권고사항에 대한 IRS의 답변: 최근 중소기업/자영업 부서 재편성 과정에서 OSP(Office of Servicewide Penalties)를 재배치하는 것이 적절하다는 것이 인식되었습니다. 이러한 근본적인 인프라 변경은 OSP의 활성화를 제공하고 페널티 관련 목표를 효과적으로 달성할 수 있는 경로에 배치합니다. 또한, 새로운 포지셔닝은 처벌 행정을 종합적으로 평가하기 위한 계획 개발을 완료하려는 OSP의 노력을 촉진할 것입니다. OSP는 자발적인 준수를 장려하기 위해 처벌 행정을 종합적으로 평가하는 계획을 개발하기 위한 노력을 계속하고 있습니다.

업데이트: 취해진 구체적인 조치: OSP는 RAAS 및 SB/SE 연구와 제휴하여 포괄적인 처벌 성과 평가 프로그램(PPAP) 계획을 개발했습니다. PPAP 계획은 7년 2017월 XNUMX일에 확정되었습니다. PPAP 계획에는 벌금 프로그램 성과를 모니터링하기 위한 프레임워크 개발, 강력하고 통계적으로 유효한 품질 보증 프로그램, 벌금이 납세자 행동에 미치는 영향을 평가하기 위한 종단적 연구 계획이 포함됩니다. .

시정 조치 : OSP는 처벌 행정을 종합적으로 평가하기 위한 계획을 계속 개발하고 마무리할 것입니다.

태스 응답: IRS의 답변에는 OSP가 재구성되었으며 IRS의 모든 부분이 자발적인 준수를 촉진하기 위해 처벌을 관리할 수 있는 계획을 개발하기 위한 노력을 계속할 것이라고 나와 있습니다. 이는 올바른 방향으로 나아가는 단계입니다. OSP는 이 계획을 개발하면서 TAS 또는 기타 이해관계자와 협력하겠다고 약속하지는 않았지만 그렇게 해야 합니다. 또한 OSP는 계획을 완료할 특정 날짜를 설정해야 합니다. 목표 날짜가 없으면 실제로 계획을 완료하지 못할 수도 있기 때문입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 최근 중소기업/자영업 부문이 재편되면서 OSP도 재편성되었습니다. 새로운 배치는 문제를 올바른 리더십 수준으로 더 빠르게 올릴 수 있는 사무실의 더 나은 위치를 제공합니다. NTA가 지적한 바와 같이, IRS와 OSP는 직원 채용에 영향을 미치는 IRS 예산 제약으로 인해 상당한 영향을 받았습니다. OSP 책임의 중요성을 인식하여 OSP는 현재 직원을 추가로 충원하는 과정에 있습니다. 우리는 OSP가 효과적이려면 충분한 자원과 교육은 물론 데이터와 시스템에 대한 액세스가 있어야 한다는 데 동의합니다. 추가 직원 채용은 OSP가 처벌 관련 목표를 달성하는 데 도움이 되고 교육 요구 사항이 충족되도록 해야 합니다. 자원 제한에도 불구하고 OSP는 연구를 수행하기 위해 SB/SE Research 및 RAS와 같은 IRS의 다른 부서와 계속 협력하고 있습니다. OSP는 필요한 데이터와 연구를 확보하기 위해 이러한 다른 기능과 계속 협력하고 필요한 교육을 계속 개발할 것입니다. OSP가 충분한 권한을 갖고 있지 않다는 TAS의 평가에 동의하지 않지만, OSP는 IRS 사업 운영 부서와의 MOU가 IRS가 처벌 관련 목표를 달성하도록 보장하는 OSP의 역할을 명확히 하는 데 도움이 될지 여부를 평가할 것입니다.

업데이트: OSP는 추가 직원을 고용했습니다. 그러나 OSP가 IRS 사업 운영 부서와의 MOU 평가를 완료하려면 추가 시간이 필요합니다.

