적 중점을 두고 계획을 채택하더라도 규정 준수 계획에 자금을 지원하거나 활성화하기 전에 권장 접근 방식의 각 구성 요소의 중요성을 고려하고 명확히 해야 합니다.

이에 대해 IRS는 규정 준수 계획의 필요성이 명확하고 설득력 있는 경우 우리가 제안하는 "다소 철저한" 분석을 수행할 이유가 없다고 밝혔습니다. 반대로, "분명하고 설득력 있는" 요구가 있는 경우 IRS는 이를 명확하게 설명할 수 있어야 하며, 해당 설명에는 우리가 식별한 네 가지 구성 요소가 포함됩니다. IRS는 우리가 권장하는 연구 및 분석을 수행하므로 연구 라이브러리와 납세자 행동 및 규정 준수를 촉진하는 요인에 대한 기본적인 이해에 의존할 수 있으므로 각 이니셔티브에서 바퀴를 재발명하는 것을 피할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음