권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 개인, 고용주 및 기타 조직에 적용되는 ACA에 따른 세금 조항에 대한 정보를 제공하는 irs.gov에서 ACA 웹 페이지를 개발했습니다. 개인 및 가족 섹션에서 IRS는 상황 변화와 납세자가 연중 내내 시장에 소득 및 가족 규모 변경을 보고해야 하는 방법에 대한 질문과 답변을 포함한 정보를 제공합니다. 변경 사항을 보고하면 납세자가 적절한 유형과 금액의 재정 지원을 받고 미리 너무 많거나 적은 금액을 받는 것을 방지하는 데 도움이 됩니다. IRS는 납세자에게 자신의 책임을 교육하는 데 도움이 되는 건강 관리 세금 정보(구체적으로 2015-08, 2015-10 및 2015-20), 사실 자료(2014-09) 및 전단지/간행물(Pubs 974, 5121, 5120 및 5152)을 개발했습니다. 보험료 세액공제 관련. 이러한 전단지와 간행물은 TAC 사무소, 지역사회 기반 조직 및 IRS 파트너 그룹을 포함한 다양한 대상에게 사용될 수 있습니다. IRS에는 Marketplace 등록 및 기타 문제에 대해 납세자에게 직접 안내할 수 있는 Healthcare.gov 링크도 있습니다. 500년 2014월부터 XNUMX개 이상의 지원 활동을 수행하면서 IRS는 개인이 연방 세금 신고서에 보험료 세금 공제 선불금을 조정할 때 놀라움을 피하기 위해 상황 변화를 시장에 신속하게 보고하는 것이 중요하다는 점을 일관되게 강조해 왔습니다. 우리가 봉사 활동을 수행한 파트너/이해관계자로는 지역사회 기반 조직, 세무 전문가, 중소기업 업계, 항해사/보조자, 개인 납세자 및 국회 사무소 등이 있습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관(National Taxpayer Advocate)은 과세연도 내내 납세자의 상황 변화를 보고하도록 납세자 교육을 우선시하는 IRS를 높이 평가합니다. 우리는 ACA 웹 페이지의 개발, 수많은 전단지와 간행물, IRS가 참여하는 봉사 활동에 감사드립니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 수익 절차 2002-26에는 하나 이상의 과세 기간 동안 세금, 벌금 및 이자의 부분 납부 적용에 대한 IRS의 입장이 명시되어 있습니다. 납세자가 납부금 적용에 관해 구체적인 서면 지침을 제공하지 않는 경우 IRS는 정부의 최선의 이익에 부합하는 우선순위에 따라 납부금을 적용합니다. 일반적으로 이는 IRS가 부채가 완전히 지불될 때까지 가장 오래된 부채에 지정되지 않은 지불을 먼저 적용한다는 것을 의미합니다(먼저 세금, 벌금, 이자 순으로). IRS는 Rev. Proc.를 개정할 계획이 없습니다. 2002-26년에는 개인의 책임 분담 처벌을 다루었습니다. 개별 책임 분담금은 평가 가능한 벌금과 동일한 방식으로 징수됩니다. 현재 지불 신청 규칙은 옹호관의 우려 사항을 완전히 다루고 있습니다. 추가 조치가 필요하지 않습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 IRS가 정부의 최선의 이익을 위해 지불금을 적용할 것이라는 세무 절차 2002-26에 동의합니다. 일반적으로 가장 오래된 부채부터 먼저 지불합니다. 그녀는 IRS가 SRP 부채와 관련하여 이 수익 절차에 명시된 접근 방식을 따르겠다고 공개적으로 약속한 것을 기쁘게 생각합니다. 그러나 TAS는 이 문제를 계속 모니터링하여 오래된 부채보다 먼저 SRP 부채에 지불금이 적용되지 않도록 할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채용

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 분할 계약 및 타협 제안에 공동 책임 지불을 포함하는 내용을 다루는 IRM 섹션에 백서의 관련성 있는 내용을 통합했습니다. 해당 IRM 섹션은 공개적으로 제공되지만 참조 문서를 검토하여 추가 정보 공개가 필요한지 판단할 것입니다.

업데이트: IRS는 권장 사항에 언급된 참조 백서와 해당 IRM 5.8 1 및 5.19.7을 검토했습니다. 이 최종 검토를 바탕으로 IRS는 프로그램 관리자 기술 조언 형식으로 추가 정보를 공개할 필요가 없다고 결정했습니다.

프로젝트 사무실은 Collection 및 ACA PMO와 함께 권장 사항을 검토했으며 백서 발행은 시행 문제에 대해 고객을 위한 조언을 포함하고 상당 부분이 FOIA의 제외 요구 사항을 충족하므로 백서 게시가 적절하지 않다고 생각합니다.

컬렉션은 TAS MSP 권장 사항을 기반으로 IRM에 관련 부분을 통합했습니다. 수집 정책은 다시 내부 백서와 IRM을 교차 조사한 결과 제외된 주요 자료는 발견되지 않았습니다.

SBSE는 대체 치료법에 대한 정책, 법률 및 위험을 포함하는 백서 게시를 거부하며 백서의 추가 세부 정보를 IRM에 포함하는 것을 거부합니다.

NTA는 백서를 출판으로 공개하라는 요청을 채택하는 것을 거부하는 데 동의하지 않을 수 있지만, 우리는 채택을 거부하는 결정이 최종적이라고 믿습니다. 그러한 거부를 완화하기 위해 우리가 완료하겠다고 말한 조치는 IRM을 백서와 다시 비교하여 공개적으로 사용 가능한 IRM에 모든 핵심 사항이 포함되도록 하는 것이었습니다.