2차 업데이트: 취해진 조치: OSP는 7년 2016월 7일에 승인된 2017개년 사업 계획을 개발했습니다. 계획의 목표는 이해관계자 참여, 성과 평가 및 리소스 요구에 중점을 둡니다. 사업 계획에 대한 지원으로 OSP는 RAAS 및 SB/SE Research와 협력하여 포괄적인 처벌 성과 평가 프로그램(PPAP) 계획을 개발했습니다. PPAP 계획도 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일에 확정되었습니다. PPAP 계획에는 벌금 프로그램 성과 모니터링을 위한 프레임워크 개발, 강력하고 통계적으로 유효한 품질 보증 프로그램, 벌금이 납세자에게 미치는 영향을 평가하기 위한 종단적 연구 계획이 포함됩니다. 행동.

3차 업데이트: OSP는 2015 회계연도에 분석가 2016명, XNUMX 회계연도에 분석가 XNUMX명을 추가로 고용했습니다. 이들은 비즈니스 계획에 미션 크리티컬 채용으로 명시되어 있습니다. OSP는 IRM 처벌 관련 목표를 달성하는 데 있어 OSP의 역할을 명확히 하기 위해 IRS 이사회와의 MOU가 필요하지 않다고 결정했습니다. 사업 계획 및 PPAP 계획 지원은 OSP가 SB/SE Research와 협력하여 처벌 이해관계자 상호 작용 네트워크를 매핑하고 역할과 책임을 문서화하며 다양한 커뮤니케이션 포럼을 수행하도록 지시합니다. 이사회/기능과의 개별 MOU에 대한 필요성은 필요에 따라 비즈니스 및 PPAP 계획 전달의 일부로 추가로 고려될 것입니다.

시정 조치 : OSP는 추가 직원을 채용하기 위한 공지를 개발하는 중입니다. OSP는 IRS 사업 운영 부서와의 MOU가 IRS가 처벌 관련 목표를 달성하도록 보장하는 OSP의 역할을 명확히 하는 데 도움이 될지 여부를 평가할 것입니다.

태스 응답: IRS의 답변에 따르면 OSP는 조직 개편과 관련하여 이전되고 추가 직원을 고용하며 연구 기능과 협력하여 교육을 개발하고 다른 사업부와의 계약을 재검토할 것이라고 밝혔습니다. 그러나 이러한 변경으로 인해 IRS가 처벌 관련 목표를 달성하는 데 필요한 권한, 자원, 인력, 교육, 데이터 및 시스템에 대한 액세스 권한을 OSP에 부여할 수 있는지 여부는 확실하지 않습니다. 응답에서는 처벌 관련 분석 및 교육을 위해 IRS 연구 기능에 계속 의존할 것이라고 제안했습니다. 이러한 기능에는 다른 우선순위가 있으며 IRS의 처벌 정책 성명이나 자발적인 준수에 초점을 두지 않을 수 있습니다. OSP는 내부 전문 지식을 개발하고 외부 연구자들과 협력하여 이러한 문제를 해결해야 합니다. IRS의 다른 부분에서는 OSP와 상의하지 않고 해외 자발적 공개 프로그램 및 지침을 발행한 것으로 입증된 것처럼 처벌 지침 개발 시 OSP를 무시했습니다. 이는 OSP가 IRS 사업부 및 기능에서 채택한 처벌 정책에 대한 권한이 부족함을 시사할 수 있습니다. OSP가 계획한 대로 계약(다른 IRS 사업부와의 MOU)을 수립하거나 재검토하면 이러한 문제를 해결할 수 있습니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: OSP의 임무는 모든 IRS 민사 처벌 프로그램의 관리에 관한 정책 및 절차의 조정을 제공하는 것입니다. OSP는 모든 IRS 비즈니스 운영 부서와 협력하여 임무를 지원합니다. OSP는 IRM 1.2.20.1.1(11), 정책 성명 20-1(이전 P-1-18)에 제공된 대로 민사 처벌 정책을 발행할 책임이 있으며, 다음과 같은 처벌 핸드북(IRM 20.1)에 지침을 규정할 책임이 있습니다. 모든 운영 부서와 기능은 이에 따라야 합니다. 각 운영 부서와 기능은 이에 따라 OSP의 개별 처벌 정책을 관리하기 위해 IRM을 개발합니다. OSP는 IRS 내의 모든 기능과 협력하여 일관된 처벌 정책을 제공하지만 각 기능이 처벌 관련 절차를 수행하는 방법을 지시하지는 않습니다. 리소스에 따라 OSP는 이전에 채택된 모든 정책을 검토합니다. 또한 OSP는 IRS 사업 운영 부서와의 MOU가 IRS가 처벌 관련 목표를 달성하도록 보장하는 OSP의 역할을 명확히 하는 데 도움이 될지 여부를 평가하는 동안 NTA의 권장 사항은 자문을 통해 받아들여질 것입니다.

업데이트: OSP는 처벌 정책 및/또는 지침이 포함된 IRM 목록을 작성했습니다. OSP는 OSP가 IRM 업데이트 배포에 포함되도록 영향을 받는 각 기능과 IMD 조정자에게 IRM 목록을 제공했습니다. 또한 OSP는 현재 IRM을 검토하기 시작했으며 자원이 허용하는 한 계속해서 검토할 것입니다.

시정 조치 : OSP는 검토해야 할 IRM을 식별하고 동일한 목록을 준비합니다. OSP는 영향을 받는 기능과 IMD 코디네이터에게 이 목록을 제공하여 IRM 업데이트 배포에 OSP가 포함되도록 합니다. OSP는 자원이 허용하는 대로 기존에 식별된 IRM을 검토합니다.

태스 응답: IRS 응답에서는 OSP가 충분한 자원이 있는 경우에만 IRM에 포함된 다른 사업부의 처벌 정책을 검토할 것이라고 제안했습니다. 그러나 IRS는 해외 자발적 공개 프로그램을 설명하는 FAQ 및 메모와 같이 다른 사업부가 IRM에 통합하지 않은 처벌 관련 절차를 처리하도록 OSP에 약속하지 않습니다. 이전에 권장된 대로 OSP에는 IRM에 통합되었는지 여부에 관계없이 모든 처벌 관련 지침을 검토하는 데 필요한 자원과 권한이 부여되어야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: OSP는 IRS가 처벌 관련 목표를 달성하는 데 필요한 연구를 수행하기 위해 IRS의 다른 부서와 협력합니다. 이러한 연구를 통해 업무 프로세스와 서비스를 개선하고 자발적 준수에 대한 처벌의 영향을 판단하기 위한 데이터 기반 권장 사항이 가능해졌습니다. 예를 들어, RAS는 공공 및 민간 부문의 현재 연구 검토와 납세자가 납부 불이행 벌금 및 정확성을 반복적으로 받는 정도에 대한 설명을 포함하여 처벌이 자발적 준수에 미치는 영향을 연구하기 시작했습니다. 관련 처벌. 보다 상세한 연구 프로그램이 현재 진행 중이며 RAS는 과태료를 받는 납세자의 소득 및 신고 특성에 대해 제기된 질문을 추적하고 납세자가 과태료 평가와 관련된 행동을 반복하는 빈도를 추가로 평가함으로써 이러한 연구를 계속하고 있습니다. . RAS는 특히 파트너십과 S-Corporation에 초점을 맞춘 연구도 시작했습니다. OSP는 민간 부문 연구가 필요한지 여부에 관해 RAS 및 SB/SE 연구의 의견과 조언을 바탕으로 책임감 있고 적절한 조치를 취할 것이며, 자발적인 준수에 대한 처벌의 영향을 연구하기 위해 SB/SE 연구 및 RAS와 계속 협력할 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS 응답에서는 OSP가 IRS 내부 연구 기능과 협력할 것이라고 밝혔지만 실제로 특정 날짜까지 어떤 연구도 수행하겠다고 약속하지 않았거나 OSP가 외부 연구자들과 협력할 것이라고 밝혔습니다. 외부 연구자는 내부 IRS 연구 기능보다 고유한 통찰력과 잠재적으로 더 넓은 관점을 제공할 수 있습니다. 자원 및 역량 제약으로 인해 IRS 내부 연구 기능이 수행할 수 있는 처벌 관련 연구도 제한됩니다. 따라서 OSP는 외부 연구자들과의 협력을 고려해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: OSP는 처벌 관련 목표를 달성하기 위해 OSP에 필요한 연구를 수행하기 위해 SB/SE 연구, RAS 등 IRS의 다른 부서와 협력합니다. OSP는 IRS 처벌 정책 또는 행정의 재평가와 관련하여 필요한 데이터 및 연구를 얻기 위해 이러한 다른 기능과 계속 협력할 것입니다. 모든 역사적 처벌 연구를 수집하거나 그에 대한 철저한 검색을 수행하지는 않지만, OSP는 역사적 연구의 검토 및 고려와 관련하여 RAS 및 SB/SE 연구의 의견과 조언을 바탕으로 책임감 있고 적절한 조치를 취합니다. OSP는 또한 TAS가 수행한 연구를 포함하여 처벌 연구를 살펴볼 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 내부 및 외부 IRS 이해관계자가 분석을 기반으로 기여할 수 있도록 OSP가 고려한 연구와 도달한 결론을 게시하는 것을 거부했습니다. 이 결정에 대한 어떠한 이유도 밝히기를 거부했습니다. 투명성이 부족하면 연구자들이 분석에서 맹점과 오류를 피하는 데 도움이 되는 일반적인 공개 담론도 침묵하게 됩니다. 결과적으로 IRS는 불완전한 정보와 검토되지 않은 가정을 바탕으로 처벌 정책을 계속해서 수립하고 적용할 가능성이 높습니다. 더욱이, 이러한 투명성 부족은 "명확한 설명"에 대한 권리를 포함하여 납세자의 알 권리와 일치하지 않습니다. 마지막으로, OSP의 비밀 벌금 분석은 IRS와 벌금 정책에 대한 대중의 신뢰를 감소시킬 가능성도 있습니다. 연구에 따르면 정부에 대한 신뢰와 IRS는 자발적인 규정 준수를 주도합니다. 따라서 OSP의 투명성 부족은 자발적인 준수를 약화시킬 가능성이 있으며, 이는 OSP의 존재 이유와 일치하지 않는 결과입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 부분적으로 채택됨