우리는 해당 프로세스를 완료했으며 IRM에 추가 데이터나 정보가 포함되어서는 안 된다고 결정했습니다.

시정 조치 : ACA PMO는 SBSE 징수 정책의 도움을 받아 IRM에 아직 포함되지 않은 할부 계약에 SRP를 포함하는 것에 대한 당사의 권한과 관련된 백서의 정보에 대해 백서를 검토합니다. 포함되어야 하며 필요한 경우 배포를 위한 적절한 장소도 포함되어야 합니다.

태스 응답: 국립 납세자 옹호관은 분할 계약 및 제안에 SRP 부채를 포함시키는 IRS의 권한을 다루는 문제를 검토하기로 약속한 IRS를 높이 평가합니다. 그러나 IRS는 IRM 조항에서 이 문제를 단순히 다루어서는 안 됩니다. 납세자는 정보를 받을 권리가 있으며, IRS는 프로그램 관리자 기술 조언 형식으로 백서에 포함된 논의 내용을 공개해야 합니다. 납세자는 IRM 조항에 설명이 없는 단순한 선언문이 아닌 이러한 형식으로 발행되면 IRS의 추론을 더 잘 이해할 가능성이 높습니다. 따라서 TAS는 IRS의 조치를 계속 모니터링하고 2015년 의회 연례 보고서에서 추가 문제를 논의할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: 우리는 SNOD에 통지 1214를 포함한다고 생각하지만, 지역 TAS 사무소를 직접 인쇄하는 데 필요한 변경을 수행할 수 있는 리소스(예산 및 직원)가 있는 경우 섹션 1102(b) RRA 98 요구 사항을 준수합니다. SNOD에 따라 우리는 지역 TAS 사무소에 대한 정보가 납세자에게 일관된 방식으로 제공되도록 최선을 다해 조치를 취할 것입니다. 우리는 이 문제에 관해 NTA 직원과 협력할 것입니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 이 권장 사항은 법적 결함 통지가 아닌 콤보 편지와 30일 편지를 다루었습니다. 또한 TAS는 법적 결함 통지에 TAS 연락처 정보를 기재해야 하는 IRC 섹션 1102(b) 요구 사항의 기본 해석에 대해 IRS의 의견에 동의하지 않습니다. RRA 98은 IRS가 통지서에 이 정보를 기재하도록 요구합니다. 그러나 IRS가 조치 항목을 통해 그렇게 하겠다고 약속하지는 않았지만 IRS가 SNOD 자체에 이 언어를 추가하기 위해 기꺼이 우리와 협력한 것으로 나타나 기쁘게 생각합니다. 우리는 지역 TAS 사무소와 LITC 정보를 콤보 및 30일 편지에 포함하도록 계속해서 옹호할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 건강보험사와 자가보험 고용주에게 사회보장 정보를 공개할 법적 권한이 없습니다.

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 최고 법률 고문실로부터 추가 설명을 받은 후, IRS는 TIN 매칭을 건강 보험사 및 자가 보험 고용주에게 확대할 권한이 없다는 입장을 취하는 것으로 이해되었습니다. 이 프로그램은 IRC § 3406의 권한에 따라 만들어졌으며 예비 원천징수 대상 지급으로 엄격히 제한되었습니다. IRS의 입장에 따르면, 프로그램 확장은 IRC § 6103을 위반하게 됩니다. TAS는 이 문제를 더 자세히 조사하고 IRS가 이 조치를 취할 수 있도록 필요한 법적 권고 사항을 제시할 것입니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음

권고사항에 대한 IRS의 답변: IRS는 현재 이 권장 사항을 채택하지 않았지만 문제를 조사하고 있습니다. 실제로 이 권장 사항은 근무 시간을 식별하거나 추적하기 어려운 직원의 근무 시간 계산에 대한 추가 지침을 요구하며, 4980년 14월 2014일 섹션 4980H에 따라 발표된 최종 규정에서는 근무 시간이 다양한 범주의 직원이 있음을 명시합니다. 특히 보조 교수진, 위탁 판매원, 항공사 직원을 포함해 서비스를 식별하거나 추적하기가 어려울 것입니다. 최종 규정에는 재무부와 IRS가 위에 식별된 직원에 대한 추가 규칙을 계속 고려하고 있으며 추가 지침이 발행될 때까지 고용주가 섹션 4980H에 따라 근무 시간을 인정하는 합리적인 방법을 사용할 수 있다고 명시하고 있습니다. 추가 지침이 발행되지 않았으므로 고용주는 XNUMXH에 부합하는 합리적인 방법을 사용하여 서비스 시간을 결정할 수 있는 유연성을 갖습니다. 

시정 조치 : 해당 사항 없음

태스 응답: 우리의 최종 권고 사항은 IRS가 최소 필수 보장 요건을 충족할 목적으로 정규직에 해당하는 직원 수를 계산하는 방법에 대해 고용주에게 추가 지침을 제공하는 것이었습니다. 최종 규정이 납세자들에게 더 자세한 지침을 제공할 때까지 우리는 이 복잡한 환경에서 유연성이 필요하다는 데 동의합니다. National Taxpayer Advocate은 정규직 근로자 수를 계산하는 합리적인 방법이 무엇인지에 대한 유익한 사례를 보면서 IRS가 정기적으로 지침을 업데이트할 것을 권장합니다. IRS는 또한 납세자가 어떤 변경 사항이 발생했는지 추적할 수 있도록 FAQ 및 기타 유연한 지침에 대한 개정 날짜를 표시하는 방법을 개발해야 합니다.

채택, 부분 채택 또는 채택되지 않음: 채택되지 않음

개방 또는 폐쇄: 휴무

조치 기한(미결 상태인 경우): 해당 사항 없음