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: OSP의 임무는 모든 IRS 민사 처벌 프로그램의 관리에 관한 정책 및 절차의 조정을 제공하는 것입니다. OSP는 모든 IRS 비즈니스 운영 부서와 협력하여 임무를 지원합니다. OSP는 또한 연구를 개발하고 권장 사항을 제시하기 위해 SB Research 및 IRS 연구, 분석 및 통계 부서(RAS)와 같은 서비스의 다른 부분과 협력합니다. RAS는 세금 행정과 관련된 다양한 연구와 민사 처벌과 관련된 특정 정보를 출판합니다. 예를 들어, IRS 데이터북(표 17)에는 민사 처벌과 관련된 정보가 포함되어 있으며 IRS.gov에서 확인할 수 있습니다. IRS.gov에는 또한 세금 주제, 벌금 항소를 지원하는 온라인 자조 도구, 벌금 구제에 관한 특별 통지 등 납세자를 지원하는 여러 정보 소스가 포함되어 있습니다. IRS가 민사 처벌의 미래를 형성하는 데 도움이 되는 의견을 제출할 수 있도록 외부 이해관계자가 이메일 링크를 제공하는 페이지도 있습니다. OSP는 서비스의 다른 부분과 계속 협력하여 민사 처벌이 자발적 준수를 촉진하는 정도를 결정하는 연구를 개발할 것이지만 그러한 연구에 대한 리뷰를 게시하지는 않을 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: IRS는 내부 및 외부 IRS 이해관계자가 분석을 기반으로 기여할 수 있도록 OSP가 고려한 연구와 도달한 결론을 게시하는 것을 거부했습니다. 이 결정에 대한 어떠한 이유도 밝히기를 거부했습니다. 투명성이 부족하면 연구자들이 분석에서 맹점과 오류를 피하는 데 도움이 되는 일반적인 공개 담론도 침묵하게 됩니다. 결과적으로 IRS는 불완전한 정보와 검토되지 않은 가정을 바탕으로 처벌 정책을 계속해서 수립하고 적용할 가능성이 높습니다. 더욱이, 이러한 투명성 부족은 "명확한 설명"에 대한 권리를 포함하여 납세자의 알 권리와 일치하지 않습니다. 마지막으로, OSP의 비밀 벌금 분석은 IRS와 벌금 정책에 대한 대중의 신뢰를 감소시킬 가능성도 있습니다. 연구에 따르면 정부에 대한 신뢰와 IRS는 자발적인 규정 준수를 주도합니다. 따라서 OSP의 투명성 부족은 자발적인 준수를 약화시킬 가능성이 있으며, 이는 OSP의 존재 이유와 일치하지 않는 결과입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음